Как учитывать ПО "ГрандСмета"

[Asya_buch]

Наша организация купила программу для составления смет "ГрандСмета" стоимостью 21 000 руб, услуги по установки составили 1000 руб., и два электронных справочника к программе стоимостью 10 000 руб. Как все Это провести? Это вроде не нематериальные активы?

[Lala]

я все программы учитываю на сч. 97

[Batanik]

Asya_buch, тока с 97 списать потом не забудьте. Если НДС есть, то его на отдельный субсчет нужно закидывать (например 19.06), возмещаю в книге покупок в том периоде, когда происходит списание в пр-во.

[Veselenochka]

Сообщение от Batanik

Asya_buch, тока с 97 списать потом не забудьте. Если НДС есть, то его на отдельный субсчет нужно закидывать (например 19.06), возмещаю в книге покупок в том периоде, когда происходит списание в пр-во.

принятие НДС к зачету не зависит от даты списания в производство..

[Batanik]

Veselenochka, Дт 68 Кт 19.06 (НДС по расчетам буд.периодов) когда надо делать?

[Veselenochka]

Сообщение от Batanik

Veselenochka, Дт 68 Кт 19.06 (НДС по расчетам буд.периодов) когда надо делать?

я может конечно чего-то не знаю. но что это за счет такой 19.6?

[Batanik]

Б/с 19 "НДС по приобретенным ценностям".
К сч.19 открыт субсчет 06"НДС по расчетам буд.периодов"
(согласно нашей УП,естесно).
У вас наверное по-другому просто.

[Veselenochka]

не у нас по другому - а в плане счетов бух. учета нет такого счета..
некоторое время назад были споры на эту тему - как списывать ндс по РБП, но вроде все разъяснения были за то чтобы списывать такой НДС сразу, при выполнении требований НК - есть правильно оформленная с/ф, товар(услуга) приянты к учету и будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС. нет такого условия для принятия НДС к вычету как списание в производство.

[Batanik]

Veselenochka, как нет такого счета в плане счетов? В смысле в плане счетов,используемом Вашим предприятием,да? А вообще то 19 б/сч есть...
Да, вы правы такой НДС можно списывать сразу, а можно и пропорционально по кварталам в течении которых затраты списываются в производство.

КОГДА ПРИНИМАТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПО РАСХОДАМ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
Затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, нельзя учесть в расходах единовременно. В бухучете такие затраты учитываются на счете 97 "Расходы будущих периодов" <1> и подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся, в порядке, устанавливаемом организацией самостоятельно (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) <2>. Причем на счете 97 отражаются только фактически произведенные расходы (оказанные услуги, выполненные работы), то есть у организации должен иметься акт выполненных работ (оказанных услуг). Если же организация только перечислила денежные средства в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), а сами работы (услуги) еще не выполнены (не оказаны), то уплаченные средства являются авансом (например, предоплаченная подписка, арендная плата).

Относительно момента вычета НДС по расходам будущих периодов есть две позиции:
(или) поскольку гл. 21 НК РФ не предусматривает особого порядка принятия к вычету НДС по расходам будущих периодов, то НДС может быть принят к вычету в полной сумме в том квартале, в котором одновременно соблюдаются следующие условия <3>:
(и) затраты фактически произведены (например, лицензия получена, программа приобретена и т.д.) и приняты к учету (в данном случае по дебету счета 97);
(и) фактически произведенные затраты предназначены для использования в деятельности, облагаемой НДС;
(и) имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика с выделенной суммой НДС.
То есть для вычета НДС неважно, в каком периоде расходы будущих периодов будут списаны на затраты (Дт 20, 26, 44 Кт 97);
(или) сумма НДС по расходам будущих периодов принимается к вычету частями в доле, пропорциональной сумме затрат, списанных в текущем отчетном периоде на расходы (Дт 20, 26, 44 Кт 97). Такую позицию активно поддерживают налоговые органы <4> и представители Минфина России в устных разъяснениях.

(!) По мнению налоговиков, у налогоплательщика в том квартале, в котором НДС был принят к вычету единовременно, может возникнуть недоимка по налогу, равная сумме излишне предъявленного к вычету НДС. И как следствие, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы НДС <5>. Кроме того, придется заплатить еще и пени <6>. А поскольку предъявлять НДС к вычету надо частями, то в последующих налоговых периодах может возникнуть переплата.

Суды в данном вопросе не видят ограничений на единовременное принятие к вычету НДС по расходам будущих периодов <7>. Таким образом, исходя из размера НДС, предъявляемого к вычету, нужно самостоятельно принять решение - списать его единовременно в одном квартале или же распределить на несколько кварталов.
-------------------------------
<1> План счетов, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
<2> Пункт 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
<3> Статьи 171, 172 НК РФ.
<4> Письма УФНС России по г. Москве от 10.08.2005 N 19-11/56883, УМНС России по г. Москве от 10.08.2004 N 24-11/52247.
<5> Пункт 1 ст. 122 НК РФ.
<6> Статья 75 НК РФ.
<7> Постановление ФАС СЗО от 10.08.2006 N А05-20023/05-18.

[Veselenochka]

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость

по приобретенным ценностям"



Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.

К счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" могут быть открыты субсчета:

19-1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств";

19-2 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам";

19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" и др.

На субсчете 19-1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая отдельные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования).

На субсчете 19-2 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов.

На субсчете 19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.

По дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" отражаются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами учета расчетов.

Списание накопленных на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции, как правило, со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".


я не спорю что можно заводить дополнительные субсчета, но зачем растягивать на будущее принятие к зачету НДС если его можно зачесть единовременно? был бы смысл если бы сумма была большая, но по таком программам она обычно невелика, и зачем дробить несчастные 2000-3000 тысячи на 12 месяцев?