доход УСНО плюс Паиент

[Цветы]

ИП на УСНО " Доходы" плюс Патент получил доход за 9 месяцев 2023г. больше установленного лимита 188,55 мил. р.
Вопрос: Как рассчитать налог по УСНО до 188,5 на 6%. свыше этой суммы 8%, если по доходу по УСНО меньше 188,5 мил. р., а по патенту получается больше, налоговая до начислит потенциальный доход для расчета по патенту?

[Миленка]

При совмещении ПСН и УСН в рамках патента и упрощенки можно заработать в общей сумме 60 млн рублей (абз. 5 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). То есть в данном случае для сравнения с лимитом нужно суммировать поступления от обоих спецрежимов. Если лимит оборота по патенту превысить, предприниматель теряет право на патент, но при этом остается на упрощенке при условии, что соблюдает лимиты по УСН.

Вроде так ...

[Lisa-Mari]

Подскажите. Если прислали деньги на расчетный счет клиенты по ошибке и мы их вернули им (ИП на патенте+УСН) - эти деньги все равно пошли в доход или же раз вернули, то эти деньги не должны участвовать в расчете лимита 60 млн?

[Lisa-Mari]

Сообщение от Lisa-Mari

Подскажите. Если прислали деньги на расчетный счет клиенты по ошибке и мы их вернули им (ИП на патенте+УСН) - эти деньги все равно пошли в доход или же раз вернули, то эти деньги не должны участвовать в расчете лимита 60 млн?

Никто не подскажет?

[ptihka]

Сообщение от Lisa-Mari

Подскажите. Если прислали деньги на расчетный счет клиенты по ошибке и мы их вернули им (ИП на патенте+УСН) - эти деньги все равно пошли в доход или же раз вернули, то эти деньги не должны участвовать в расчете лимита 60 млн?

Должны участвовать.

[Lisa-Mari]

Сообщение от ptihka

Должны участвовать.

Плохо, плохо, очень плохо.... Где это можно поточнее почитать? Я что-то сходу не смогла найти такую информацию(((((

[аgата]

Сообщение от ptihka

Должны участвовать.

А почему вы так решили? Это ваше мнение или есть основание так думать?

[аgата]

Сообщение от Lisa-Mari

Плохо, плохо, очень плохо.... Где это можно поточнее почитать? Я что-то сходу не смогла найти такую информацию(((((

Читаем
Цитата (Статья 346.53 НК РФ. Налоговый учет):
2. В целях настоящей главы дата получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, - при получении дохода в денежной форме;
2) передачи дохода в натуральной форме - при получении дохода в натуральной форме;
3) получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

4. В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.

Всегда отражаю все суммы возвратов в книге доходов и на УСН и на ПСН, и уже из готовых результатов проверяю лимит