Налоговые и бухгалтерские изменения в 2025 году

[ptihka]

Налоговые и бухгалтерские изменения в 2025 году

Пора открывать ...

Уплата НДС на УСН с 2025 года: Минфин указал, какую ставку применять гостиницам

Со следующего года плательщики на УСН вправе применять пониженные ставки НДС при соблюдении ряда критериев, в частности условия о доходах. Если они приняли решение об использовании ставки 5%, то по ставке 0% можно начислять НДС только по перечню операций. Услуг гостиниц в нем нет.

Плательщик на УСН, который применяет пониженную ставку НДС, облагает этим налогом гостиничные услуги по ставке 5%. Если он хочет использовать ставку 0%, то должен выбрать основной ставкой НДС общую - 20%.

Документ: Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-07-11/81681

[ptihka]

Опубликованы такие коэффициенты-дефляторы:

- 2,594 - для НДФЛ;

- 1,388 - для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

- 1,144 - для ПСН;

- 1,976 - для торгового сбора;

- 1,080 - для сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Напомним, что для УСН на 2025 год коэффициент-дефлятор равен 1.

Документы: Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 N 645

Информация Минэкономразвития России

[ptihka]

НДС 0% для гостиниц: президент поручил продлить льготу

По итогам совещания с правительством глава государства утвердил перечень поручений. Среди них - внести поправки в НК РФ о продлении до конца 2030 года ставки НДС 0% при реализации услуг по предоставлению мест временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (п. 1 перечня).

Правительство и депутаты должны реализовать эти меры до 1 апреля 2025 года.

Документ: Информация с сайта Президента РФ от 17.11.2024

[ptihka]

АУСН: правительство проиндексировало взносы на травматизм с 2025 года

Кабмин увеличил в 1,13 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января взнос составит 2750 руб. в год (в 2024 году - 2434 руб.).

Документ: Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 N 1547 (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411220043)

[ptihka]

Взносы ИП на УСН "доходы минус расходы" в 2025 году: ФНС пояснила, как заполнять книгу учета

Со следующего года ИП могут учитывать в расходах подлежащие уплате взносы. Их перечисление на момент учета не важно.

Эти взносы отражаются в графе 5 книги учета доходов и расходов на последнее число отчетного (налогового) периода, в котором они подлежат учету. При этом в графе 2 номер первички ИП не указывает. После перечисления взносов повторно включать их в книгу учета нельзя.

Взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. можно учесть в расходах как в расчетном периоде, так в следующем. Например, взносы за 2025 год можно признать в 2025 либо в 2026 году.

Документы: Письмо ФНС России от 11.11.2024 N СД-4-3/12849@

Письмо ФНС России от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@

[ptihka]

Выписки из ЕГРН будут стоить значительно дороже с 1 января 2025 года

Юрлица заплатят, в частности, за электронную выписку об объекте недвижимости 1400 руб. вместо 700 руб., о переходе прав на объект - 1160 руб., а не 580 руб., как сейчас. В 2 раза увеличат плату и за аналогичные бумажные документы.

Сильно вырастут тарифы в том числе на создание электронной выписки с помощью ФГИС ЕГРН. Например, если компания планирует получить за год не более 1000 таких документов, то перечислит 232 тыс. руб. вместо 3650 руб., а если не больше 10 тыс. выписок - 1 740 000 руб. Сейчас в последнем случае платят 18 240 руб.

Вступят в силу и другие новшества.

Документы: Приказ Росреестра от 28.10.2024 N П/0335/24

[ptihka]

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2025 году: утвержден перечень объектов для Москвы

Правительство Москвы утвердило перечень нежилых объектов, по которым в следующем году налог надо считать по кадастровой стоимости.

В перечень вошло более 41 тыс. объектов коммерческой недвижимости общей площадью 99 млн кв. м. Это торговая и офисная недвижимость, здания и помещения предприятий общепита и бытового обслуживания. По сравнению с 2024 годом число объектов выросло на 11%.

Узнать, есть ли ваша недвижимость в новом перечне, можно здесь.

Документ: Информация с сайта мэра Москвы от 25.11.2024 (https://www.mos.ru/news/item/146916073/)

[ptihka]

Бухгалтерский учет, финансовая отчетность и аудит: утверждены основные направления до 2030 года

Правительство утвердило основные направления госполитики в сфере бухучета, финансовой отчетности и аудита до 2030 года. Их будут использовать как ориентир при подготовке НПА и других отраслевых документов. План мероприятий по реализации этих направлений утвердит Минфин в ближайшие три месяца.

Цель госполитики - повышение достоверности, своевременности и комплексности информации о деятельности экономических субъектов. Планируется развивать систему стандартов бухучета и финансовой отчетности, расширить функционал ГИРБО и улучшить экономическую модель деятельности аудиторских организаций.

Бухучет. К 2030 году должны принять базовый комплект ФСБУ. В него, помимо уже принятых стандартов, должны войти стандарты бухучета доходов, расходов, биологических активов, финансовых активов и обязательств. Введение базового комплекта стандартов создаст основу для уточнения сферы обязательного составления консолидированной финансовой отчетности, обеспечит баланс интересов ее пользователей и затрат ее составителей.

Финансовая отчетность. Хотят расширить наполнение ГИРБО. В него станут включать консолидированную финансовую отчетность, раскрываемую информацию об устойчивости и промежуточную финансовую отчетность. Также планируют внедрить технологические решения. Они позволят учитывать нюансы формирования финансовой отчетности, представлять аудиторские заключения в электронной форме, расширить перечень инструментов контроля качества отчетности из ГИРБО.

Аудит. Среди прочего предлагают ввести мораторий на существенные новые изменения модели регулирования и контроля аудита до 2030 года. Также хотят сформировать практику оказания ряда услуг (налоговое и бухгалтерское сопровождение зарубежных активов, контролируемых иностранных инвестиций и др.). Планируют расширить методическую базу применения информтехнологий в сфере аудиторских услуг.

Документы: Распоряжение Правительства РФ от 22.11.2024 N 3386-р

Информация с сайта Правительства РФ от 25.11.2024 (http://government.ru/news/53431/)

[ptihka]

Валютные операции с цифровыми правами: с 11 января заработают правила постановки контрактов на учет

ЦБ РФ уточнит, что внешнеторговый контракт, по которому рассчитываются цифровыми правами, надо ставить на учет в уполномоченном банке. Речь идет о договоре между резидентом и нерезидентом на выполнение работ, оказание услуг, передачу товаров, информации и результатов интеллектуальной деятельности.

Правило нужно соблюдать, если минимальный размер обязательств по такому импортному контракту эквивалентен 3 млн руб., а по экспортному - 10 млн руб. Показатель нужно рассчитывать по курсу валют на дату заключения договора или внесения последних изменений о его сумме.

Контракт надо поставить на учет не позже дня, когда запись о передаче или получении резидентом цифровых прав внесут в инвестиционную платформу или систему цифровых финансовых активов (ЦФА). Это касается случаев, когда стороны определили сумму обязательств в договоре.

Резидент направит в банк, который принял контракт на учет, уникальный номер договора, код вида операции и выписку от оператора инвестиционной платформы или системы ЦФА. Срок исполнения обязанности - не позже 15 рабочих дней после передачи цифровых прав. Если оператор системы ЦФА - это и есть данный банк, то представлять материалы не нужно.

11 января 2025 года вступят в силу и другие изменения. Сейчас нет спецнорм о постановке таких контрактов на учет.

Документ: Указание Банка России от 06.08.2024 N 6819-У