Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[ptihka]

Трудовой договор с нарушениями: ВС РФ указал, как исчисляют срок давности для наказания

В трудовой договор со специалистом не включили обязательное положение об условиях труда на рабочем месте. Спустя несколько лет организацию привлекли к административной ответственности.

ВС РФ в обзоре практики отметил: работодателя наказали после того, как истек срок давности. Датой совершения нарушения нужно считать дату заключения трудового договора. Привлечь к ответственности за его ненадлежащее оформление можно в течение года с этого дня (п. 50 обзора).

Нарушение не относится к длящимся, что ВС РФ уже разъяснял. То есть нельзя исчислять срок давности с даты обнаружения ошибки.

Документы: Обзор судебной практики N 2, 3 (2024) (утв. Президиумом ВС РФ 27.11.2024) (https://www.vsrf.ru/documents/practice/34051/)

[ptihka]

НДФЛ и взносы: суды признали выплаты ИП скрытой формой оплаты труда

Организация заключила ГПД на перевозки с ИП. Инспекция посчитала отношения трудовыми и доначислила НДФЛ и взносы. АС Восточно-Сибирского округа согласился с контролерами:

- ИП ранее работали в организации;

- условия работы после регистрации предпринимателей не отличались от трудовых обязанностей;

- вознаграждение такое же, как зарплата, его выплачивали 2 раза в месяц;

- спецсчета ИП в банке не открывали;

- иных заказчиков, кроме организации, у ИП нет;

- учет в организации и у предпринимателей вела 1 компания;

- у ИП нет транспорта в собственности или аренде, услуги они оказывали на автомобилях заказчика;

- расходов на предпринимательскую деятельность у ИП нет.

В другом деле организация передала ИП полномочия единоличного исполнительного органа. Инспекция доначислила НДФЛ. АС Поволжского округа также поддержал проверяющих и признал выплату вознаграждения ИП скрытой формой оплаты труда. Среди прочего он учел, что:

- предмет договора не конечный результат, а постоянная работа;

- вознаграждение фиксированное, а не за объем работы;

- у организации нет чистой прибыли, вознаграждение ИП в 26 раз превышало выручку;

- графики работы ИП и организации совпадали.

Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 14.10.2024 по делу N А33-241/2022

Постановление АС Поволжского округа от 16.10.2024 по делу N А55-29482/2023

[ptihka]

Отмена удаленной работы: можно ли уволить за отказ от перевода в офис, пояснил Роструд

Ведомство напомнило, что менять условия трудового договора, в том числе переводить специалиста, допустимо по соглашению сторон. Однако есть исключения. Так, работодатель вправе скорректировать условия и по своей инициативе (кроме трудовой функции) из-за организационных или технологических изменений, когда сохранить прежние договоренности нельзя.

Если специалист не согласен, его можно уволить в связи с отказом от работы в новых условиях. При этом нужно соблюсти процедуру по ст. 74 ТК РФ.

Отметим, если после расторжения трудового договора по данному основанию удаленщик обратится в суд, работодателю придется доказать изменения организационных или технологических условий труда.

Документы: Письмо Роструда от 12.11.2024 N ПГ/22052-6-1

[Arhimed.]

Значит отправить на дистанционку - можно прямо с сегодняшнего числа! А если потребовалось вернуть на рабочее место - то к концу квартала! Как всё хорошо стало!

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

А меня теперь, после работы дома (дистанционно), в офис и палкой не загнать!

[Arhimed.]

просто надо палку взять побольше!

[ptihka]

Сообщение от Lem@n И меня

[ptihka]

ФНС разместила сведения о налоговых нарушениях за 2023 год

На сайте ведомства в формате открытых данных по организациям обновлена информация о налоговых нарушениях. В наборе есть сведения об ответственности, указан общий размер штрафа.

Эти сведения можно найти также на ресурсе "Прозрачный бизнес". Они отражены в карточке компании в виде графиков.

Документ: Информация ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15466315/)

[ptihka]

Кассация: даже если сокращение затянулось, нужно предлагать вакансии вплоть до увольнения

Сотрудник долго болел, поэтому его сократили позже срока предупреждения об увольнении. Он оспорил действия работодателя, так как, в частности, ему не предложили вакансии, которые он мог бы занять.

Первая инстанция восстановила работника, но апелляция ее решение отменила и отказала в иске. Кассация не согласилась в том числе с выводом, что работодатель не должен был предлагать вакансии, которые появились после истечения 2-месячного срока. Это следует делать весь период сокращения - с момента предупреждения о расторжении трудового договора по день увольнения включительно. В указанный период может входить также время отпуска и болезни специалиста.

Дело направили на новое рассмотрение в апелляцию.

Отметим, на такую обязанность ранее указал ВС РФ.

Документы: Определение 2-го КСОЮ от 10.09.2024 N 88-19648/2024

[ptihka]

Сообщение от ptihka ФНС разместила сведения о налоговых нарушениях за 2023 год На сайте ведомства в формате открытых данных по организациям обновлена информация о налоговых нарушениях. В наборе есть сведения об ответственности, указан общий размер штрафа. Эти сведения можно найти также на ресурсе "Прозрачный бизнес". Они отражены в карточке компании в виде графиков. Документ: Информация ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15466315/) Отличный сервис, мне понравился

[ptihka]

НДФЛ и взносы: суды признали выплаты ИП скрытой формой оплаты труда

Организация заключила ГПД на перевозки с ИП. Инспекция посчитала отношения трудовыми и доначислила НДФЛ и взносы. АС Восточно-Сибирского округа согласился с проверяющими:

ИП ранее работали в организации;
условия работы после регистрации предпринимателей не отличались от трудовых обязанностей;
вознаграждение такое же, как зарплата, его выплачивали 2 раза в месяц;
спецсчета ИП в банке не открывали;
иных заказчиков, кроме организации, у ИП нет;
учет в организации и у предпринимателей вела 1 компания;
у ИП нет транспорта в собственности или аренде, услуги они оказывали на автомобилях заказчика;
расходов на предпринимательскую деятельность у ИП нет.
В другом деле организация передала ИП полномочия единоличного исполнительного органа. Инспекция доначислила НДФЛ. АС Поволжского округа также поддержал проверяющих и признал выплату вознаграждения ИП скрытой формой оплаты труда. Среди прочего он учел, что:

предмет договора не конечный результат, а постоянная работа;
вознаграждение фиксированное, а не за объем работы;
у организации нет чистой прибыли, вознаграждение ИП в 26 раз превышало выручку;
графики работы ИП и организации совпадали.
Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 14.10.2024 по делу N А33-241/2022; Постановление АС Поволжского округа от 16.10.2024 по делу N А55-29482/2023

[ptihka]

Срок исправления ЕФС-1 считают со следующего дня после получения уведомления, решил суд

Организация подала в фонд подраздел 1.1 формы ЕФС-1 с данными о заключении договора ГПХ с 2 застрахованными. В ответ она получила уведомление об устранении несоответствий (расхождений в Ф.И.О.). Страхователь направил корректировку на пятый рабочий день (без учета дня получения уведомления).

Фонд потребовал уплатить штраф за нарушение срока устранения ошибок. Он полагал, что срок начинает течь со дня получения уведомления.

Суд поддержал организацию:

по Закону о пенсионном страховании отношения по уплате взносов на ОПС, в т.ч. в части контроля за уплатой регулирует законодательство о налогах и сборах;
в Законе о персонифицированном учете нет нормы, которая определяет порядок расчета сроков в сфере индивидуального учета;
по НК РФ срок начинает течь на следующий день после календарной даты или наступления события, которым определено его начало;
применение нормы из НК РФ верно по аналогии закона.
Документ: Постановление 14-го ААС от 08.10.2024 по делу N А44-2406/2024

[ptihka]

Приказ о приеме на работу не доказывает срочности трудового договора, отметила кассация

Первая инстанция и апелляция сочли законным увольнение в связи с окончанием срока трудового договора, хотя его не оформили должным образом. Временный характер отношений зафиксировали в приказе о приеме на работу.

Кассация с таким выводом не согласилась. Нельзя делать вывод о срочности трудового договора только с учетом приказа о приеме на работу. Это условие должно быть включено в сам договор, подписанный обеими сторонами. Приказ издают на основании договора и в соответствии с ним.

Дело направили на новое рассмотрение.

Документы: Определение 1-го КСОЮ от 02.09.2024 по делу N 88-28916/2024

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Приказ о приеме на работу не доказывает срочности трудового договора, отметила кассация

Первая инстанция и апелляция сочли законным увольнение в связи с окончанием срока трудового договора, хотя его не оформили должным образом. Временный характер отношений зафиксировали в приказе о приеме на работу.

Кассация с таким выводом не согласилась. Нельзя делать вывод о срочности трудового договора только с учетом приказа о приеме на работу. Это условие должно быть включено в сам договор, подписанный обеими сторонами. Приказ издают на основании договора и в соответствии с ним.

Дело направили на новое рассмотрение.

Документы: Определение 1-го КСОЮ от 02.09.2024 по делу N 88-28916/2024

Я так поняла, что временность работы не отразили в трудовом договоре?

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n я тоже так понял

[ptihka]

CФР: больничный по уходу за детьми матери не оплатят, если отпуск по уходу взял другой родственник

Если одному из членов семьи не нужно освобождение от работы (он в отпуске по уходу за ребенком и т.п.) и он ухаживает за ребенком, то больничный по уходу за этим ребенком другому члену семьи не выдают.

Однако медработник может сформировать лист нетрудоспособности, поскольку застрахованный не обязан представлять сведения и документы. Поэтому если в отпуске по уходу за ребенком находится родственник и на период болезни этого ребенка он не прервет отпуск, больничный матери не оплачивают.

Документ: Письмо СФР от 02.12.2024 N 14-20/59520

[ptihka]

Можно установить разные обязанности работникам на одноименных должностях, указал Роструд

Трудовые обязанности по одноименным должностям могут отличаться в части поручаемой работы, считает ведомство. Оно также обратило внимание на то, что полномочия специалиста вытекают из выполняемой функции. Ее определяют в трудовом договоре либо должностной инструкции.

Отметим, на ставках с одним названием, но с разными обязанностями может различаться и зарплата (например, за счет премий и надбавок). На это указывал в том числе Роструд.

Документы: Письмо Роструда от 12.11.2024 N ПГ/22061-6-1

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Можно установить разные обязанности работникам на одноименных должностях, указал Роструд

Трудовые обязанности по одноименным должностям могут отличаться в части поручаемой работы, считает ведомство. Оно также обратило внимание на то, что полномочия специалиста вытекают из выполняемой функции. Ее определяют в трудовом договоре либо должностной инструкции.

Отметим, на ставках с одним названием, но с разными обязанностями может различаться и зарплата (например, за счет премий и надбавок). На это указывал в том числе Роструд.

Документы: Письмо Роструда от 12.11.2024 N ПГ/22061-6-1

А вот это для меня новость! Интересно, как тогда выглядит ДИ для такой многоликой должности!

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n в общем-то для меня - нет Ну... как бы нечто родственное у них будет, но детали - разные у бухгалтера или инженера рядовых могут быть несколько разные задачи, поэтому и ДИ (если их нормально "по путю" делать, а не абы стандартные) будут отличаться Сообщение от Lem@n У каждого своя. Детализирующая конкретно ИХ обязанности и прочие условия. В общем-то не особо удивила новость. Трудно только это всё... Надо что бы соответствующий специалист на оформлении всех этих документов нормально работал. Вполне возможно, что ТОЛЬКО ЭТО будет будет уже ЕГО работой - инструкции подобные клепать.

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

У каждого своя. Детализирующая конкретно ИХ обязанности и прочие условия.

Для меня это не понятно! ДИ не под конкретного работника составляются, а под конкретную должность в ШР! Ну как может "кассир" в ШР быть с разными окладами? Значит, обозначаем разными названиями: кассир-операционист, старший кассир, еще какой-нибудь там кассир (пример, может и не удачный, первое, что пришло в голову). Когда у меня возникали такие ситуации и мне давали указивку из двух работников на одной и той же должности, с одной и той же соответствующей ДИ и одним и тем же окладом, одному повысить оклад, я делала это через надбавки, доплаты, которые прописывала в ДС к ТД, с указанием за что эти пироженки именно этому работнику, не меняя при этом ДИ. Либо вводила в ШР новую должность с какой-нибудь приставкой к основному названию и, соответственно, новую ДИ, отличающуюся от первоначальной двумя тремя предложениями о дополнительных обязанностях! Всё в зависимости от конкретных ситуаций.