Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль для новых предприятий

[Nadya23]

Фирма за регистрирована в 3 квартале, все отчеты нулевые,не было деятельности, в 4 квартале выручка превысила 3 млн. рублей, прибыль есть за 4 квартал, как рассчитать авансовые платежи в 1 квартале?
Статья 287 п.5 говорит,что надо рассчитывать как в статье 286, то есть по данным 4 квартала,рассчитанного в 3 квартале, если в 3 -о, в 4 ничего не платили,то как рассчитывать, самостоятельно по данным 4(1/3)?

[Марго 82]

я тоже думаю щас над этим вопросом
такая же ситуация
пока пришла к выводу что в 1 квартале не надо платить ежем ав платежи

[Nadya23]

Я прочитала сегодня в журнале Главбух о нашей ситуации и думаю,что можно не платить в 1 квартале, по результатам отчитаться за 1 квартал в апреле, налоговики могут начислить пени и штрафы,но бывает это крайне редко,но по идее должны их аннулировать как только заплатим вовремя и полностью за 1 квартал.Конечно,все зависит от инспектора

[Марго 82]

а на каком основании они начислят пени если по НК РФ мы платим исх из 1/3 ав платежа за 9 мес. А у нас этого нет

[Марго 82]

больше никто не знает ответ на этот вопрос?))))

[Марго 82]

Nadya23, что вы решили? а то скоро 28 а я так и не определилась))

[Марго 82]

HELP !!!!!

[Марго 82]

Вопрос: Организация была создана в мае 2008 г., но не осуществляла деятельность до декабря 2008 г. Однако в декабре выручка составила более 4 млн руб. В каком размере подлежат оплате ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале 2009 г.?

Ответ: Согласно п. 6 ст. 286 Налогового кодекса РФ организации, созданные после вступления в силу гл. 25 НК РФ, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации. Кроме того, согласно п. 5 ст. 287 НК РФ вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала 1 млн руб. в месяц либо 3 млн руб. в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 287 НК РФ, с учетом требований п. 6 ст. 286 НК РФ.
Таким образом, для организации, созданной в мае 2008 г., обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи возникает не ранее IV квартала по итогам работы в III (полном) квартале при условии превышения выручки от реализации 1 млн руб. в месяц или 3 млн руб. в квартал. При этом размер ежемесячного авансового платежа определяется как одна треть от авансового платежа по итогам работы в III квартале.
Однако поскольку в III квартале 2008 г. деятельность не велась, у организации не возникла обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи (с учетом п. 5 ст. 287 НК РФ).
В декабре 2008 г. выручка организации превысила 4 млн руб., соответственно, с I квартала 2009 г. организация становится безусловным плательщиком ежемесячных авансовых платежей.
Согласно абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, т.е. рассчитывается по итогам 9 месяцев 2008 г. За указанный период налоговая база по налогу на прибыль равна нулю, соответственно, сумма ежемесячных авансов, подлежащих уплате в I квартале 2009 г., также равна нулю.
В силу абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
На основании изложенного в I квартале 2009 г. организация уплату ежемесячных авансовых платежей не производит.

Правда это не офиц письмо а просто ответ на вопрос