как правильно рассчитать налог на имущество?

[angel_]

Сообщение от SelenaS

Я имела в виду ноутбук, как у angel.

Cейчас пытаюсь в 1С внести исправления с 24мес на25 - не получается.....становится опять на 24 Получается, я и налог на имущество не правильно рассчитала

[Elf]

Сообщение от SelenaS

можно уточню, что за 1, 2 и 3 кв. надо складывать стр. 180, но я думаю это и так всем понятно

Спасибо, друг! Я взяла декларацию за год и по ней отписалась...Рада, что вы меня поняли!

[Elf]

Сообщение от angel_

Cейчас пытаюсь в 1С внести исправления с 24мес на25 - не получается.....становится опять на 24

Там в карточке есть справа внизу надпись - Значения периодических реквизитов указаны на... Любые правки начинайте с выставления даты, той, когда приняли на учет Ос или раньшей.

[NЛилу]

Поддскажите пожалуйста.как оприходовать в 1с бухгалтерия компьютер, если в накладной указаны:
1) ноутбук- 30651,00 с ндс
2) набор для ноутбука (USB лампа+USBпереходники+USBхаб+USBмини мышь+USB Card) -666,00 с ндс
3)Маршрутизатор беспроводной- 1688,00 с ндс
итого сумма 33005,р с ндс. Пожалуйста помогите не могу никак разобраться как в 1с это сделать. Какую сумму брать для первоначальной стоимости?

[Лиля Ж.]

Добрый день! совсем запуталась с имуществом.
Дело в том , что по моим подсчетам получается :
1 кв.-357р,
2кв- 331 руб,
3 кв.- 285руб.
Итого за 9 мес. - 973 руб.
За год - 988 руб. - 973 руб = к уплате 15 рублей.
Значит проводка за год должна в сумме быть К68 =988 руб.
Но в течении 9месяцев стоит н/имущ начислен 3716руб.
Т.е. занижен налог на прибыль?
Я вот не пойму как теперь поступить, и откуда такая сумма к начислению?, видимо предыдущий бух, ошибочно начислил. Будьте добры, подскажите как эту ситуацию исправить.
Сделать проводку на ошибочную сумму К68/Д91 -2728 (3716-988)??

[Djull]

Elf!!!! Здрасьтеее Вам!!! И снова я!!!
Помогите с имуществом за год!!!
амортизация началась с 01.08 08 г.
декларация в 1С выдает по стр. 190 сумму 9677 р.
Она сформировалась след. образом:
остаточная сумма на начало каждого отчетного месяца разделенная на 13
это правильно???
Далее 9677 : * 2,2% = 213 руб.
а почему не надо еще и делить на 4 как мы с Вами делали за 9 месяцев???
в Итоге (если конечно вышеизложенный расчет правильный) я в бюджет должна заплатить 213 р. - 37 р. (платеж за 9 месяцев) = 176 р.
СПАСИБО!!!! ОЧЕНЬ ЖДУ!!!!!!!!!!

[Elf]

Djull, все правильно. За предыдущие периоды мы делили на 4, потому что это были поквартальные авансовые платежи, а кварталов в году 4 . Просто у Вас в 1 и 2 квартале ничего не было, только в 3-м.
Удачи!

[Katarios]

Здравствуйте!
Впервые принимаю к учету ОС (ноутбук), поставила срок 24 месяца линейно, но там есть какой-то коэффициент амортизации. По поиску в Инете ничего не нахожу, что это такое, кроме повышенного. Что же мне туда поставить?

[Djull]

по-поводу срока - свыше 2-х лет, т.е. не 24 месяца, а 25!!!

[Djull]

Elf, а если бы у меня было ОС и в 1 и во 2 квартале??? вот сейчас у меня такая операция предстоит))

[Djull]

а начислить налог на имущество в 1С - Дт 91.2 (прочие косвенные расходы ) Дт 68.8 на сумму, которая за налоговый период, или же сумма, подлежащая уплате????
Оч жду , спасибки)))

[angel_]

Djull, я делала Дт 91.2 Кт 68.8, но от кого то слышала, что налог на имущество надо списывать на 26 счет

[Katarios]

Да, и я сегодня нашла несколько резонных указаний, что надо на 26 счет. Вроде Минфин это рекомендует.
А начислять, наверное, надо то, что собираетесь уплатить.

[Djull]

Сообщение от Katarios

А начислять, наверное, надо то, что собираетесь уплатить.

думаю да...иначе кредиторская задолженность на налогу висет будет ведь???
26 счет??? хм...интересно....первый раз слышу, а может письма/ разъяснения пришлет кто???
Спасибо))

[Veselenochka]

я тоже на 26 начисляю... только не помню почему...
да, начислять надо то что к уплате - чтобы по итогам года по кред 68,8 = сумма налога к уплате за год

[Djull]

блин...ну что все таки на 26?? в прошлом году на 91.2 списывала...

[Katarios]

Djull, мне сегодня Наида написала:

В зависимости от положений вашей учетной политики вы отражаете сумму налога в составе:
- расходов по обычным видам деятельности по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" (или, скажем, счета 44 "Расходы на продажу" для торговых организаций) в корреспонденции с кредитом счета 68 (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов)
либо
- прочих расходов по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 68 (п. 11 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
В то же время имейте в виду, что Минфин России в своих разъяснениях однозначно квалифицирует налог на имущество как расход по обычным видам деятельности (Письма от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16 (п. 3), от 05.10.2005 N 07-05-12/10).

[angel_]

Ох...мне кажется мне уже баланс не сформировать: каждый день что то новенькое узнаю.....уже третий раз все переделываю....Значит 26

[Veselenochka]

Дата: 11.11.2008
Как правильно отразить в бухгалтерском учете начисленный налог на имущество: на счете 26 или на счете 19?

Действующее законодательство не определяет, в каком порядке организации должны учитывать суммы налога на имущество в бухгалтерском учете.

Согласно п. 8 ПБУ 1/98 если по конкретному вопросу в нормативных документах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики организация самостоятельно определяет соответствующий способ.

При отражении исчисленного налога на имущество в бухгалтерском учете необходимо руководствоваться общими нормами признания расходов.

В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99 "Расходы организации" расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на: расходы по обычным видам деятельности; прочие расходы.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 10/99). Для целей этого ПБУ расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.

С одной стороны, начисленные организацией к уплате в бюджет суммы налога на имущество, представляют собой отдельный вид расхода, который обусловлен нормами НК РФ (Налоговый кодекс РФ) и непосредственно с производством продукции (работ, услуг) не связан.

С другой стороны, база по налогу на имущество формируется исходя из остаточной стоимости основных средств организации. То есть, использование основных средств при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) влечет возникновение затрат по уплате налога на имущества.

По мнению Минфина, выраженному в письмах от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16 и от 05.10 2005 г. N 07-05-12/10 налог на имущество относится к расходам по обычным видам деятельности. И в соответствии с Планом счетов сумма налога (авансового платежа) на имущество организаций, отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

Однако необходимо отметить, что письма Минфина не являются нормативно-правовыми актами и не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания.

Учитывая то, что в нормативных актах нет предписаний на каком счете учитывать суммы налога на имущество и в соответствии с п. 8 ПБУ 1/98 организация вправе самостоятельно, исходя из специфики своей деятельности и структуры основных средств, установить, относятся ли суммы начисленного к уплате налога на имущество, к расходам по обычным видам деятельности или учитываются в составе прочих расходов, предусмотрев соответствующий порядок в учетной политике.

Так, если организация осуществляет производство продукции (выполнение работ, оказание услуг) и большинство основных средств используется непосредственно в производстве продукции (работ, услуг) или для управленческих целей, то, на наш взгляд, налог на имущество, начисленный к уплате в бюджет, следует учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности.

Тем не менее, предусмотрев соответствующий порядок в учетной политике, организация может признавать налог на имущество в качестве прочего расхода и отражать по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Порядок учета начисленных к уплате сумм налога на имущество организации следует раскрыть в пояснениях к бухгалтерской отчетности.

ВЫВОД:
По мнению сотрудников финансового ведомства налог на имущество следует отражать в расходах по обычным видам деятельности по дебету счета 26. Однако, учитывая п. 8 ПБУ 1/98 Вы имеете право самостоятельно установить в учетной политике порядок учета сумм налога исходя из специфики своей деятельности и структуры основных средств с использованием счета 91 или 26.

Ответ подготовил:
Эксперт Тверь НПП
профессиональный бухгалтер Сергеева Вероника

Ответ проверил:
Рецензент НПП
профессиональный бухгалтер Волкова Юлия

28 октября 2008

[Veselenochka]

Сообщение от angel_

Ох...мне кажется мне уже баланс не сформировать: каждый день что то новенькое узнаю.....уже третий раз все переделываю....Значит 26

не надо переделывать, можно на 91,2, только напиши в учетной политике это