Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[Arhimed.]

у меня снова глобальная (р.г)адость

💥 Утвердили новую форму ЕФС-1
С 1 января 2024 года вступает в силу новая форма ЕФС-1.

Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281 опубликован на федеральном портале.
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202312210021?index=2

До этого вышел электронный формат для этой формы.

Среди изменений – новые коды для ЕФС-1. Смотрите их в нашей таблице.

подобие таблицы

Куда добавили

Код

Что означает

Графа 5 «Трудовая функция»

0

бессрочный трудовой договор

0.1

срочный трудовой договор, заключаемый на срок до 6 месяцев

0.2

срочный трудовой договор, заключаемый на срок более 6 месяцев

1

трудовой договор по совместительству

1.1

трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок до 6 месяцев

1.2

трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок более 6 месяцев

Графа 6 «Код выполняемой функции»

ОСОБ

для некоторых сотрудников госорганов

ДИСТ

дистанционная работа

НДОМ

надомная работа

НЕПД

неполный рабочий день

НЕПН

неполная рабочая неделя

ДГПХФЛНС

договор ГПХ, по которому ИП обязан уплачивать страховые взносы на травматизм

ДАВТФЛНС

Договор авторского заказа, по которому ИП обязан уплачивать страховые взносы на травматизм

[свернуть]

с таблицей вышло не очень - уж извиняйте.

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Arhimed.

Госдума в окончательном чтении приняла закон об увеличении МРОТ в 2024 году на 18,5%, до 19 242 рублей. Об этом сказано на сайте Думы.

https://sozd.duma.gov.ru/bill/448561-8

Не думаю, что в Совете Федерации или при подписании Президентом что-то может поменяться

наш губе опять сиски мнет... в середине января опять разрадится 3-х сторонним соглашением по МРОТ... или не разрадится... Выродки... Как они достали...

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Среди изменений – новые коды для ЕФС-1. Смотрите их в нашей таблице.

Это опять коды, которые мы еще тогда не нашли, куда вставлять?

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

Это опять коды, которые мы еще тогда не нашли, куда вставлять?

фсё зашифровали!
Разведчики, времён ВОВ, с обоих сторон, нервно курят в сторонке !

[ptihka]

НДФЛ, полномочия кабмина и налоговый мониторинг: поправки к НК РФ опубликованы

С 1 января 2024 года из НК РФ исключили положения о том, что в 6-НДФЛ отражают (п. 6 ст. 2, ч. 2 ст. 4 закона):

- за I квартал - налог, удержанный с 1 января по 22 марта включительно;

- за полугодие - налог, удержанный с 1 января по 22 июня включительно;

- за 9 месяцев - налог, удержанный с 1 января по 22 сентября включительно.

Также ввели такие новшества:

- продлили на 2024 год полномочия правительства, в частности, по переносу сроков уплаты налогов и взносов, подачи отчетности (пп. "а" п. 1 ст. 1 закона);

- уполномочили правительство устанавливать в 2024 году особенности взыскания задолженности из денег на счетах налогоплательщиков (пп. "а" п. 1 ст. 1 закона);

- освободили организации - резидентов ТОР от соблюдения ряда условий для участия в налоговом мониторинге. Речь идет о сумме налогов, объеме доходов, цене активов (п. 2 ст. 1 закона).

Данные положения вступили в силу со дня опубликования закона (ч. 1 ст. 4 закона).

В документе есть и иные поправки.

Документ: Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ

[ptihka]

С 2024 года пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет будут платить и при досрочном выходе на работу

Опубликовали поправки к ТК РФ, Закону о пособиях гражданам с детьми и Закону о страховании на случай нетрудоспособности.

Со следующего года право на пособие сохранят и в случае, если мать или иной родственник (п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона о поправках к ТК РФ, п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 2, ст. 3 Закона об изменениях в законах):

- вышли из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет досрочно (в т.ч. на неполный день, надомную работу или дистанционку);

- в период такого отпуска трудятся у другого работодателя.

Документы: Федеральный закон от 19.12.2023 N 614-ФЗ (о поправках к ТК РФ)

Федеральный закон от 19.12.2023 N 620-ФЗ (об изменениях в законах)

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

Документ: Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ

Так 6НДФЛ за 2023 год будет новая форма или как ? Я заполнила 6НДФЛ, у меня заполняется форма в редакции Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@

Или еще рано ? нужно ждать ? будет ли новая форма годовая за 2023 год ?

[MarinaAnna]

Я так поняла, что новая форма 6НДФЛ будет за 1 квартал 2024 года, пока есть только проект.

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

будет ли новая форма годовая за 2023 год ?

Маловероятно! Она же с каждым кварталом заполняется с нарастающим итогом.
Поэтому до конца года все строки должны соответствовать предыдущим кварталам!

[ptihka]

Декларацию по НДПИ за март 2024 года надо сдать по обновленной форме

ФНС утвердила новые форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Приказ вступит в силу через 2 месяца после опубликования. Такую декларацию представляют за налоговый период, следующий за месяцем вступления в силу приказа.

Расширили состав декларации. В нее включили подразделы:

- 2.2 и 8.2, в которых приводят сведения о сумме налога к уплате при применении вычета при добыче нефти на нескольких участках недр;

- 5.3, в котором отражают данные для определения значения коэффициента Кподз.

Изменили подраздел 7.1. Теперь в нем указывают не данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр, а сведения о сумме налога к уплате.

Добавили строки:

- 136 "Признак порядка применения налогового вычета" - в подраздел 2.1;

- 206 "Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц)" - в подраздел 2.1.2;

- 091 "Показатель Кпк", 095 "Показатель Ккг", 096 "Показатель Ккг 2023" и 097 "Показатель Ккг 2024" - в раздел 3;

- 177 "Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами" - в подраздел 5.2;

- 035 "Код субъекта Российской Федерации, на территории которого налогоплательщиком получен статус участника РИП или резидента ТОР" - в раздел 7;

- 145 "Коэффициент (Кю)" и 161 "Признак порядка применения налогового вычета" - в подраздел 8.1.

Документ: Приказ ФНС России от 08.12.2023 N ЕД-7-3/944@

[ptihka]

Минфин: вычет НДС частями по одному счету-фактуре при покупке ОС и НМА заявлять нельзя

По НК РФ вычет по НДС можно заявить в течение 3 лет после принятия на учет купленных товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Если налог уплатили при покупке ОС, оборудования к установке или НМА (указанных в п. п. 2 и 4 ст. 171 НК РФ), вычет в полном объеме можно применить только после того, как их приняли на учет.

НК РФ не предусматривает права на вычет НДС по одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах в течение 3 лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке или НМА.

Сходные разъяснения ведомство уже давало.

Документ: Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317

[ptihka]

КС РФ запретил заключать срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений

Признана неконституционной норма ТК РФ, которая позволяет лишь из-за руководящей должности заключать срочные трудовые договоры с теми, кто возглавляет структурные подразделения. В законодательство внесут поправки.

С 21 декабря 2023 года с руководителями структурных подразделений организаций только на основании этой нормы нельзя оформлять трудовые договоры, ограниченные по времени действия. Заключенные считаются бессрочными.

Документ: Постановление КС РФ от 19.12.2023 N 59-П (https://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision726500.pdf)

[ptihka]

Суды: во время отпуска сотрудника организация не отвечает за его вещи в шкафчике раздевалки

Компания оборудовала раздевалку со шкафчиками, чтобы во время работы сотрудники хранили там униформу и личные вещи. Из-за ликвидации нужно было сдать арендодателю это помещение. Персонал предупредили, что шкафчики следует освободить. Во время уборки их вскрыли и составили акт об отсутствии вещей.

На следующий день пришел работник, который почти месяц был в отпуске, и заявил, что из шкафчика пропали ценности. Он обратился в полицию, а затем в суд. По мнению сотрудника, работодатель должен возместить стоимость имущества, поскольку не обеспечил его сохранность.

Три инстанции сочли, что компания не должна платить за вещи, которые сотрудник оставил в шкафчике на период отпуска. По ПВТР она не несет за них ответственности во внерабочее время.

Суды также отметили, что в данном случае договор хранения по правилам ГК РФ не заключали.

Документ: Определение 6-го КСОЮ от 09.11.2023 N 88-25035/2023

[ptihka]

ЕФС-1 с 2024 года подают по обновленной форме

СФР утвердил новые форму сведений для персонифицированного учета и порядок ее заполнения. Приказ вступит в силу 1 января 2024 года. Действующая форма утратит силу.

В подразделе 1.2 подраздела 1 помимо сведений "Назначение пенсии" добавили сведения "Назначение выплат по ОСС". Форму с таким типом сведений нужно представлять на тех, кто подал заявление об отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком.

В табличную часть подраздела 1.3 подраздела 1 внесли столбец "Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности".

В п. 11 порядка заполнения формы предусмотрели, что при ликвидации подают:

- страхователи - юрлица (физлица при прекращении деятельности как ИП) - подраздел 1.1 и подраздел 1.2 подраздела 1 на всех работающих (работавших в отчетном периоде) застрахованных;

- страхователи - государственные (муниципальные) учреждения - подраздел 1.2 подраздела 1;

- работодатели, перечисляющие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных и взносы в их пользу (в случае уплаты взносов) по Закону N 56-ФЗ, - подраздел 3 подраздела 1.

В графе 5 табличной части подраздела 1.1 подраздела 1 теперь нужно указывать также код вида трудового договора:

- "0" - бессрочный трудовой договор;

- "0.1" - срочный трудовой договор, заключаемый на срок до 6 месяцев;

- "0.2" - срочный трудовой договор, заключаемый на срок более 6 месяцев;

- "1" - трудовой договор по совместительству;

- "1.1" - трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок до 6 месяцев;

- "1.2" - трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок более 6 месяцев.

При приеме (переводе) работника на дистанционную (удаленную) работу или работу на дому в графе 6 табличной части подраздела 1.1 подраздела 1 к коду ОКЗ надо также указывать код "ДИСТ" или "НДОМ". А при приеме (переводе) сотрудника на неполное рабочее время в этой графе проставляют код "НЕПД" или "НЕПН".

Фонд также определил форматы сведений для ЕФС-1. Нынешние форматы с 1 января 2024 года утратят силу.

Обратите внимание: по какой форме нужно отчитаться за 2023 год, стоит уточнить в региональном отделении фонда.

Документы: Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281

Приказ СФР от 23.11.2023 N 2315

[ptihka]

Статистическая отчетность: данные о травматизме за 2023 год направляют по новой форме

Росстат обновил форму 7-травматизм, приложение к ней и указания по их заполнению.

В отчет 7-травматизм и указания к нему внесли небольшие технические правки. Например, срок подачи теперь не "с 20 февраля по 1 марта", а "с 20-го февраля по 1 марта после отчетного периода".

В табличную часть приложения к форме 7-травматизм добавили показатели:

- повреждения в результате преднамеренных действий по причинению вреда собственному здоровью (самоповреждения и самоубийства) - строка 20;

- повреждения при эксплуатации опасных производственных объектов и гидротехнических сооружений - строка 21;

- воздействие других неклассифицированных травмирующих факторов - строка 22.

Обновленный отчет 7-травматизм надо подать за 2023 год, приложение к форме - за 2025 год.

Документ: Приказ Росстата от 31.07.2023 N 361

[ptihka]

Освобождение от НДС услуг общепита с 2024 года: Минфин пояснил, каких физлиц не учитывать в расчете

Число физлиц определяют по разделу 3 РСВ как число работников, по которым страхователь сформировал базу по трудовым договорам.

При расчете средних выплат за каждый месяц не учитывают физлиц, которые:

- получают выплаты по ГПД;

- находятся в декрете, отпусках по уходу за ребенком или без сохранения зарплаты, т.е. тех, по кому базу по взносам не формируют.

Ведомство уже отмечало, что среднесписочную численность из титульного листа расчета по взносам не используют. Если сотрудник работает не на полную ставку, его все равно учитывают как одного человека.

Напомним, организации и ИП, оказывающие услуги общепита, вправе не платить НДС, если за предыдущий календарный год выполнены такие условия:

- сумма доходов не превысила 2 млрд руб.;

- удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов составил не менее 70%;

- среднемесячный размер выплат физлицам по РСВ не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. В расчет идет только зарплата по виду деятельности, который относится к классу 56 раздела I ОКВЭД 2. Это условие действует с 1 января 2024 года.

Документ: Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628

[ptihka]

Электронная доверенность: ФНС рассказала об особенностях перехода на новый формат

С 1 марта 2024 года применяют новый формат 5.02 электронной доверенности, которая подтверждает полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сбора, взносов или налогового агента. Ведомство пояснило, что такой формат позволяет создавать доверенности с возможностью передоверия, а также предоставления полномочий нескольким представителям.

Для постепенного перехода налогоплательщиков на новый формат ФНС продлила применение формата 5.01 на год. Инспекции будут принимать его по 28 февраля 2025 года.

Среди прочего налоговики отметили, что по доверенности с форматом 5.01 нельзя передоверить полномочия через оформление доверенности по формату 5.02. Для формата 5.01 не предусмотрено заполнение признака возможности передоверия.

Документ: Письмо ФНС России от 18.12.2023 N ЕА-4-26/15789@

[ptihka]

Трудовые гарантии для добровольцев Росгвардии: поправки к ТК РФ вступили в силу 25 декабря 2023 года

Сотрудникам, которые добровольно содействуют войскам нацгвардии, предоставлены ряд гарантий. Обязали, в частности, приостанавливать трудовые договоры на период, пока они исполняют свои обязанности. Уволить добровольца можно, если через 3 месяца после окончания контракта он не вернется на прежнее место.

Ранее подобные льготы были закреплены, например, для мобилизованных сотрудников.

Новым законом предусмотрены гарантии и для членов семей добровольцев. Так, сотруднику с ребенком до 18 лет дали преимущественное право остаться на работе при сокращении, если второй родитель - доброволец в войсках нацгвардии.

Документ: Федеральный закон от 25.12.2023 N 642-ФЗ

[ptihka]

ФНС направила контрольные соотношения для рекомендуемой формы 6-НДФЛ

Налоговики представили внутридокументные и междокументные соотношения.

Например, если значение строки 120 раздела 2 < значения строки 130 раздела 2, сумма налоговых вычетов завышена.

Ведомство поручило довести письмо до нижестоящих налоговиков.

Документ: Письмо ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@

[ptihka]

ФНС пояснила, как определить стоимость ОС для налога на имущество, если оплата была не деньгами

Налоговики направили письмо Минфина о том, как применять ФСБУ для определения базы по налогу на имущество в части ОС, учитываемых по первоначальной стоимости.

По ФСБУ 6/2020 первоначальную стоимость ОС увеличивают на сумму капвложений, связанных с улучшением или восстановлением этого объекта. При капвложениях величину неденежных затрат определяют как справедливую стоимость передаваемого имущества, имущественных прав, работ, услуг.

Поэтому, если в договоре есть условие об оплате неденежными средствами, то затратами (в части такой оплаты), которые учитывают при установлении первоначальной стоимости ОС, считают справедливую стоимость передаваемого имущества.

Справедливую стоимость определяют по правилам МСФО (IFRS) 13, в силу которых речь идет об оценке, основанной на рыночных данных.

Документ: Письмо ФНС России от 19.12.2023 N БС-4-21/15877@