Работник с личным автомобилем, УСНО

[Актив]

Подскажите, пожалуйста, кто может!!! У нас УСНО, (доходы), Есть работник с личным автомобилем. Возит нас. Как оформить договор или еще придумать что-нибудь,, что-бы не платить ЕСН и НДФЛ. (Может их вообще не надо платить???)И еще - ну очень не хочется оформлять путевые листы. Возни много. Может кто-то сталкивался с этим!!!

[Lala]

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы). В ноябре 2005 г. организация арендовала легковой автомобиль в качестве служебного транспорта. В договоре аренды автомобиля без экипажа указано, что все расходы на содержание автомобиля несет арендатор.
Можно ли на основании пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ уменьшать налогооблагаемый доход на стоимость истраченного бензина и других расходов на содержание арендованного автомобиля?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 февраля 2006 г. N 03-11-04/2/24

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу отнесения затрат организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, к расходам на содержание служебного транспорта при условии его аренды и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта.
При этом согласно п. 2 ст. 346.16 Кодекса расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса, которые определяют, что налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которые должны быть обоснованны и документально подтверждены. При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
При решении вопроса отнесения тех или иных затрат к расходам на содержание служебного транспорта налогоплательщик должен учитывать все вышеприведенные условия.
Таким образом, при условии, что договором аренды предусмотрено, что все расходы по содержанию автомобиля несет арендатор, организация вправе расходы по ГСМ и иные расходы на содержание арендуемого автомобиля отнести на затраты, принимаемые в целях налогообложения.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
01.02.2006

[Lala]

В консультанте + можно взять любой договор по аренде какой хотите.

[Актив]

Спасибо за ответ! Только вот у нас гл.бух хочет упростить все, что можно! По договору аренды придется заполнять путевки - а не хочется! По приказу директора о компенсации за использовании личного автомобиля придется платить НДФЛ с сумму превышения компенсации. (компенсация всего- то 1200 руб). А реальная сумма по приказу 10000 - вознаграждение водителю. НДФЛ - то ладно-можно платить, но вот ЕСН надо ли??? В смысле пенсионные начисления(страховой и накопительный). Как тут быть!!!! Помогите!!!

[Lala]

а причем сдесь ЕСН если вы на упращенки.

[Актив]

То бишь не ЕСН, а страховой и накопительный на пенсию. Надо их начислять или сумма не облагается налогом? Мы тут уже в консультационный центр письмо накатали. Ждем ответа. Но так хочется самим разобраться.

[Актив]

А еще в одной умной книжке прочитала, что при УСНО расходы на приобретение ОС списываются сразу же, без начисления амортизации. Так ли это? Или я опять налоговый кодекс прочитала и поняла как мне удобно...

[Nadia]

Сообщение от Актив

А еще в одной умной книжке прочитала, что при УСНО расходы на приобретение ОС списываются сразу же, без начисления амортизации. Так ли это? Или я опять налоговый кодекс прочитала и поняла как мне удобно...

Вы бухгалтерский учет ведете? В налоговом учете ОС списываются до 20 000 рублей в том случае, если это прописано в приказе об учетной политике.

[Nadia]

Сообщение от Актив

То бишь не ЕСН, а страховой и накопительный на пенсию. Надо их начислять или сумма не облагается налогом? Мы тут уже в консультационный центр письмо накатали. Ждем ответа. Но так хочется самим разобраться.

Можно не заморачиваться вообще с путевыми листами, т.к. у Вас УСНО (доходы 6%). Ваши расходы никто проверить не может, поэтому можно сделать договор аренды начислять сумму аренды ежемесячно, выплачивать сумму аренды за минусом НДФЛ, при этом не составлять путевые листы.
Путевые листы составляют те, кто принимает ГСМ в расходы, а у вас расходов нет.

[Актив]

А какой лучше договор-с экипажем или без??? И взносы страховые и накопительные надо начислять на эту сумму? И кажется при договорах обязательно заполнение путевок....Бух.учет мы ведем и амортизацию начисляем, только вот надо ли?

[Nadia]

Сообщение от Актив

А какой лучше договор-с экипажем или без??? ?

Без экипажа

Сообщение от Актив

И взносы страховые и накопительные надо начислять на эту сумму? ?

На договор аренды взносы не начисляются, только удерживается и перечисляется НДФЛ при выплате арендной платы у физ.лица

Сообщение от Актив

И кажется при договорах обязательно заполнение путевок..?

Путевые листы заполняют при списании в расходы ГСМ, а не по договорам.

Сообщение от Актив

Бух.учет мы ведем , только вот надо ли?

Бух.учет я бы рекомендовала вести, т.к. очень часто при смене режимов налогообложения возникает проблема по бухгалтерскому и налоговому учету.

Сообщение от Актив

и амортизацию начисляем?

А от начисления амортизации Вас никто не освободил, т.к. организации применяющие УСНО обязаны вести налоговый учет ОС и НМА.

[Актив]

Огоромное спасибо!!!!! Вроде теперь понятно!!!! Нет, ТОЧНО ПОНЯТНО!!! УФФФ!!!

[Актив]

Ну вот...опять вопрос возник, а при какой стоимости ОС можно сразу списать, не начисляя амортизацию...Не при 10-ти-ли тысячах ??

[Nadia]

В налоговом учете до 10 000 рублей

[Новосёлов]

Уважаемые коллеги! У меня УСНО (доходы). Я директор с обязанностями бухгалтера и использую личный автомобиль в служебных целях. Подскажите как правильно оформить расходы на бензин.