Учёт в у.е.

[Leshy]

Столкнулись с проблемой учета в у.е. для разных типов клиентов.
Первый номер журнала Главбух за 2009 год немного прояснил ситуацию..

вот что у нас вырисовывается пока:
Схема работы в у.е. для "ХХХ"

ВСЕ покупатели формально делятся на 3 больших группы:
1) Покупатели, работающие по предоплате
а) Покупатели, делающие 100% предоплату
б) Покупатели, делающие предоплату частями и разными датами
2) Покупатели, работающие на ПОСТОПЛАТЕ
3) Смешанный тип (предоплата и пост-оплата, в зависимости от типа заказа). Либо частичная предоплата и окончательный расчет после отгрузки.

Предоплата
1. 100%
Вариант 1:
Существует контракт и спецификация.

Счет и спецификация выписываются в рублях, при условии что клиент оплатит в течении 3-х дней.
Счет/спецификация выписывается по Курсу Фирмы.
Отгрузка выписывается в рублях на всю сумму предоплаты (только в том случае, если курс существенно не изменился с момент получения предоплаты и выставления счета (не более 3-5%). С счете есть поправка, что Компания вправе перевыставить счет в случае существенного изменения курса.

Вариант 2.
Существует контракт и спецификация.
Счет/спецификация выписываются в иностранной валюте.
Оплата в рублях по курсу ЦБ на день оплаты. (Соответственно прайс-лист лучше завысить сразу на 2-3%). Накладная выписывается в рублях на сумму полученной предоплаты при условии что предоплата сделана на конкретную отгрузку.
В случае предоплаты по нескольким счетам необходимо будет вести раздельный учет предоплат по каждому счету.

Вариант 3.
Отсутствует контракт и спецификация.
Аналогично варианту 1 и 2, выставляются только счета.

Вариант 4.
Стратегические либо тендерные клиенты, с которыми учёт взаиморасчетов ведётся в рублях.
Оплата и выставление отгрузочных документов – по старой схеме в рублях (необходимо заключение отдельных договоров на такого рода поставки).

ЧАСТЯМИ:
Вариант 1.

В не зависимости от наличия контракта, счета и спецификации выставляются в иностранной валюте в зависимости от вида товара.
Оплата в рублях по курсу ЦБ на день оплаты. Отгрузка выписывается в рублях на всю сумму предоплаты по средневзвешенному курсу.
В случае получения оплаты, которая в себе содержит как оставшуюся часть предоплаты так и предоплату за будущие поставки – зачет полученной суммы идёт в иностранной валюте и при выписывании документов необходимо ВНИМАТЕЛЬНО корректировать цену отгрузки, чтобы суммы, полученные в рублях закрывались документами по отгрузке.
Обратить внимание если оплата происходит в течении одного налогового периода, а отгрузка – в течении другого – проработать этот вопрос!

Вариант 2.
По старой схеме – в рублях – но только на согласованные поставки на основании отдельных рублёвых спецификаций и счетов.


ПОСТОПЛАТА:
Вариант 1.

Учёт в/р ведётся в иностранной валюте с 01.02.2009. Оплата по курсу ЦБ на день оплаты от выставленных счетов/спецификаций в рублях.
В целях уменьшения рисков по разнице м/у курсами ЦБ и реальным положением по торгам на биржах, предлагаю прайс увеличить на 2-3% (в целях исключения расчета зачёта оплаты по курсу ЦБ+хх%). накладные печатаются в рублях, в Софтексе в целях упрощения они делаются в у.е. Счет-фактура – аналогично.


Особые условия:
1) По старым договорам , заключённым до 01.02.2009 – расчет у рублях по старому.

Вариант 2.

Стратегические либо тендерные клиенты, с которыми учёт взаиморасчетов ведётся в рублях.
Оплата и выставление отгрузочных документов – по старой схеме в рублях (необходимо заключение отдельных договоров на такого рода поставки).

Вариант 3.
Ключевые клиенты, по которым часть спецификаций подписывается в рублях – зачёт оплаты по этим спецификациям происходит в рамках отдельных договоров в рублёвом эквиваленте отдельно от учёта в/расчетов в у.е.


Выводы: Необходимо сформировать алгоритмы и настроить учётную систему для учёта по различным видам договоров, чтобы не привлекать отдел финансов и бухгалтерии к постоянному расчету актуальной суммы долга.

Для смешанного типа предлагается простой вариант:
1) Учет в.р. и оплат в иностранных валютах, выписка документов в иностранной валюте. Учёт в/р по бухучёту становится сложным – описание в самом конце.
2) Для стратегических (тендерных поставок) – в рамках отдельных договоров – в рублях учёт оплаты и отгрузок.

Базовые условия для всех документов, выставляемых в у.е.:
1) До принятие решения о переведи прайс-листов в единую валюту – все документы разделяются в зависимости от валюты прейскуранта товаров (доллар, евро).
2) Накладные выставляются в иностранной валюте (проще для внутреннего контроля), печать ТОРГ-12 – в рублях по курсу на день выставления накладной. Счет-фактура – в российской и иностранной валюте.
3) Обязательно наличие договора на все отгрузки с пост-оплатой, в котором оговариваются условия взаиморасчетов.
4) Не забыть добавить в Контракт условие по поводу обязательного нашего согласия в случае переноса задолженности на другого контрагента.

Базовые условия в договора для учёта в/р в у.е. при постоплате следующие:
Учёт взаиморасчетов за поставленную продукцию производится в иностранных валютах.
Расчеты за продукцию производятся в валюте Рубль РФ в следующем порядке:
- 100% от суммы поставки, учитываемой в иностранной валюте, оплачиваются в течении ххх календарных дней с момента выставления расходной накладной по форме ТОРГ-12.
- Расходные накладные по форме ТОРГ-12 оформляются в валюте Рубль РФ из расчета договорной стоимости товара выраженной в иностранной валюте на основании согласованных спецификаций, счетов либо других внутренних документов по курсу ЦБ РФ на день выставления накладной. В накладных по форме ТОРГ-12 справочно в дополнительных графах указывается цена за единицу товара, валюта учета, курс и общая стоимость товаров в иностранной валюте.
- В качестве учёта стоимости единицы товара в иностранной валюты применяется стоимость, выраженная в валютах Евро или Доллар США.
- В целях контроля со стороны Покупателя и Поставщика за состоянием взаиморасчетов Поставщиком предоставляется Покупателю 2 экземпляра счетов-фактур, оформленных как в российской, так и в иностранной валютах.
Особые условия в договоре:
- Право собственности за товар переходит от Продавца к Покупателю с момента оформления расходной накладной по форме ТОРГ-12.
- Датой учёта оплаты и учёта курсовых разниц Поставщиком признаётся дата платежа Покупателя. На основании п.п. 7 и 8 ПБУ 3/2006 в конце каждого отчётного периода Поставщиком производится перерасчет курсовых разниц. Покупатель переоценивает образовавшуюся кредиторскую задолженность в конце каждого отчётного периода до тех пор, пока не будет перечислен окончательный платеж Продавцу.
- В случае оплаты Покупателем по накладной, выраженной только в валюте Рубль РФ зачёт полученных средств Поставщиком производится по отдельному договору либо документу отгрузки (накладной) в валюте Рубль РФ и расчет курсовых и суммовых разниц не производится обоими сторонами настоящего Контракта.

Базовые условия для учёта в/р в у.е. при 100% предоплате следующий:
Расчеты за продукцию производятся в валюте Рубль РФ в следующем порядке:
- 100% от суммы поставки оплачиваются в течении ххх календарных дней с момента выставления покупателю счета либо спецификации, оформленной в иностранной валюте, по курсу ЦБ РФ на день оплаты.
- Поставщик в течении 5 календарных дней Поставщик обязан предоставить Покупателю счет -фактуру на полученный аванс.
- При отгрузке полностью оплаченного количества товара покупателю Поставщик выставляет покупателю отгрузочные документы в валюте Рубль РФ (накладные, счета-фактуры) на сумму полученной предоплаты за поставленный товар.
- В случае несовпадения ранее оплаченного количества товара и отгружаемого, согласно условиям договора в п.п. ХХХ Поставщик вправе выставить дополнительный счет на оплату.

Базовые условия для учёта в/р в у.е. при дробной предоплате следующие:
Расчеты за продукцию производятся в валюте Рубль РФ в следующем порядке:
- ХХХ % от суммы поставки оплачиваются в течении ххх календарных дней с момента выставления покупателю счета либо спецификации, оформленной в иностранной валюте, по курсу ЦБ РФ на день оплаты.
- УУУ % от суммы поставки оплачиваются в течении ххх календарных дней с момента выставления покупателю счета либо спецификации, оформленной в иностранной валюте, по курсу ЦБ РФ на день оплаты. (либо в течении УУУ дней с момента готовкности товара к отгрузке со склада)
- Поставщик в течении 5 календарных дней предоставляет Покупателю счет-фактуру на полученный аванс.
- При отгрузке товара Поставщик выставляет Покупателю отгрузочные документы (накладные/счета-фактуры) на сумму полученной предоплаты в валюте Рубль РФ погласно п.9 ПБУ 3/2006.
- В случае несовпадения ранее оплаченного по счету/спецификации количества товара и отгружаемого, согласно условиям Контракта в п.п. ХХХ Поставщик вправе выставить дополнительный счет на оплату.

п.п. ххх – то что поставщик вправе поставить на 5% больше либо меньше товара.

Базовые условия для смешанной оплаты при учёте в/р рублях – по обычной схеме

Базовые условия для учёта в/р в у.е. при смешанной оплате следующие:
Учёт взаиморасчетов за поставленную продукцию производится в иностранных валютах.
Расчеты за продукцию производятся в валюте Рубль РФ в следующем порядке:
- ХХХ % от суммы поставки оплачиваются в течении ххх календарных дней с момента выставления покупателю счета либо спецификации, оформленной в иностранной валюте, по курсу ЦБ РФ на день оплаты.
- Поставщик в течении 5 календарных дней предоставляет Покупателю счет- фактуру на полученный аванс.
- УУУ % от суммы поставки (либо оставшаяся часть стоимости товара), учитываемой в иностранной валюте, оплачиваются в течении ххх календарных дней с момента выставления расходной накладной по форме ТОРГ-12.
- Расходные накладные по форме ТОРГ-12 оформляются в валюте Рубль РФ из расчета договорной стоимости товара выраженной в иностранной валюте на основании согласованных спецификаций, счетов либо других внутренних документов по курсу ЦБ РФ на день выставления накладной. В накладных по форме ТОРГ-12 справочно в дополнительных графах указывается цена за единицу товара, валюта учета, курс и общая стоимость товаров в иностранной валюте.
- В качестве учёта стоимости единицы товара в иностранной валюты применяется стоимость, выраженная в валютах Евро или Доллар США.
- В целях контроля со стороны Покупателя и Поставщика за состоянием взаиморасчетов Поставщиком предоставляется Покупателю 2 экземпляра счетов-фактур, оформленных как в российской, так и в иностранной валютах.
Особые условия:
- Право собственности за товар переходит от Продавца к Покупателю с момента оформления расходной накладной по форме ТОРГ-12.
- Датой учёта оплаты и учёта курсовых разниц Поставщиком признаётся дата платежа Покупателя.
В случае оплаты Покупателем всей оставшейся части поставленного товара в рамках одного календарного месяца после поставки общая задолженность пересчитывается и оплачивается Покупателем на дату платежа на основании п.п. 7 и 9 ПБУ 3/2006, либо в конце каждого отчётного периода Поставщик переоценивает образовавшуюся дебиторскую задолженность до тех пор, пока не будет перечислен окончательный платеж Поставщику согласно оговорённым выше в п.п. ХХХ условиям.
- В случае оплаты Покупателем по накладной, выраженной только в валюте Рубль РФ зачёт полученных средств Поставщиком производится по отдельному договору либо документу отгрузки (накладной) в валюте Рубль РФ и расчет курсовых и суммовых разниц не производится обоими сторонами настоящего Контракта.

[Leshy]

First!
ни у кого нету идей?