Налоговые и бухгалтерские изменения в 2023 году.

[ptihka]

Взносы на травматизм: суд подтвердил, что на скидку не влияет смертельный случай из-за третьих лиц

Организация подала заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм. Фонд отказал, поскольку у страхователя несчастных случаев было больше, чем позволено для скидки. Организация с этим не согласилась, так как смертельный случай произошел не по ее вине и не по вине сотрудника. Она обратилась в суд.

Суды трех инстанций поддержали страхователя. Они указали, что смертельные случаи, которые произошли из-за третьих лиц, не влияют на скидку. Если убрать спорный случай из расчета скидки, показатели соответствуют среднеотраслевым. Фонд необоснованно отказал в скидке.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.10.2023 по делу N А70-4790/2023

[ptihka]

Суды не поддержали наказание работника, который не подготовился к внеплановому совещанию

Чтобы подвести итоги месяца, назначили совещание по видеосвязи. Информацию об этом направили сотруднику на электронную почту. Он не предоставил сведения для обсуждения и во время звонка уехал по делам. Поскольку работник не подготовился к совещанию и покинул офис без ведома руководителя, ему вынесли замечание.

Суды сочли, что сотрудника наказали безосновательно. По плану работы срок для отчета за месяц еще не истек. В информации о встрече не указали, что сотруднику нужно подготовить сведения и быть в офисе во время совещания.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 02.10.2023 N 88-30621/2023

[ptihka]

Форматы электронных актов приема-передачи работ и услуг: ФНС рассказала, где отражать дату

Даты первички и операции могут быть разными. Если они отличаются, нужно указать обе. Налоговики пояснили, где отразить дату документа в электронных актах передачи работ (оказания услуг) и приемки работ.

До внесения изменений в форматы актов ведомство посоветовало дату подписания акта отражать в свободных информационных полях элемента "ИнфПолФХЖ1" (информационное поле факта хозяйственной жизни 1) таблиц 5.10 и 5.3. Состав элемента есть в таблицах 5.14 и 5.43.

Документ: Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ЗГ-3-26/13966

[ptihka]

Сотрудника в командировке не устроило жилье - суды обязали возместить ему расходы на аренду квартиры

Работника направили в командировку больше чем на 3 недели. Для проживания ему предоставили комнату отдыха 16,7 кв. м в благоустроенном административно-бытовом здании. В ней разместили 5 кроватей, одна из которых двухъярусная. Есть кухня, душевая, туалет и коридор. В период командировки там жили другие работники. Сотруднику условия не понравились, и он снял себе квартиру. Через суд потребовал возместить расходы на ее аренду.

Апелляция и кассация обязали работодателя выплатить компенсацию. Пребывание в комнате административно-бытового здания нарушало право на отдых и нормальные условия проживания в командировке.

Отметим: если сотруднику предоставили надлежащее жилье, то работодатель не компенсирует ему расходы по найму квартиры. Так считает, например, 2-й КСОЮ.

Документы: Определение 3-го КСОЮ от 18.10.2023 N 88-18864/2023

[ptihka]

Правительство утвердило предельную базу по взносам на 2024 год

Единая предельная база по взносам на следующий год составит 2 225 тыс. руб. В текущем году она равна 1 917 тыс. руб.

Документ: Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883

[ptihka]

Расчет отпускных: компенсацию за разъездную работу не включают в средний заработок, считает Роструд

По ТК РФ и Положению о средней зарплате для расчета отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск берут зарплату за последние 12 месяцев.

Для расчета среднего заработка учитывают все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, независимо от их источников. При этом социальные и иные выплаты, которые не относятся к оплате труда, в расчет не берут.

Компенсация за разъездную работу в фиксированной сумме не элемент оплаты труда. Поэтому ее не включают в расчет среднего заработка для отпускных.

Документ: Письмо Роструда от 02.11.2023 N ПГ/22827-6-1

[ptihka]

Пособие по уходу за ребенком работнику на ГПД: Минтруд пояснил, какие сведения подавать в СФР

Правила передачи сведений и документов для назначения и выплаты пособий застрахованным на ГПД те же, что и для лиц, которые работают по трудовым договорам. Работодатель должен направить сведения:

- о датах начала и окончания отпуска по уходу за ребенком;

- о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде по заявлению застрахованного;

- о длительности рабочего времени застрахованного, если он работает неполное рабочее время.

По запросу СФР также надо передать сведения:

- о суммах выплат и иных вознаграждений, которые включали в базу по взносам по ВНиМ;

- о районном коэффициенте;

- о числе календарных дней, когда взносы по ВНиМ не начисляли (отпуска по беременности и родам, по уходу за ребенком, больничные и др.).

Ведомство напомнило: работник на ГПД является застрахованным только в период договора. После его окончания ежемесячное пособие по уходу за ребенком не платят.

Документ: Письмо Минтруда России от 27.10.2023 N 17-1/В-199

[ptihka]

Тестирование образцов: Минфин пояснил, в каком случае не надо платить НДС

Если организация передает образцы продукции третьим лицам (промышленным предприятиям), чтобы те провели испытания, но право собственности на образцы не переходит, налог платить не надо.

Документ: Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102095

[ptihka]

Минтруд: книгу по учету движения трудовых книжек не ведут в электронной форме

Электронный кадровый документооборот не применяют к книгам или журналам учета трудовых книжек, их бланков и вкладышей. Их всегда ведут на бумаге.

Также напомнили, что такие книги нужно пронумеровывать, прошнуровывать, заверять подписью руководителя и печатью организации, если она есть.

Документы: Письмо Минтруда России от 05.10.2023 N 14-6/ООГ-6245

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

на ГПД:

Сообщение от ptihka

- о длительности рабочего времени застрахованного, если он работает неполное рабочее время.

а какое рабочее время у ДГПХ ? если он не подчиняется никаким внутренним распорядкам и выполняет свою работу как ему надо, лишь бы к сроку успеть?
За ним нет НИКАКОГО контроля рабочего времени

Сообщение от ptihka

- о числе календарных дней, когда взносы по ВНиМ не начисляли (отпуска по беременности и родам, по уходу за ребенком, больничные и др.).

вообще бред какой-то!
какие ноги, какие крылья (с) Какие дни?
Договор заключён 01 сентября. Должен сделать какую-то работу. Срок сдачи - до 01 ноября. Сколько он дней работал - кто знает?? Может каждый день... а может в последний день всё и сделал.

Сообщение от ptihka

- о районном коэффициенте;

В его вознаграждении и районный коэффициент быть должен??
Видимо у всех контрагентов тоже районный коэф выделять надо! Газом вот я пользуюсь, у нас своя котельная, качают-то его из ... далёка, надо видимо просить что бы в договоре и счетах на оплату потреблённого отдельно выделяли скоько из этого тарифа по райкоэффициентам раздали . Вдруг пригодится

Сообщение от ptihka

Документ: Письмо

Письмо - НЕ документ!

Сообщение от ptihka

Минтруда России

Господи, когда же разгонят этих идиотов нафиг?

[ptihka]

Сообщение от Arhimed.

а какое рабочее время у ДГПХ ?
Письмо - НЕ документ!

Какие ко мне-то вопросы ))

Сообщение от Arhimed.

Господи, когда же разгонят этих идиотов нафиг?

Согласна

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

Какие ко мне-то вопросы ))

да понятно что не к тебе лично. Вопросы чисто риторические, обращённые ко всяким Рос-мин-туда-сюда (и название-то себе соответствующее выбрали), который конечно же не ответит
Ну а то что в цитаты попала - это так... в качестве какие конкретно слова комментирую, из откуда взялись.

На мой взгляд - самое глупейшее ведомство. дурацкий сВинМин с наложкой вкупе и то поумнее будут

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. ...самое глупейшее ведомство... Присоедини сюда же Росстат

[ptihka]

ФНС: расчет доходов иностранной компании сдают весь год, если выплаты были в первом отчетном периоде

Обязанность направить расчет возникает при выплате дохода иностранной организации. Налоговые агенты заполняют его нарастающим итогом. Поэтому если выплаты были в первом отчетном периоде (январь, первый квартал), то расчет нужно сдавать за все отчетные периоды до конца года.

В расчете отражают все виды доходов: облагаемые, необлагаемые, в неденежной форме (в виде взаимозачета, капитализации процентов и др.).

Налоговики напомнили о новшествах с 2024 года:

- налоговые агенты подают расчет по обновленной форме;

- за непредставление расчета инспекция может приостановить операции по счетам;

- за неподачу и несвоевременную подачу расчета грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.

Документ: Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@

[ptihka]

Оплата вынужденного прогула: Роструд не разрешил учитывать в расчете нерабочие праздничные дни

Чтобы определить размер компенсации за вынужденный прогул, средний дневной заработок надо умножить на количество рабочих дней в периоде, за который ее платят.

Это связано с тем, что по ТК РФ для всех случаев расчета средней зарплаты действует единый порядок. По нему средний заработок определяют умножением среднего дневного заработка на число дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Документ: Письмо Роструда от 30.10.2023 N ПГ/22595-6-1

[ptihka]

Формат электронного УПД со счетом-фактурой: ФНС раскрыла особенности указания даты документа

УПД может включать счет-фактуру. Налоговики пояснили, как в формате отражать дату первички, если она отличается от даты счета-фактуры. Для этого используют элементы:

- ДатаПер - дата отгрузки товаров, передачи работ, имущественных прав, предъявления оказанных услуг (описание есть в таблице 5.21);

- ДатаПрин - дата принятия товаров, работ, имущественных прав, подтверждения услуг (описание есть в таблице 7.7).

Дату счета-фактуры указывают в элементе "ДатаСчФ". Его описание есть в таблице 5.5.

Напомним, формат такого УПД в показателе "Функция" содержит СЧФДОП.

Документы: Письмо ФНС России от 01.09.2023 N ЕА-4-15/11188@

[ptihka]

Трудовая книжка: Роструд разъяснил, когда и кто вносит данные о повышении квалификации

Работодатель не обязан делать в трудовой книжке записи о времени обучения на курсах повышения квалификации. Данные вносят, только если в результате присвоен более высокий разряд, класс, категория, классный чин, уровень. Делает это та организация, в период работы в которой произошли изменения. Новый наниматель не добавляет сведения за прошлого.

Ведомство полагает: если сотрудник не может обратиться к предыдущему работодателю, то можно применить правило об исправлении неправильной записи. То есть, когда компания реорганизована, корректирует книжку правопреемник. При ликвидации - новый работодатель или тот, который внес последнюю запись.

Документ: Письмо Роструда от 09.11.2023 N ПГ/23192-6-1

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka ну не... извини, но про этих такого сказать не могу. Напрягает, конечно, количество информации и различных показателей которые им надо, их дублирование. Но прямой глупости от них пока ещё за всё время своей работы за ними не наблюдал. А так... чисто собирают информацию для анализа ситуации в стране Как говорилось в одном известном и часто цитируемом фильме Если бы не было статистики — мы бы даже не подозревали о том, как хорошо мы работаем. Без статистики вообще не жизнь… а каторга какая-то…

[ptihka]

Налог на прибыль: Минфин пояснил, какие расходы нельзя отнести к представительским

По НК РФ расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний не признают представительскими. Поэтому к ним не относят расходы на культурную программу (посещение театров, концертов, экскурсии и др.).

Представительскими также не являются расходы на прием и обслуживание лиц, которых нет в п. 2 ст. 264 НК РФ. В нем речь идет только:

- о представителях иных организаций и официальных лицах налогоплательщика, которые участвуют в переговорах;

- об участниках, прибывших на заседания совета директоров.

Документ: Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-03-06/1/103183

[ptihka]

Проверка контрагента: ФНС обновила сервис "Прозрачный бизнес"

Теперь поиск можно проводить по организационно-правовой форме и статусу налогоплательщика, основным и дополнительным видам экономической деятельности.

В сервисе расширили также перечень сведений о налогоплательщике.

ФНС отметила, что будущего контрагента как делового партнера помогут оценить, в частности:

- оптимизация функций;

- быстрая навигация по итогам поиска;

- вывод подробной информации о контрагенте;

- всплывающие подсказки;

- ссылки на иные сервисы налоговиков.

Документ: Информация ФНС России от 17.11.2023 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14008842/)