Вопросики по расходам

[pusk]

Добрый вечер!. Помогите разрешить спор, сегодня одна дама приходила познкомству так сказать меня проверить и мы с ней спорим.
УСНО доходы- расходы.
1.она ме говорит что в арсходы включается з/п начисленная за 1 квартал,а я говорю выплаченная (ведь везде ж написано)
2. Сказал убрать НДФЛ из расходов. А зачем он тогда у меня в перечне расходов числитсяв программе?
3. Комп решили списать путем разделения равнымидолями на 4 квартала.
Помогит разобраться,пожалуйста

[Катрин]

1. З/п начисленная и выплаченная
2. НДФЛ в расходы не входит
3. ОС деляться на кол-во кварталов оставшихся до конца налог.периода (т.е.если купили в 1 квартале то на 4, если в 3 квартале то на 2)

[pusk]

Чего то опять я запуталась...
В расходы за квартал я включаю начисленную(до вычета НДФЛ) з/п и выплаченную
т.е.все таки НДФЛ входит в расходы, но не отдельной строкой а вмсете с з/п или я чего то не понимаю

[vsv-boss]

Сообщение от pusk

Чего то опять я запуталась...
В расходы за квартал я включаю начисленную(до вычета НДФЛ) з/п и выплаченную
т.е.все таки НДФЛ входит в расходы, но не отдельной строкой а вмсете с з/п

НДФЛ - это налог на доходы граждан. 100 руб начислили, выплатили и в расходы. А на руки выдаёте без НДФЛ. НДФЛ остался у вас и вы его должны перечислить в бюджет от имени ваших работников, так как вы являетесь налоговым агентом своих работников. НДФЛ и не доход и не расход, а ваша святая обязанность Родину наполнять деньгами.

[pusk]

А если например у нас задолженность по нДФЛ, то в расходы я включу налог этот после его уплата в бюджет, а не в момент выдачи з/п из кассы? Я правильно мыслю?

[Золушка]

Я делаю так. Изменяю строку вручную, пишу: "Выплатили з/п сотрудникам за март 2007 года." и указываю фактически выплаченную з/п вместе с НДФЛ. Это и есть расход. З/п может быть выдана только одному подразделению организации, например, в марте, а остальным - в апреле. В п/п при уплате НДФЛ налоговой проводки нет, есть только бухгалтерская. А вот когда плачу ПФР есть и бухгалтерская и налоговая. И ставлю в расход когда это п/п проходит по банку. А при начислении налоговых проводок не ставлю: ни у з/п, ни у налогов. Я работаю на ИнфоБухгалтере, не знаю можно ли так сделать в 1 S.

[vsv-boss]

Сообщение от pusk

А если например у нас задолженность по нДФЛ, то в расходы я включу налог этот после его уплата в бюджет, а не в момент выдачи з/п из кассы? Я правильно мыслю?

Вы правильно мыслите, только вы опять вещи называете не своими именами. (Дай мне Бог терпения)
НДФЛ - это налог на доходы ФИИЧЕСКИХ лиц, а не юридических и у юрлиц он не является расходом как САМОСТОЯТЕЛЬНЫЙ элемент, НДФЛ это часть НАЧИСЛЕННОЙ зарплаты, а вот уже зарплата и является САМОСТОЯТЕЛЬНЫМ элементом включаемого в состав расходов по УСНО.
Т.е. перечисляя НДФЛ в бюджет вы таким образом выплачиваете зарплату своим работникам выполняя их священный долг по наполнению Родины деньгами, являясь налоговым агентом физлиц.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект "доходы минус расходы"). Входит ли НДФЛ в расходы по оплате труда наемных рабочих?

Ответ: При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщики вправе уменьшать полученные доходы в том числе на расходы по оплате труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Данный вид расходов принимается применительно к порядку, предусмотренному ст. 255 НК РФ для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья 255 НК РФ, в частности, устанавливает, что к расходам на оплату труда относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда.
Сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается из доходов работника, т.е. она входит в состав начисленных сумм. Ведь плательщиком НДФЛ является сам работник, а работодатель лишь выполняет обязанности налогового агента, т.е. удерживает налог из начисленных работнику сумм и перечисляет его в бюджет (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Следовательно, сумма НДФЛ, равно как и любые другие удержания из начисленной работнику оплаты труда (алименты, перечисления на сберегательные книжки работников и др.), уменьшают доходы "упрощенца" для целей налогообложения в составе расходов на оплату труда (см. также Письмо Минфина России от 05.07.2004 N 03-03-05/2/44).
При этом следует помнить, что при "упрощенке" расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому включать суммы НДФЛ в состав расходов можно только после их фактического перечисления в бюджет.

[pusk]

Благодарствую. Вы мне очень помогли!