Декларация УСНО за год - 6%

[СветланаВВ]

Проверьте пожалуйста меня!!!!
За 3 квартал получена прибыль 13700 руб. Заплатили ПФ -402 руб.
Платим налог: 13700*6% = 822 - 402 (ПФ) = 420 руб.

Теперь за 4 квартал получена прибыль 54800, заплатили ПФ - 644 руб.

Необходимо расчитать декларацию за год - бирем доход за 4 квартал или за год?
1 вариант: 54800 * 6% = 3288 - 644 (ПФ за 4 кв) = 2644 руб. - 420 (уплаченный налог за 3 квартал) = 2224 руб.

2 вариант: 68500 (тк. за 3 квартал 13700 + 54800 за 4 квартал) * 6% = 4110 руб. - 644 (ПФ за 4 квартал) = 3466 - 420 (уплаченный налог за 3 квартал) = 3046 руб.

[СветланаВВ]

Я покапалась на форуме, наверное все же будет 3 вариант, проверьте, пожалуйста:


Доход за год 68500 (13700 - 3 кв. + 54800 - 4 кв.) *6% = 4110 руб. - 402 (ПФ 3 кв.) - 644 (ПФ 4 кв.) - 420 (налог УСНО 3 кв.) = 2644 руб.

Теперь правильно????

[Innoch]

Сообщение от СветланаВВ

За 3 квартал получена прибыль 13700 руб. Заплатили ПФ -402 руб. Платим налог: 13700*6% = 822 - 402 (ПФ) = 420 руб.

Считаю, что неверно...
Вы должны взять только 50% уплаченных в ПФ.

Сообщение от СветланаВВ

Теперь за 4 квартал получена прибыль 54800, заплатили ПФ - 644 руб.

То же самое:
644/2=322 рубля уменьшат сумму налога.

Сообщение от СветланаВВ

Необходимо расчитать декларацию за год - бирем доход за 4 квартал или за год?

за год. Вообще с нарастающим итогом вы должны в декларациях доход указывать.

То есть в первом квартале 1000р
Во втором 2000р
Значит за 2 квартал будет сумма доходов 3000р

[masy]

Сообщение от Innoch

Вы должны взять только 50% уплаченных в ПФ.

Почему?Взносы уменьшают налог не более чем на 50%,т.е 822/2=411, а 822-402=420
значит все 402 р. можно смело принять. Так что расчет во посте № 2 правильный.

[Innoch]

masy, я почему-то считаю всегда иначе... я считаю, что сами взносы нельзя в полной мере брать, я их всегда на два делю... мне так аудиторы сказали - это неверно? Я весь год переделывала из-за этого... :(

[Ягодка]

СветланаВВ, в вашем первом посте ошибка в том, что рассматривая первый вариант, вы учли уплаченный налог по УСН за 3 квартал. А рассматривая второй, не учли налога, уплаченного в 3-м квартале в ПФ.
ВАш налог 2644
Вообще нужно вести расчет нарастающим итогом, но я для проверки считаю 2-мя способами, о которых вы написали. Суммы д/б одинаковыми.
Innoch, взносы, уплаченные в ПФ можно учитывать и в полном размере, если их величина не превышает 50% от рассчитанного налога

[Ягодка]

СветланаВВ, не обратила внимания на второй ваш пост. Там все верно

[Innoch]

Ягодка, понятно, значит мне неверно объяснили... буду опять переделывать.