НЗП

[Наташка-бухгалтер]

Здравствуйте уважаемые форумчане .
Помогите решить вопрос, который меня оч. занимает последнее время.
Относится ли готовая продукция, которая висит на 43 счете на конец месяца, к НЗП или нет? Она прошла все стадии обработки и ждет только, когда за ней приедет заказчик.
В НК сказано, что к НЗП относятся относится продукция не прошедшая всех стадий обработки и работы и услуги, которые закончены, но не приняты заказчиком. Продукция же не относится к работам и услугам.
Нужно ли мне закрывать 20 счет и все расходы списывать на себестоимость или нет?

У нас производство недавно, поэтому еще много вопросов(

[Nadia]

На счете 43 оприходуется готовая продукция, к незавершенному производтсву она не относится.

[Nadia]

Счет 20 закрывается только для готовой продукции, изготовленной и сданной на склад. Вся незавершенная продукция остается висеть на счете 20.

[Наташка-бухгалтер]

Спасибо за ответ
Тогда получается, что счет 20 закрывается полностью.
У меня 1с: 8.1. - я там не делаю документ инвентаризация незавершенного производства, т.к. его нет - счет 20 закрывается.
Но в то же время при закрытии месяца у меня образуется временная разница на сумму косвенных расходов - это правильно???

[Nadia]

Если у вас есть продукция, которая еще не готова к продаже и не перешла на счет 43, то счет 20 не закрывается в части не изготовленной продукции.
Закрытие счета 20 в 1С необходимо проводить после операции "Незавершенное производство", в которой Вы отражаете расходы на не изготовленную продукцию. Как только эта операция пройдет, то счет 20 закроется в части готовой продукции и сформирует себестоимость.

[Наташка-бухгалтер]

У нас не оч. сложное производство: как поступил заказ - в этот же день ГП передается на склад и может быть реализована в тот же день.
Поэтому получается, что НЗП нет.
Но счет 20 закрывается со временной разницей в НУ (на косвенные расходы, которые приходятся на нереализованную продукцию) - правильно ли это?

[Nadia]

Что относится к прямым расходам в целях бухгалтерского и налогового учета согласно приказа об учетной политике п/п?

[Наташка-бухгалтер]

К прямым расходам относятся - сырье (ну и бу).
Все остальные скапливаются на 25 счете, который закрывается на 20 счет. На 25 счете разделение на прямые (з/плата, амортизация, материалы, налоги) и косвенные (аренда и прочие расходы). Вот эти косвенные распределяются автоматически при закрытии месяца м/у реализованной и нереализованной ГП и формирует временнцю разницу.
26 счет (метод директ-костинг) списывается сразу на 90 счет.

[Nadia]

Сообщение от Наташка-бухгалтер

К прямым расходам относятся - сырье (ну и бу).

Отлично

Сообщение от Наташка-бухгалтер

На 25 счете разделение на прямые (з/плата, амортизация, материалы, налоги) и косвенные (аренда и прочие расходы).

Как так может быть? К прямым расходам относятся же сырье?????
Остальные расходы будут все косвенными, в т.ч.

Сообщение от Наташка-бухгалтер

з/плата, амортизация, налоги, аренда и прочие расходы

[Наташка-бухгалтер]

В БУ 25 счет сразу списывается на 20 счет.
А в ну идет разделение на 25.01 - прямые ОХР и 25.02 - косвенные ОХР.
Получается, что все это не правильно и надо все записывать на 25.02.
Тогда оно все во временные разницы будет попадать?
Это будет правильно?

До этого у меня было такое же распределение (25.01 и 25.02), но на конец месяца не было остатков ГП. Поэтому и временных разниц на конец месяца не оставалась. Поэтому этой ошибки и не было видно(((

Я думаю, что этот квартал можно исправить, а предыдущие не трогать, т.к. это не сказалось на фин. результате.

[Nadia]

Наташка-бухгалтер,
Вы мне написали, что согласно приказа об учетной политике п/п прямыми расходами в бухгалтерском и налоговом учете является сырье,т.е. материалы, участвующие непосредственно в производстве продукции.
ЭТО ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ. Других прямых расходов не может быть. Все другие расходы являются косвенными.

[Наташка-бухгалтер]

Насколько я знаю, счет 25 должен закрываться на 20.
Получается, что на 25 счете - тоже прямые затраты или они все-таки считаются косвенными???
На 20 счете - у меня сырье.
На 25 счете - все остальные расходы по производству, которые в принципе из месяца в месяц не меняются - Ам, з/плата, налоги, аренда + прочие (которые не всегда есть) и всякие расходные материалы для оборудования.

[Nadia]

На 20 счете мы собираем все производственные затраты, относящиеся к изготовлению продукции.
На данном счете скапливаются различные затраты - сырье, услуги других организаций, которые непосредственно относится к изготовлению продукции, все общепроизводственные расходы (счет 25). НО! прямыми будут расходы, только по материалам (сырью). Остальные все расходы косвенные!!!