УСНО 2009

[Копейка]

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН, при расчете налога за 2008 г. уменьшить налоговую базу на всю сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 17 ноября 2008 г. N 03-11-04/2/170


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения п. 7 ст. 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 1 января 2009 г. и сообщает следующее.

В соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" п. 7 ст. 346.18 Кодекса, устанавливающий порядок переноса убытка, полученного по итогам предшествующих налоговых периодов, на будущие налоговые периоды, изложен в новой редакции.

В связи с тем что данные изменения вступают в силу с 1 января 2009 г., налогоплательщики упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе применять новый порядок учета убытков, полученных в предшествующий налоговый период, в 2009 г. при исчислении налоговой базы за налоговый период 2008 г.



Директор Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

И.В.ТРУНИН

17.11.2008
http://www.consultant.ru/online/base/?dts=SdUSgNjhUjfzqbAtPm4gmlGkAxTG9myXvkT%2BBgqiX%2BVGy%2FDL4LMWXfEmyFgpoSZT

[Копейка]

Если организация на упрощенке не подала декларацию за отчетный период, ее могут оштрафовать по статье 126 Налогового кодекса РФ. До выхода письма от 24 октября 2008 г. № 03-02-07/1-429 Минфин России считал, что за отсутствие декларации должен взиматься более крупный штраф (по ст. 119 НК РФ).

[Копейка]

Новый порядок учета убытков для налогоплательщиков, применяющих УСН: можно ли его применять для расчета базы за 2008 г.?

Название документа:

Письмо Минфина России от 17.11.2008 N 03-11-04/2/170



Комментарий:

Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ были внесены изменения в п. 7 ст. 346.18 НК РФ, устанавливающий порядок переноса убытка, полученного по итогам предшествующих налоговых периодов. По ранее действовавшей редакции данного пункта перенести убытки прошлых лет на текущий период можно было в размере не более 30 процентов от налоговой базы. Законом N 155-ФЗ такое ограничение отменено, поэтому организации, применяющие УСН, будут вправе признавать ранее понесенные убытки полностью (даже если при этом база текущего периода будет равна нулю). Остается открытым вопрос, с какого периода налогоплательщики могут пользоваться данным правом. Названный Закон не содержит переходных положений, равно как в нем нет указания на обратную силу положений, касающихся п. 7 ст. 346.18 НК РФ. Минфин дал разъяснения по данному вопросу и отметил, что изменения вступают в силу с 1 января 2009 г. То есть налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе использовать новый порядок учета убытков, полученных в предшествующий налоговый период, в 2009 г. при расчете налоговой базы за 2008 г.

Хотя указанные разъяснения выгодны налогоплательщику, необходимо отметить, что следование им может быть небезопасным. Изменения вступают в силу с 1 января 2009 г., и Закон N 155-ФЗ не предусматривает обратной силы их применения, поэтому учитывать убытки по новому порядку можно только начиная с исчисления базы за 2009 г. Письмо Минфина не имеет необходимой юридической силы, так как налоговые органы не обязаны в своей работе руководствоваться такими письмами. Учитывая спорность момента, с которого можно применять новый порядок, вполне вероятна следующая ситуация. Налогоплательщик при расчете налоговой базы за 2008 г. уменьшит ее на величину убытков прошлых периодов, признав их в полном размере, а инспекция укажет на неправомерность полного признания убытков, произведет перерасчет налоговой базы, уменьшит ее на 30 процентов за счет убытков прошлых лет, а на остальную сумму признанных убытков доначислит единый налог, а также пени и штраф.

Теоретически налогоплательщик, попавший в такую ситуацию, может оспорить действия инспекции, сославшись на рассматриваемое Письмо. Однако следует иметь в виду, что разъяснения Минфина не могут гарантированно освободить организацию (или индивидуального предпринимателя) от ответственности. Так, в Письме от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 Минфин отмечал, что для такого освобождения разъяснения должны быть даны непосредственно налогоплательщику или же неопределенному кругу лиц. По мнению контролирующего ведомства, письма, которые были опубликованы в СМИ и справочно-правовых системах, не считаются адресованными указанному кругу лиц. Но если база уже исчислена по новому порядку, а инспекция привлекла за это к ответственности, попробовать стоит: согласно п. 8 ст. 75 и пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ разъяснения, освобождающие от штрафов и пеней, могут быть адресованы не только налогоплательщику, но и неопределенному кругу лиц. До настоящего времени в судебной практике не сформировалось подхода относительно того, какие разъяснения можно признавать адресованными неопределенному кругу лиц, а в налоговом законодательстве нет определения такового. Более подробно вопрос применения разъяснений Минфина для освобождения от ответственности рассмотрен в выпуске обзора от 17.10.2007.

Таким образом, наиболее безопасный вариант для налогоплательщиков, применяющих УСН, - уменьшить базу за 2008 г. на убытки прошлых лет в пределах, предусмотренных действующей редакцией п. 7 ст. 346.18 НК, а оставшуюся часть перенести на будущие периоды (такое право дано налогоплательщику указанной статьей). При расчете налоговой базы за 2009 г. перенесенные убытки можно будет учесть полностью.

[Копейка]

08.12.2008 С 1 января 2009 вступает в действие обязательный досудебный порядок обжалования решения налогового органа
2008-12-08 01:01
Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (отказе в привлечении к ответственности) может быть обжаловано в судебном порядке только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе (п. 5 ст. 101.2 НК РФ). Данная норма применяется к правоотношениям, возникающим с 1 января 2009 года. Об этом Минфин России сообщил в письме от 24.10.2008 № 03-02-07/1-428.

При обжаловании решения налогового органа необходимо руководствоваться специальным порядком, который прописан в статьях 101.2, 139—141 НК РФ.

08.12.2008 Затраты на приобретение компьютерной мыши – в расходы на модернизацию либо на ремонт
2008-12-08 01:01
Купили новую мышку для компьютера или заменили системный блок? Правильно списать расходы поможет письмо Минфина России от 14.11.2008 № 03-11-04/2/169, в котором даются подробные разъяснения на эту тему. Так, компьютер нужно учитывать как единый объект основных средств и различать два вида расходов: на ремонт и модернизацию. Например, если детали компьютера вышли из строя, и расходы на их приобретение вызваны необходимостью поддерживать компьютер в рабочем состоянии, то такие затраты можно отнести к расходам на ремонт основных средств на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ и списать единовременно. Заметим, что при этом должно выполняться условие о том, что замена не приводит к изменению функционального назначения компьютера.

Если же детали меняются по причине их морального износа, и в связи с этим изменяются эксплуатационные характеристики компьютера и его функциональное назначение, то затраты на приобретение этих деталей нужно относить к расходам на модернизацию основных средств, которые увеличивают первоначальную стоимость основного средства. «Упрощенцы» учитывают эти расходы в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 НК РФ, т.е. равными долями в течение кварталов, оставшихся до конца налогового периода.

09.12.2008 Проценты по кредитному договору: как правильно уменьшить налог
2008-12-09 01:01
Сумму процентов, уплачиваемых по кредиту, «упрощенцы» вправе учесть в целях налогообложения на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Но не всю, а лишь в пределах норм, предусмотренных в статье 269 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 269 предельная величина процентов, которую можно признать в расходах (если нет кредитов и займов, взятых на сопоставимых условиях или по выбору налогоплательщика), определяется исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ (которая в настоящее время составляет 13%) умноженной на 1,1 (а начиная с 1 января 2009 года на 1,5). Это, если заем оформляется в рублях. Или 15% (с 1 января 2009 года -- 22%) при оформлении кредита или займа в иностранной валюте.

Существует еще один нюанс – о нем Минфин напомнил в письме от 03.12.2008 № 03-03-06/1/664. Если в договоре кредита или займа содержится условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, то при расчете предельной величины процентов нужно учитывать ставку рефинансирования ЦБ РФ, действовавшую на дату признания расходов в виде процентов. Если же такого условия нет, то ставкой рефинансирования Центробанка признается ставка рефинансирования, действовавшая на дату привлечения заемных средств. Как быть, когда в кредитном договоре условия о возможности изменения процентной ставки нет, а кредит по этому кредитному договору выдается частями, приходящимися на даты с разными ставками рефинансирования – финансовое ведомство не сообщает.

09.12.2008 Об учете затрат при УСН
2008-12-09 01:01
Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе включить в состав расходов стоимость почтовых, телефонных, телеграфных и других подобных услуг, согласно подпунктом 18 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. По мнению Минфина (письмо от 27.11.2008 № 03-11-04/2/182), на основании этого подпункта можно учесть даже такие затраты, как затраты, связанные с предоставлением управляющей компании отчетности в электронном виде о выполненных работах. А затраты на оплату услуг генерального подрядчика по обеспечению технической документацией и осуществлению координации работы подрядчика, например, организация-субподрядчик вправе учесть в составе материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) как приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями.

09.12.2008 Госдума в первом чтении приняла законопроект о повышении пенсий
2008-12-09 01:01
Государственная дума РФ в первом чтении приняла поправки в отдельные законодательные акты по повышению уровня материального обеспечения отдельных категорий граждан, включая пенсионеров.

В соответствии с законопроектом, планируется увеличение базовой части трудовой пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца. Размер базовой части трудовой пенсии с 1 марта 2009 года планируется увеличить на 8,7%, а с 1 декабря 2009 года - еще на 26,5% (рост на 37,2%). Это повышение позволит размеру пенсии к концу 2009 года достигнуть прожиточного минимума пенсионера (базовая часть трудовой пенсии по старости увеличится с 1 декабря 2009 года до 2460 рублей).

Для пенсионеров, которые достигли возраста 80 лет или являются инвалидами с ограниченными способности к трудовой деятельности III степени, размер базовой части трудовой пенсии по старости с 1 марта 2009 года устанавливается в сумме 3900 рублей в месяц, с 1 декабря 2009 года - 4920 рублей в месяц.

Кроме того, по законопроекту, размеры базовой части трудовой пенсии по старости и по инвалидности лицам, у которых на иждивении находятся нетрудоспособные члены семьи, будут с 1 марта 2009 года устанавливаться в повышенных размерах в зависимости от количества таких членов семьи (от одного до трех). На каждого иждивенца базовая часть пенсии будет увеличена с 1 марта на 650 рублей, а с 1 декабря - на 820.

Предполагается и повышение размеров ежемесячных денежных выплат, которые предоставляются "чернобыльцам", ветеранам, инвалидам, Героям РФ, Героям Социалистического Труда и полным кавалерам орденов Славы, - они вырастут на 8,5%.

Помимо этого, планируется повысить размеры сумм, направляемых на оплату стоимости набора социальных услуг (с 567 до 615 рублей), в том числе с учетом их индексации. При этом будет изменен срок действия заявления об отказе от получения набора социальных услуг (до подачи заявления о возобновления предоставления таких услуг).

10.12.2008 Пенсионные взносы уменьшают налог максимум на 50%
2008-12-10 01:01
Если организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, выплачивает сотрудникам заработную плату за счет целевых поступлений, то на эти выплаты следует начислять пенсионные взносы. При этом организация в соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 НК РФ вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов на ОПС, уплаченных за этот же период времени, но не более, чем на 50%. (Письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-11-04/2/176)

10.12.2008 Патентная «упрощенка» - иной режим?...
2008-12-10 01:01
Налоговики часто отказывают «упрощенцам» в переходе на патентную «упрощенку» в середине года, ссылаясь на пункт 3 статьи 346.13 НК РФ. В этом пункте говорится, что налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Так, в ситуации, которую рассмотрел суд, предприниматель, применяющий УСН, во втором полугодии 2006 года перешел на применение УСН на основе патента. Налоговики решили, что его действия необоснованны и доначислили сумму налога, подлежащего к уплате в рамках обычной упрощенной системы налогообложения. Однако суд указал, что в данном случае речь не идет об ином режиме. Значит, состава правонарушения нет. (Постановление ФАС Центрального округа от 23.10.2008 № А48-1177/08-14)

11.12.2008 Новые правила выдачи больничных
2008-12-11 01:01
Минздравсоцразвития приказом от 27.10.2008 № 593н изменило порядок выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности, утвержденный приказом Минздравсоцразвития от 01.08.2008.

Теперь в строке первого листа больничного «код медицинской организации» должен указываться код медицинской организации по ОКПО – Общероссийскому классификатору предприятий и организаций. При оформлении листков нетрудоспособности в некоторых медицинских организациях, таких, как психиатрические, наркологические организации и другие, вместо указания отдельных врачебных специальностей (нарколог, фтизиатр), по желанию пациента могут быть указаны врачебные специальности общего профиля (терапевт, семейный врач и другие). В случае, если пациент нарушал больничный режим, не являясь в назначенное время на прием к врачу, отметка об этом ставится в больничном. Листок нетрудоспособности должен быть заверен обязательно круглой печатью медицинской организации.

11.12.2008 Проценты от размещения свободных средств на депозите являются доходом
2008-12-11 01:01
Суммы, перечисленные банком с депозитного счета на расчетный счет организации, не включаются в налоговую базу по УСН. В соответствии со статьей 346.15 НК РФ «упрощенцы» учитывают доходы от реализации в соответствии со статьей 249 и внереализационные доходы в соответствии со статьей 250 НК РФ. При этом они не учитывают доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ. Так как указанные суммы не являются доходом от реализации в рамках статьи 249 НК РФ, то они не относятся к доходам, увеличивающим налог при «упрощенке». В то же время, проценты, полученные от размещения временно свободных денежных средств на депозитных счетах в банках, на основании пункта 6 статьи 250 НК РФ организация должна облагать налогом, уплачиваемым при УСН.

Что касается налогообложения доходов, полученных по операциям, связанным с погашением векселя. Денежные средства или иное имущество, полученные в счет погашения долгового обязательства по нему согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ в налоговую базу не включаются. А в графе Книги учета доходов и расходов отражаются только доходы в виде процентов (дисконта), полученные при погашении векселя, так как эти проценты в соответствии со статьей 250 НК РФ являются внереализационными доходами.

12.12.2008 Реализуем здание до истечения 3-х лет…
2008-12-12 01:01
Организация, применяющая УСН, в январе 2007 года приобрела нежилое здание. Часть затрат она списала в течение налогового периода. А в январе 2008 года это здание было решено продать. Как правильно вести учет в данной ситуации, Министерство финансов рассказало в письме от 201.22.2008 № 03-11-04/2/174. При этом финансовое ведомство исходило из пункта 3 статьи 346.16 НК РФ. В соответствии с этой нормой если приобретенное основное средство реализуется до истечения 3 лет с момента учета расходов на его приобретение (а в отношении основного средства со сроком полезного использования свыше 15 лет – до истечения 10 лет с момента их приобретения), то «упрощенец» обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования таким средством. То есть с момента учета в составе расходов на приобретение до даты реализации. Также необходимо уплатить дополнительную сумму налога и пени.

При этом расходы, связанные с реализацией основного средства, включить в состав расходов нельзя, так как они не поименованы в перечне расходов, установленном статьей 346.16 НК РФ. Подобные расходы можно было бы учесть на основании подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ только в том случае, если бы здание приобреталось для последующей реализации и учитывалось не в качестве основного средства, а в качестве товара.

12.12.2008 Если сразу не подали заявление…
2008-12-12 01:01
Интересную ситуацию рассмотрел ФАС Московского округа в постановлении от 24.10.2008 № КА-А41/8784-08.

Организация была создана в августе 2007 года. А 11 октября она обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2008 года. Налоговики отказали на том основании, что с момента ее создания не прошло девяти месяцев, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 346.12 НК РФ период времени, за который определяется доход организации, составляет 9 месяцев. Суд посчитал решение налоговиков необоснованным, но мотивировал его весьма неожиданно. Мол, поскольку организация является вновь созданной (хотя к моменту подачи заявления о переходе на УСН прошло два месяца!), она, как все вновь созданные организации, не обязана в заявлении указывать размер доходов за девять месяцев. Соответственно, налоговики не вправе отказать ей в применении УСН со ссылкой на то, что организация нарушила условия о порядке расчета суммы доходов от реализации товаров за девять месяцев того года, в котором подано заявление о переходе на УСН.

[Копейка]

15.12.2008 Коэффициенты-дефляторы перемножать не нужно
2008-12-15 01:01

Многие налогоплательщики путаются в вопросе расчета предельного размера доходов, при превышении которого теряется право на «упрощенку», а также предельной величины доходов по итогам девяти месяцев, позволяющей организациям перейти на УСН с общего режима. Связано это с формулировкой пункта 2 статьи 346.12 НК РФ. Согласно данному положению указанные лимиты подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим пунктом ранее. Данная норма введена Федеральным законом от 21.07.2005 № 101-ФЗ. С тех пор Минфин не устает повторять, что при расчете предельных величин доходов ранее установленные коэффициенты перемножать не нужно, поскольку это делает Минэкономразвития при назначении коэффициента-дефлятора на очередной год (см., например, письма от 11.04.2008 № 03-11-04/2/70, от 12.03.2008 № 03-11-04/2/48, от 18.02.2008 № 03-11-04/2/38, от 31.01.2008 № 03-11-04/2/22 и от 01.11.2007 № 03-11-04/2/268 и др.). А если все-таки не руководствоваться разъяснениями Минфина, а исходить из буквального толкования Налогового кодекса? В деле, которое рассмотрел суд Уральского округа, организация решила оспорить решение налоговиков о доначислении ей налогов по общей системе, указав, что она не нарушала предельного лимита доходов по итогам квартала, если рассчитывать этот лимит с перемножением коэффициента, установленного на очередной календарный год, и коэффициентов, установленных на предыдущие годы. Суд такое объяснение признал не соответствующим законодательству. Арбитры подчеркнули, что письменные разъяснения финансового ведомства насчет определения предельной величины доходов не изменяют и не дополняют НК РФ. Поэтому причин не следовать им нет.(Постановление ФАС Уральского округа от 20.10.2008 № Ф09-6791/08-С3)

[Копейка]

18.12.2008 Лимит при переходе на «упрощенку» – не для предпринимателей
2008-12-18 01:01

В письме от 11.12.2008 № 03-11-05/296 Минфин еще раз указал на коллизию, которая существует при переходе на УСН индивидуальных предпринимателей. Статья 346.12 НК РФ не содержит ограничений по размеру доходов и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов для перехода на УСН индивидуальных предпринимателей. Однако ограничения по доходам, полученным уже после перехода на УСН, касаются и предпринимателей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Таким образом, перейти на «упрощенку» индивидуальный предприниматель может даже в том случае, если его доходы превышают лимит в 15 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор. Однако чтобы удержаться на спецрежиме, ему придется постараться, чтобы доходы, облагаемые в соответствии с УСН за налоговый период, не вышли за пределы контрольных цифр. Напомним, что лимит доходов «упрощенцев» составляет 20 млн. руб., умноженных на величину коэффициента-дефлятора.

[Копейка]

22.12.2008 Добровольные пенсионные взносы налог не уменьшают
2008-12-22 01:01
«Упрощенцы» с объектом налогообложения доходы вправе уменьшить налог на сумму пенсионных взносов не более чем на 50% (п. 3 ст. 346.21 НК РФ) и только если взносы уплачены в обязательном порядке, установленном Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ. А взносы, перечисленные предпринимателями добровольно, в сумму вычета не включаются. Об этом ФАС Уральского округа напомнил в постановлении от 27.10.2008 № Ф09-7758/08-С3

22.12.2008 О компенсациях за работу в выходные и праздники
2008-12-22 01:01
В письме от 31.10.2008 № 5917 Федеральная служба по труду и занятости разъяснила, как применять статью 153 Трудового кодекса. В указанной статье говорится, что работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. Кроме того, по желанию сотрудника, отработавшего в выходной или нерабочий праздничный день, вместо дополнительной оплаты ему может быть предоставлен другой день отдыха. И в этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит. Здесь нужно иметь в виду, что продолжительность дня отдыха, предоставляемого работнику за работу в выходной или праздничный день, никак не зависит от количества часов, которые работник трудился в выходной или праздничный день. Таким образом, даже за пару часов работы в «неурочные» дни работодатель может предоставить работнику полноценный дополнительный день отдыха.

23.12.2008 ФНС разъяснила порядок установления ставок от 5 до 15% при УСН
2008-12-23 01:01
С 1 января 2009 года в соответствии с новой редакцией пункта 2 статьи 346.20 НК РФ субъекты Федерации могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки от 5 до 15% для «упрощенцев» с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом законы, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу. ФНС поручает региональным управлениям довести до сведения законодательных представительных органов государственной власти эту информацию, а также обратить внимание, что дифференцированные ставки не могут устанавливаться в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала. (Письмо Минфина и ФНС России от 02.12.208 № ШС-6-3/881)

23.12.2008 Как будут возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы…
2008-12-23 01:01
Совместное письмо Минфина и ФНС России от 01.12.2008 № ММ-6-1/873@ содержит механизм действий, которым должны руководствоваться налоговики при возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. В соответствии с этим порядком налоговая инспекция обязана сообщить страхователю о каждом известном ей факте излишней уплаты или излишнего взыскания пенсионных взносов в течение 10 дней с того дня, как ей стало известно. Это сообщение передается руководителю организации или ее представителю под расписку или иным способом, подтверждающим факт получения. Далее по желанию одной из сторон (налоговой инспекции или страхователя) может быть проведена совместная сверка. Сам зачет или возврат излишне уплаченных взносов производится только по заявлению страхователя, согласованного с Пенсионным фондом. Решение о зачете (возврате) принимается также в течение 10 дней со дня получения заявления.

24.12.2008 При выплате дивидендов
2008-12-24 01:01
При выплате организацией, применяющей УСН, дивидендов фирме на «упрощенке» организация-источник дивидендов является налоговым агентом по налогу на прибыль. А организации -- получателю дивидендов в силу пункта 1 статьи 346.15 НК РФ не нужно учитывать в составе доходов доходы в виде полученных дивидендов, которые облагаются налогами в соответствии со статьями 214 и 275 НК РФ. Об этом Минфин напоминает в письме от 04.12.2008 № 03-11-04//2/188.

25.12.2008 Зарегистрировать фирму можно по месту жительства ее директора2008-12-25 01:01
По мнению Минфина, которое он изложил в письме от 03.12.2008 № 03-01-11/5/159, действующее законодательство не запрещает регистрировать фирму по месту жительства ее руководителя или другого должностного лица, имеющего право действовать от имени организации без доверенности. В соответствии со статьей 288 и пунктом 2 статьи 671 ГК РФ организации могут использовать жилые помещения только для проживания граждан. Вместе с тем пункт 2 статьи 17 Жилищного кодекса допускает использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности теми гражданами, которые проживают в нем на законных основаниях. С учетом этих норм, а также арбитражной практики, складывающейся по данному вопросу, финансовое ведомство сделало вывод, что регистрация организации по домашнему адресу ее директора возможна.

26.12.2008 Минфин о налоговых послаблениях
2008-12-26 01:01
Наверное, все малые и средние предприятия интересует вопрос: предполагается ли для них снижение налоговой нагрузки? Финансовое ведомство дает ответ на этот вопрос в письме от 18.12.2008 № 03-11-05/304. И, по сути, этот ответ сводится к указанию на две поправки в НК РФ, вступающие в силу с 1 января 2009 года и касающиеся «упрощенцев». Так, Минфин напомнил, что пунктом 26 статьи 2 Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ была дополнена статья 346.20 НК РФ. В соответствии с этим положением субъекты Российской Федерации могут устанавливать дифференцированные ставки налогообложения в диапазоне от 5 до 15% для «упрощенцев» с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Также глава 9 НК РФ (в редакции указанного закона) предусматривает возможность предоставления рассрочки или отсрочки по уплате налога. Кроме того, рассказав о налоговых новациях, финансовое ведомство заметило, что налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы уже заведомо несут более низкую налоговую нагрузку, чем те, кто платит налоги в соответствии с общим режимом.

[Olya Buh]

Здравствуйте!
Подскажите,пожалуйста:
если был заключен договор с приложением нескольких спецификаций на ООО (УСН 15% +ЕНВД) на поставку и монтаж окон, а покупатель не расчитался в 2008 году ни разу,хотя поставка и монтаж осуществлялось, как списать расходы в 2009 года когда они наконец оплатят?В 2008 можно было списать когда оплатят только, а в 2009 уже по факту понесенных расходов...

[НатальяТ]

Скажите пожалуйста, что это за К2?
К1 я знаю, он устанавливается для всех, а К2 ставлю 1 , но точно что это за коффициент не знаю.

[Копейка]

К2 - местный коэффициент. Устанавливается местными властями. Его можно найти в интернете или узнать в налоговой инспекции. Он не может быть больше 1.

[НатальяТ]

Копейка, СПАСИБО!

[Innoch]

Так и не пойму я: нужно ли будет поквартально платить налог по УСН? или как сдавать будем один раз в год, так и платить?

[Копейка]

Сообщение от Innoch

Так и не пойму я: нужно ли будет поквартально платить налог по УСН?

Конечно нужно. Это декларации квартальные теперь не нужны, а только годовая.

[Innoch]

Копейка, ясненько.

[s0ft]

Признаны расходы на
обязательное страхование
ответственности

С 2009 года в новой редакции подпункта 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ будет указано, что налогоплательщик, применяющий УСН, вправе учесть расходы на обязательное страхование ответственности.

поясните, что это значит? могу учитывать могу нет, или обязан учитывать и вообще что это за страхование ответственности такое???

[Копейка]

Можно налог по УСН уменьшить на ОСАГО.

[s0ft]

а про переход от 15% к 5% там что то известно стало? есть такой переход

[angel_]

Сообщение от s0ft

а про переход от 15% к 5% там что то известно стало? есть такой переход

Этот вопрос отдали на рассмотрение регионам. Наши "папы" решили оставить все без изменений Так что в ИФНС узнавай.....на сколько вам повезло

[Юрий87]

Налог снизили в Кемеровской, Псковской, Ростовской, Липецкой областях, Республике Саха (Якутия) и Ямало-Ненецком автономном округе.

[Азиза]

Сообщение от Юрий87

Липецкой областях,

s0ft, тебе, кажется, повезло?