Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[ptihka]

Продажа подержанных автомобилей: ФНС пояснила, как заполнить счет-фактуру и книгу продаж (18.06.2024)

С 1 апреля 2024 года ввели спецпорядок расчета базы по НДС для перепродажи дилерами подержанных автомобилей и мотоциклов.
Налоговики отметили, что для спецпорядка перечня подтверждающих документов нет. Покупателю можно предоставить любые документы о том, что последний собственник, на которого был зарегистрирован транспорт, - физлицо. Такое условие можно прописать в договоре купли-продажи.
Для всех этапов перепродажи счет-фактуру стоит заполнять в том же порядке, что и для продажи подержанного транспорта, который купили напрямую у собственника-физлица.
ФНС пояснила, что в графе 2 книги продаж дилеры указывают код вида операции 47. В книге покупок счета-фактуры не регистрируют, поскольку по таким операциям нет вычета.
Документ: Письмо ФНС России от 06.06.2024 N ЕА-4-3/6295@

[ptihka]

Налоговые льготы на внутренние авиаперевозки: правительство хочет продлить их еще на 3 года

Председатель правительства поручил продлить до 1 января 2028 года льготы по НДС:

- ставку 0% на услуги по перевозке пассажиров и багажа через аэропорты Дальнего Востока, Крыма и Севастополя;

- ставку 10% для перевозок через аэропорты Московского авиаузла.

Чтобы продлить льготы, нужно изменить НК РФ.

Документ: Информация с сайта Правительства РФ (http://government.ru/news/51942/#)

[Arhimed.]

давненько у СФРа изменений не было
все всё меняют, а эти подотстали.... решили поддогнать...
С 7 июля 2024 года при оформлении пособий нужно применять обновленные формы документов. Действующий приказ ФСС с этой даты утратит силу.


В новом приказе, как и сейчас, 8 форм. Вместо заявления о перерасчете ранее назначенного пособия появилось заявление о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде.

Скорректировали и сами формы. Например, в уведомлении о прекращении права на пособие по уходу за ребенком убрали графу "в случае начала (возобновления) его работы на условиях полного рабочего времени". В иных сведениях формы не нужно отражать дату окончания отпуска.

Есть и другие изменения.

Документ:
Приказ СФР от 22.04.2024 N 643

[ptihka]

СФР уточнил формы документов для выплаты пособий

С 7 июля 2024 года при оформлении пособий нужно применять обновленные формы документов. Действующий приказ ФСС с этой даты утратит силу.

В новом приказе, как и сейчас, 8 форм. Вместо заявления о перерасчете ранее назначенного пособия появилось заявление о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде.

Скорректировали и сами формы. Например, в уведомлении о прекращении права на пособие по уходу за ребенком убрали графу "в случае начала (возобновления) его работы на условиях полного рабочего времени". В иных сведениях формы не нужно отражать дату окончания отпуска.

Есть и другие изменения.

Документ: Приказ СФР от 22.04.2024 N 643

[ptihka]

Минтруд скорректировал порядок подсчета страхового стажа для расчета выплат по больничному

Ведомство уточнило правила подсчета страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Так, при расчете длительности каждого периода, который включают в стаж, нужно из даты окончания этого периода отнять дату начала и прибавить 1 день (п. 2 изменений).

Считать страховой стаж нужно в календарном порядке в полных годах. При этом, как и прежде, каждые 30 дней следует переводить в полные месяцы, а каждые 12 месяцев - в полные годы.

Поправки заработают с 7 июля 2024 года.

Документ: Приказ Минтруда России от 27.05.2024 N 275н

[ptihka]

Минтруд допускает возможность ознакомить работника с копией должностной инструкции вместо оригинала

Ведомство подчеркнуло: ТК РФ не детализирует, как именно нужно знакомить сотрудников с локальными актами. В нем также нет требования оформлять должностную инструкцию, не закреплены ее понятие, содержание, правила составления.

Работодатель может сам определить локальным актом порядок оформления и применения этого документа.

Отметим, сотрудник вправе получить на руки копию должностной инструкции. На это прежде указывал Роструд.

Документы: Письмо Минтруда России от 03.06.2024 N 14-6/ООГ-3389

[ptihka]

Платежи в бюджет: Казначейство указало банкам на нюанс исполнения распоряжений

Ведомство пояснило: если банк принял к исполнению распоряжение клиента о переводе денег в бюджет, то должен исполнить обязательство по уплате. Нельзя аннулировать данные в информсистеме государственных и муниципальных платежей.

Казначейство отметило, что в форматах взаимодействия с информсистемой уточнили ограничение на изменение УИН и идентификатора плательщика. Эти реквизиты можно скорректировать, если в первичном извещении о приеме к исполнению распоряжения по ним указали "0".

Наличие в информсистеме ошибочных сведений приводит к необоснованной переплате, в т.ч. в части налоговых платежей, и некорректному формированию сальдо ЕНС.

Документ: Письмо Казначейства России от 14.06.2024 N 01-00-02/16278

[ptihka]

Суд: налоговая не обязана выдавать акт проверки повторно, если организация уже его получала

Инспекция направила налогоплательщику акт выездной проверки заказным письмом по адресу регистрации. По данным с сайта Почта России организация его получила. Спустя несколько месяцев она обратилась в налоговую с заявлением о выдаче копии акта. Инспекция отказала: акт уже направляли и его вручили, доказательств обратного нет. Организация посчитала, что ее права на ознакомление с материалами проверки и подготовку возражений нарушили, и обратилась в суд.

АС Дальневосточного округа встал на сторону налоговой:

- у инспекции нет прямой обязанности повторно выдавать налогоплательщику копию акта, который он уже получил;

- по ходатайству организация может ознакомиться с материалами проверки. Однако налогоплательщик ходатайство не подавал;

- отсутствие письменных возражений не лишает организацию права давать пояснения при рассмотрении материалов проверки.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 18.06.2024 по делу N А73-16901/2023

[ptihka]

При невыплате компенсации за задержку зарплаты нельзя приостановить работу, считает Роструд

Только задержка зарплаты более чем на 15 дней позволяет сотруднику приостановить работу. У него нет такого права, если работодатель не выплатил компенсации (в частности, проценты по ст. 236 ТК РФ). Они не входят в состав зарплаты, уточнило ведомство.

Отметим, 1-й КСОЮ также указывал, что в подобном случае нет оснований для приостановки.

Кроме того, в практике сложился подход: нельзя приостановить работу, если организация не выплачивает суммы, которые взыскал суд. Среди них компенсация за вынужденный прогул.

Документ: Письмо Роструда от 13.06.2024 N ПГ/10762-6-1

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Минтруд скорректировал порядок подсчета страхового стажа для расчета выплат по больничному

Ведомство уточнило правила подсчета страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Так, при расчете длительности каждого периода, который включают в стаж, нужно из даты окончания этого периода отнять дату начала и прибавить 1 день (п. 2 изменений).

Считать страховой стаж нужно в календарном порядке в полных годах. При этом, как и прежде, каждые 30 дней следует переводить в полные месяцы, а каждые 12 месяцев - в полные годы.

Поправки заработают с 7 июля 2024 года.

Документ: Приказ Минтруда России от 27.05.2024 N 275н

Не поняла, а в чем изменения? Вроде так и считали.

[ptihka]

Платить НДС в России продавцы товаров из ЕАЭС должны с 1 июля, напомнили налоговики

С 1 июля зарегистрированные в ЕАЭС организации (в т.ч. посредники), которые продают товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, должны считать НДС с таких продаж. Они обязаны встать на учет в инспекции, ежеквартально подавать декларации по НДС и платить налог.

Для них работают сервисы "НДС - офис иностранной интернет-компании" и "Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации" https://lkio.nalog.ru. Там можно заполнить заявление о постановке на учет, подать декларацию, заплатить налог и связаться с инспекцией.

Документы: Информация ФНС России

[ptihka]

СФР разъяснил нюансы заполнения ЕФС-1 при удаленной работе

Если специалиста принимают на неполное рабочее время и дистанционный труд, то в графе 6 подраздела 1.1 надо указать код "НЕПД" или "НЕПН". К коду ОКЗ можно внести только один дополнительный. СФР обозначил такую приоритетность: "НЕПД", "НЕПН", "НДОМ", "ДИСТ".

Когда сотрудника устраивают на полное время в режиме комбинированной дистанционки, в ЕФС-1 с кадровыми мероприятиями "ПРИЕМ" или "ПЕРЕВОД" в графе 6 нужно ставить код "ДИСТ".

Если работника перевели на удаленку в 2023 году, код "ДИСТ" следует указать в 2024 году дополнительно к коду ОКЗ. Это потребуется сделать при следующем переводе на другую должность дистанционно или при увольнении.

Документы: Письмо СФР от 18.06.2024 N 19-20/27389

[ptihka]

Положительное сальдо ЕНС: суд не отсчитал срок возврата с даты сообщения инспекции о переплате

На начало 2023 года у организации образовалась переплата по налогу на прибыль за счет уменьшения авансов, которые перечислили 22 октября 2018 года. В январе 2023 года она обратилась за возвратом. Налоговики отказали. Суд их поддержал:

- если налогоплательщик не потребовал возврата переплаты аванса, перечисленного по итогам отчетного периода, этот платеж учитывают на дату окончания следующего отчетного (налогового) периода;

- срок образования переплаты считают с даты подачи годовой декларации, но не позже срока ее представления. В данном случае 3-летний срок отсчитывают с 28 марта 2019 года;

- то, что инспекция сообщала о переплате в 2020 году (есть справка о расчетах с бюджетом от 16 июня 2020 года), не значит, что с этого момента отсчитывают срок исковой давности;

- организация при подаче деклараций за периоды 2018 - 2020 годов не могла не знать о переплате за 2018 год. Ей следовало обратиться за возвратом не позже 28 марта 2022 года.

Документ: Постановление АС Московского округа от 31.05.2024 по делу N А40-110928/2023

[ptihka]

Суд не поддержал начисление взносов на травматизм с оплаты путевок в санаторий

По колдоговору организация оплачивала работникам путевки в санаторий. Взносы с этих сумм не платили. СФР счел, что взносы начислять нужно, так как спорных выплат нет в перечне необлагаемых сумм.

Судьи с контролерами не согласились:

- выплаты не связаны с выполнением трудовых обязанностей, оплатой труда не являются;

- у компенсации социальный характер. Сотрудники ее получали независимо от их квалификации, а также сложности, качества и условий работы.

Суды уже приходили к сходным выводам.

Документ: Постановление 2-го ААС от 15.05.2024 по делу N А29-16358/2023

[ptihka]

Декларация по налогу на прибыль: ФНС обновила контрольные соотношения

Налогоплательщикам следует отчитываться по налогу на прибыль с учетом измененных контрольных соотношений.

Среди прочего налоговики уточнили, что соотношения 1.45, 1.46, 1.49 и 1.51 выполняются, если строка 120 листа 02 больше 0.

Также ведомство исключило ряд внутридокументных соотношений:

- 1.18.2;

- 1.18.3;

- 1.18.4;

- 1.41;

- 1.43;

- 1.52.

Напомним, ФНС запретила инспекциям требовать пояснения по отмененным контрольным соотношениям.

Документ: Письмо ФНС России от 01.07.2024 N СД-4-3/7429@

[ptihka]

Выплата пособий: страхователь подал документы с опозданием - суд усмотрел смягчающие обстоятельства

Фонд 29 марта 2023 года направил страхователю запрос о подаче сведений для назначения пособия. Ответ на запрос поступил 6 апреля 2023 года. За нарушение срока работодателя наказали.

Суд снизил штраф до 1 тыс. руб. Он учел смягчающие обстоятельства:

- страхователь признал вину;

- у него был технический сбой;

- просрочка незначительная;

- медорганизации задержали ответы;

- права и интересы застрахованного и фонда не нарушены.

Отметим, суды уже признавали технические проблемы одним из смягчающих обстоятельств (17-й ААС, АС Восточно-Сибирского округа и др.). АС Уральского округа из-за сбоя программы вовсе отменил штраф.

А вот АС Северо-Западного округа указал, что нарушение работы ПО - оргвопросы страхователя. Оно не исключает его вину.

Подробнее о том, какие обстоятельства на практике считаются смягчающими, см. обзор.

Документ: Постановление 9-го ААС от 06.06.2024 по делу N А40-277238/2023

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka АС Уральского округа из-за сбоя программы вовсе отменил штраф. А вот АС Северо-Западного округа указал, что нарушение работы ПО - оргвопросы страхователя. Оно не исключает его вину. Однако, есть повод регистрировать предприятия лучше на Урале!

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. А наши наоборот предпочитают Москву.

[ptihka]

Суд подтвердил, что при переходе на ОСНО можно учесть амортизацию по объекту, купленному на УСН

Организации перешли со спецрежима с объектом "доходы минус расходы" на общую систему. В декларации по налогу на прибыль отразили амортизацию объектов, которые приобрели и ввели в эксплуатацию при УСН. Налоговая посчитала, что это ошибка. Компаниям доначислили налог на прибыль, штраф и пени. Они обратились в суд.

Первая инстанция поддержала контролеров, остальные - налогоплательщиков.

Суды установили, что на спецрежиме организации купили ОС. Позже они перешли на общую систему. Остаточную стоимость определили в размере расходов на покупку, которые не учли при УСН. Повторного учета затрат нет. Компании уменьшили доход на амортизацию правомерно.

Кассация отметила, что при переходе на общую систему нельзя ограничивать право начислять амортизацию на оставшийся срок полезного использования по остаточной стоимости объектов, которую определили при переходе.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 по делу N А46-31/2023

[ptihka]

Уведомление об обособленных подразделениях в одном городе: ФНС обновила форму

Если несколько обособленных подразделений находятся в одном муниципальном образовании или городе федерального значения, но на территории разных инспекций, их можно поставить на учет в одной из них.

С 1 января 2025 года сообщать в налоговую о своем выборе нужно по новой форме. Она стала меньше, ее сократили до 1 страницы. Больше не надо подробно указывать сведения об обособленных подразделениях. В уведомлении нужно сообщить о выборе инспекции - проставить ее код.

Формат представления и порядок заполнения также изменили.

Документы: Приказ ФНС России от 15.04.2024 N ЕД-7-14/306@