Налоговые и бухгалтерские изменения в 2023 году.

[ptihka]

При внесудебном банкротстве граждан работодателей обяжут выдавать справки: закон опубликован

Работодатели должны будут выдать по заявлению сотрудника справку о том, что за последний год на него был исполнительный документ имущественного характера, который не исполнен или исполнен частично. Сделать это нужно не позднее 10 рабочих дней со дня обращения (п. 1 ст. 3 закона).

Справка нужна в рамках внесудебного банкротства граждан (п. 4 ст. 1 закона). Среди прочего в ней будет информация о дате выдачи исполнительного документа. Формы заявления и справки утвердят отдельным документом (п. 1 ст. 3 закона).

В документе есть и иные поправки. Закон вступает в силу по истечении 90 дней после опубликования (ч. 1 ст. 6 закона). Для ряда положений есть иные сроки вступления в силу.

Документ: Федеральный закон от 04.08.2023 N 474-ФЗ

[ptihka]

ФНС предлагает новую форму 6-НДФЛ

Налоговики вынесли на общественное обсуждение обновленный расчет 6-НДФЛ. Планируют также утвердить порядок заполнения и подачи расчета, формат подачи и форму справки о доходах и суммах налога физлица. Сообщение о невозможности удержания налога надо будет подавать по обновленной форме 6-НДФЛ.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ. Хотят переименовать строки 020 и 030. Сумму налога, подлежащую перечислению и возвращенную, в них нужно будет указывать с начала налогового периода. Сейчас по этим строкам отражают суммы за последние 3 месяца отчетного периода.

Вместо строк 031 "Дата возврата налога" и 032 "Сумма налога" планируют ввести новые:

- 031 "в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления";

- 032 "в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления";

- 033 "в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления";

- 034 "в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления".

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ. Наименование раздела хотят заменить на "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц". Содержание раздела также планируют скорректировать. Например, число физлиц, которые получили доход, надо будет отражать по строке 110, а не 120, строку 130 переименуют с "сумма вычетов" на "сумма вычетов и расходов". Введут строку 131 "налоговая база".

Сумму налога удержанную (строка 160) и сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строка 190), потребуется расшифровывать:

- с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала (строки 161 и 191);

- с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца последнего квартала (строки 162 и 192);

- с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца последнего квартала (строки 163 и 193);

- с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала (строки 164 и 194).

Приложение 1 к расчету 6-НДФЛ. Из раздела 2 хотят убрать строку "сумма налога перечисленная".

Из справки о доходах и суммах налога физлица планируют исключить строку "Сумма налога перечисленная".

Приказ должен вступить в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2024 года. Его надо будет применять с подачи 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.

Документ: Проект приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=140610)

[ptihka]

КБК для налога на сверхприбыль и взносов для иностранцев: приказ Минфина зарегистрирован

Финансисты дополнили список КБК. Среди прочего добавили код для налога на сверхприбыль прошлых лет (обеспечительный платеж по налогу) - 1 01 03000 01 0000 110. Также в перечне появились коды для взносов с выплат иностранцам:

- 1 02 15010 06 0000 160 - взносы на пенсионное страхование;

- 1 02 15020 06 0000 160 - взносы на страхование на случай ВНиМ;

- 1 02 15030 08 0000 160 - взносы на медицинское страхование.

Отметим, законы о налоге на сверхприбыль и об исчислении взносов по единому тарифу с выплат иностранцам опубликовали.

Документ: Приказ Минфина России от 29.06.2023 N 100н (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202308040120)

[ptihka]

Уточнены особенности срочных трудовых договоров с мобилизованными, контрактниками и добровольцами

С 4 августа 2023 года ограничили возможность расторгнуть срочный трудовой договор, который истек в период службы работника по мобилизации, контракту или добровольного выполнения задач Вооруженных сил РФ.

Ряд приостановленных срочных трудовых договоров, заключенных по соглашению сторон, при возврате сотрудника на работу нужно возобновлять. Продолжительность возобновления равна остатку срока действия договора на день, когда его приостановили.

Исключения предусмотрели для случаев, в которых срочные трудовые договоры оформили:

- с пенсионерами по возрасту или с теми, кому по медзаключению разрешен только временный труд;

- для неотложных работ, чтобы предотвратить в т.ч. катастрофы, аварии и устранить их последствия;

- с теми, кто получает образование очно;

- с членами экипажей морских и других судов, зарегистрированных в спецреестре;

- с совместителями.

В этих случаях договоры, как и ранее, можно расторгнуть, если срок истек в период приостановки. Правило действует также для срочных трудовых договоров, заключенных не по соглашению сторон, а по ч. 1 ст. 59 ТК РФ, например на сезонные или временные работы.

Документы: Федеральный закон от 04.08.2023 N 471-ФЗ

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

ФНС предлагает новую форму 6-НДФЛ

Шо? Опять???

[ptihka]

Lem@n, еше и платёжки отменили со статусом 02...

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Lem@n, еше и платёжки отменили со статусом 02...

КОГДА????

[Lem@n]

Сообщение от Lem@n

КОГДА????

Нырнула в инет, отменяются со следующего года, как и было ранее решено!

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

Нырнула в инет, отменяются со следующего года, как и было ранее решено!

ну а чему тут удивляться и зачем куда-то нырять?
Это было прописано ещё в июле ПРОШЛОГО года! когда ЁНП вводился.
Там было сразу указано, что налог уплачивается единым платежом с Уведомлениями....
На 2023 год переходный период - допускается без Уведомлений отдельными платёжками, выполняющими роль сразу двух докУментов.

Переходный период длится только в течение 2023 года. Далее - все на Уведомления

[Lem@n]

И вот еще на что наткнулась для плательщиков отдельными платежками.

ФНС поменяла правила зачисления платежей по платёжкам со статусом 02

Раньше при подаче двух платёжек с одинаковыми реквизитами и статусом 02 возникала путаница, и служба резервировала по отдельным КБК только сумму из последней платёжки. Суммы из предыдущих поручений система ФНС резервировала на ЕНС, и возникала ошибка.

Теперь если плательщик подаёт несколько платёжек со статусом 02 и одинаковыми реквизитами во всех документах, то система ФНС резервирует на КБК налога всю сумму, а не только сумму, указанную в последней платёжке.

И это правильно! НДФЛ можно перечислять хоть при каждой выплате, а не выжидать окончание лунного месяца и бояться, что что-то пропустишь!
Жаль конечно, что со следующего года отменят эти "02"- платежки!

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

ну а чему тут удивляться и зачем куда-то нырять?

ptihkа напугала!
Нырнула из-за этого сообщения

Сообщение от ptihka

Lem@n, еше и платёжки отменили со статусом 02...

Думала, что что-то изменилось сейчас!

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

Жаль конечно, что со следующего года отменят эти "02"- платежки!

мне - нет
Я не поменял своего мнения, что в существующей системе в которой мы все оказались, всё же лучше делать ДВА ДОКУМЕНТА

[Среда]

А вот ответ на все вопросы.
Начали действовать новые правила уменьшения налога при УСН и патенте на взносы ИП
из чего вывод, что заявление на зачёт сумм фиксированных взносов более подавать не требуется (ни на УСН, ни на ПСН).

новая редакция пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ. Согласно ей налог при ПСН уменьшается на:

Страховые взносы с зарплаты работников, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента.
Страховые взносы «за себя», подлежащие уплате в календарном году действия патента.

Что касается ИП на «упрощенке», то для них введено похожее правило. Единый налог теперь можно уменьшить на взносы «за себя», подлежащие уплате в данном налоговом периоде (новая редакция п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, действует с 31.07.2023).

[Lem@n]

Сообщение от Среда

из чего вывод, что заявление на зачёт сумм фиксированных взносов более подавать не требуется (ни на УСН, ни на ПСН).

Это для тех, кто оплачивает отдельными платежками. Им и не требовалось подавать заявления. Просто за 1 квартал без этого письма налоговики что-то мычали, типа подайте на всякий случай!

[ptihka]

Соглашения об избежании двойного налогообложения: президент приостановил ряд положений 38 договоров

Указ вступил в силу 8 августа 2023 года. В документе есть соглашения и конвенции, например, с такими странами, как Кипр, Швейцария, Сингапур, Мальта.

Отметим, международные договоры приостановлены не полностью. Так, в соглашении с Кипром не действуют ст. ст. 5-22, 24, 27, 29. При этом приостановка не затронула, например, статьи об устранении двойного налогообложения и обмене информацией.

Также правительству поручили среди прочего принять меры, которые снизят влияние приостановки соглашений на экономику.

Документ: Указ Президента РФ от 08.08.2023 N 585

[ptihka]

Выходное пособие при сокращении: Роструд указал на нюанс при внешнем совместительстве

Сотрудника уволили по сокращению штата с основной работы, но он продолжает работать по трудовому договору по внешнему совместительству.

Роструд разъяснил, что средний заработок за второй месяц такому сотруднику не выплачивают.

Документы: Письмо Роструда от 21.07.2023 N ПГ/15192-6-1

[ptihka]

Защита персональных данных при их обработке: рекомендации Роскомнадзора от 8 августа 2023 года

Ведомство советует операторам:

- минимизировать список персональных данных для сбора и обработки. Лучше использовать только те сведения, которые реально нужны;

- раздельно хранить личные сведения клиентов, работников, соискателей и т.д.;

- не накапливать личную информацию на всякий случай и не формировать профили клиентов, если это не жизненно важно оператору;

- хранить идентификаторы человека (Ф.И.О., электронную почту, телефон, адрес) и данные о взаимодействии с ним (информацию об оказании услуг и продаже товаров, переписку, договоры и пр.) в базах данных, которые напрямую не связаны друг с другом.

Роскомнадзор выпустил эти и другие рекомендации из-за того, что в последнее время стало больше случаев незаконного распространения персональных данных. Он сформулировал меры с учетом анализа утечек.

Документы: Информация Роскомнадзора от 08.08.2023 (https://rkn.gov.ru/news/rsoc/news74733.htm)

[ptihka]

Суды признали увольнение за пересылку секретных данных на личную почту слишком строгим наказанием

Сотрудник отправил несколько писем с корпоративного адреса на личный со сведениями, которые составляют коммерческую тайну. Его уволили за разглашение охраняемой информации.

При выборе взыскания не учли, что сотрудник долго работал в компании без нареканий. Суды признали увольнение незаконным. Работодатель не принял во внимание тяжесть проступка, необоснованно применил крайнюю меру ответственности.

Отметим, подобный подход встречался и ранее, например у 2-го КСОЮ и 8-го КСОЮ.

Документы: Определение 5-го КСОЮ от 25.05.2023 по делу N 88-4285/2023

[ptihka]

Введут особый порядок расчетов при экспорте сельхозпродукции - указ президента опубликован

С 1 ноября 2023 года рассчитываться по внешнеторговым контрактам на поставку российской сельхозпродукции можно через специальные рублевые и валютные счета типа "З". Речь идет о договорах, которые на организованных торгах заключили резиденты - участники ВЭД с иностранными покупателями. Список этих товаров утвердит правительство.

Уполномоченный банк откроет такие счета по заявлению покупателя. Это разрешат сделать даже без присутствия представителя заявителя.

Этапы расчетов:

- покупатель переведет деньги на валютный счет типа "З";

- после зачисления средств на этот счет покупатель продаст их уполномоченному банку или даст ему (по правилам последнего) поручение реализовать валюту на организованных торгах;

- банк зачислит полученную отечественную валюту на рублевый счет типа "З" и затем переведет ее на счет поставщика. Для перевода потребуется поручение покупателя и выписка из реестра договоров, которые заключили на организованных торгах.

Документ: Указ Президента РФ от 08.08.2023 N 589

[ptihka]

Прежний директор не передал документы новому - суд счел незаконным штраф инспекции за их неподачу

При выездной проверке налоговики запросили у организации документы. Несмотря на продление срока для их восстановления, документы так и не представили. Инспекция оштрафовала налогоплательщика, однако суд посчитал, что его вины нет.

Выяснилось, что бывший директор не передал запрошенные документы назначенному. Их не было по адресу регистрации организации. Налогоплательщик отправлял запросы контрагентам, но ответа так и не получил. В книге продаж документы по отношениям с партнерами не были отражены.

АС Западно-Сибирского округа решил, что инспекция не доказала наличие у организации истребуемых документов. Штраф неправомерен.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.06.2023 по делу N А03-1860/2022