Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 20.04.2009, 11:47   #101
Статус: особый
 
Аватар для SonNata
 
Регистрация: 13.11.2008
Адрес: Славный город на Дону
Сообщений: 3,118
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: как правильно рассчитать налог на имущество?

Katarios, в данной ситуации помочь Вам не могу. Единственное, что могу посоветовать, идите от обратного. Посмотрите какие проводки сформирует платежка на уплату данного налога ))))
__________________
Да, бывает и так....
SonNata вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.04.2009, 11:59   #102
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 10.06.2008
Сообщений: 110
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: как правильно рассчитать налог на имущество?

Цитата:
Сообщение от SonNata Посмотреть сообщение
Katarios, в данной ситуации помочь Вам не могу. Единственное, что могу посоветовать, идите от обратного. Посмотрите какие проводки сформирует платежка на уплату данного налога ))))
))))))) тут оправданы, платежка НУ вообще не делает. Ну все равно спасибо, пойду еще искать.
Katarios вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.04.2009, 12:09   #103
Статус: особый
 
Аватар для SonNata
 
Регистрация: 13.11.2008
Адрес: Славный город на Дону
Сообщений: 3,118
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: как правильно рассчитать налог на имущество?

Так если платежка в НУ проводки не делает и при автоматическом заполнении никакой счет не заполняется, значит ничего ставить и не нужно. Ведь НУ ведется только по тем счетам, по которым могут быть различия между БУ и НУ. А налог на имущество одинаковый в обоих учетах. А на расходы у Вас по НУ эта сумма попала.
__________________
Да, бывает и так....
SonNata вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 20.04.2009, 13:22   #104
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,428
Спасибо: 404
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: как правильно рассчитать налог на имущество?

Цитата:
Сообщение от Katarios Посмотреть сообщение
Я начисляю налог на имущество в 1С в БУ: Д26 - К68.08 ручной операцией, а в НУ у меня по дебету 26.02,
Налог на имущество начисляется на 91 сч
Цитата:
Сообщение от Katarios Посмотреть сообщение
НУ заполнилось у меня только по дебету почему-то,
и это правильно!
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.04.2009, 13:30   #105
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 51
Сообщений: 6,428
Спасибо: 404
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: как правильно рассчитать налог на имущество?

1111111111

Последний раз редактировалось Б_С_К; 20.04.2009 в 13:43.
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.04.2009, 13:47   #106
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 10.06.2008
Сообщений: 110
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: как правильно рассчитать налог на имущество?

Цитата:
Сообщение от Б_С_К Посмотреть сообщение
Налог на имущество начисляется на 91 сч
А я здесь на форуме нашла несколько тем, что правильно на 26 счет, с комментариями, что, в принципе, оба варианта имеют право на жизнь.

Вот тут, например:

Цитата:
В зависимости от положений вашей учетной политики вы отражаете сумму налога в составе:
- расходов по обычным видам деятельности по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" (или, скажем, счета 44 "Расходы на продажу" для торговых организаций) в корреспонденции с кредитом счета 68 (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов)
либо
- прочих расходов по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 68 (п. 11 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
В то же время имейте в виду, что Минфин России в своих разъяснениях однозначно квалифицирует налог на имущество как расход по обычным видам деятельности (Письма от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16 (п. 3), от 05.10.2005 N 07-05-12/10).
__________________

Всем огромное спасибо, я рада, что все правильно получилось, и можно тогда все налоги заплатить сегодня, и лечить дальше свой насморк дома!
Katarios вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.12.2009, 13:46   #107
бухгалтер
 
Аватар для Djull
 
Регистрация: 04.11.2007
Возраст: 42
Сообщений: 2,662
Спасибо: 7
Восклицание Ответ: как правильно рассчитать налог на имущество?

полностью согласна!!! Можно применять как 26 счет, так и 91.2
Читала неоднократно про это !!!
Я лично начиляю налог на имущество ежеквартально бухсправкой Дт. 91.2 Кт 68.8, при этом заполняю вкладочку НУ.
Djull вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.03.2010, 10:32   #108
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 27.03.2010
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Наша организация на арендованной земле построила АГЗС(а именно операторскую, колонку для заправки и туалет).Все это оценили в 500 000 тыс. руб., как будет правильно рассчитать налог на имущество, на общую сумму в 500 000 т.р., или по отдельности, а именно: операторская 300 000 т.р, колонка для заправки 250 000 т.р. и туалет 50 000 т.р.
Галина Васильевна вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 28.03.2010, 10:16   #109
просто бух
 
Регистрация: 07.07.2008
Сообщений: 2,095
Спасибо: 23
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

Галина Васильевна, а у Вас что, разные суммы получаются при разных вариантах расчета? Или Вы хотите подать три декларции?

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Статья 374. Объект налогообложения

1. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 30.06.2008 N 108-ФЗ, от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Статья 375. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

Статья 376. Порядок определения налоговой базы

1. Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" (далее в настоящей главе - имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения), а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 284-ФЗ)


Из вышеперечисленного следует, что если Ваша колонка, операторская и туалет находятся в пределах одной заправки (а я очень на это надеюсь...), то для расчета Вы берете общую сумму остаточной стоимости на конец периода.
__________________
Лучше всего хорошо делать то, что делаешь.
Elf вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.03.2010, 09:50   #110
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 27.03.2010
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

Спасибо, я поняла!!!
Галина Васильевна вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.04.2010, 04:21   #111
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 04.04.2010
Сообщений: 15
Спасибо: 0
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

А студентке поможете?

В общем, как всегда рассчитать налог на имущество за 2009г.
Даны остатки на 1 дек. 2009 по ОС(42 млн) и амортизации(6 млн), следовательно можем найти остаточную стоимость: 42-6=36 млн.
Далее уже даны уплаченные суммы авансовых платежей за 1й квартал, полугодие и 9 месяцев.

И есть данные о движении ОС за декабрь 2008 г. и 11 месяцев 2009 г. - это выбытие ОС в январе и ноябре 2009 и поступление ОС в ноябре. Если честно даже не понимаю, зачем нужны эти данные, если есть данные об остатках на счетах на 1 дек. 2009.

Помогите, пожалуйста!!!
CherryM вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.04.2010, 10:17   #112
просто бух
 
Регистрация: 07.07.2008
Сообщений: 2,095
Спасибо: 23
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

Цитата:
Сообщение от CherryM Посмотреть сообщение
и поступление ОС в ноябре.
Амортизироваться начнет в декабре. Иначе не сможете рассчитать остаток на 01.01.10. За этим и даны.


CherryM, Вам надо для расчета иметь данные об остатках на начало каждого месяца 2009 и янв. 2010. Вот и считайте с учетом выбытия и поступления всех ОС. Удачи!
__________________
Лучше всего хорошо делать то, что делаешь.
Elf вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.04.2010, 10:46   #113
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 04.04.2010
Сообщений: 15
Спасибо: 0
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

Т.е. 1 янв.2009 будет просто 42-6=36 млн.
1 февр. уже будет 36млн минус амортизация выбывшего в янв объекта и тд.?
CherryM вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.04.2010, 18:19   #114
просто бух
 
Регистрация: 07.07.2008
Сообщений: 2,095
Спасибо: 23
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

Цитата:
Сообщение от CherryM Посмотреть сообщение
1 февр. уже будет 36млн минус амортизация выбывшего в янв объекта и тд.?
Нет, на 01.02.09 будет 36 минус амортизация всех имеющихся и минус остаточная стоимость выбывшего.
__________________
Лучше всего хорошо делать то, что делаешь.
Elf вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.04.2010, 09:43   #115
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 04.04.2010
Сообщений: 15
Спасибо: 0
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

Ну вот, стала считать и ступор - ушла в минус! Проверьте пожалуйста:
1 февр: 36 - 6 (ежемес.аморт) - ост.ст-ть выб.ОС = 29 млн
1 марта: 29-6=23 млн
1 апр: 23-6=17 млн
1 мая: 17-6=9 млн
1 июня: 9-6=3 млн
1 июля: 3-6=??? УШЛА В МИНУС!
CherryM вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.04.2010, 11:21   #116
просто бух
 
Регистрация: 07.07.2008
Сообщений: 2,095
Спасибо: 23
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

CherryM, проверяйте сами. У Вас в январе выбыло ОС. Почему при расчете на 1 марта общая амортизация осталась прежней????
__________________
Лучше всего хорошо делать то, что делаешь.
Elf вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.04.2010, 11:27   #117
просто бух
 
Регистрация: 07.07.2008
Сообщений: 2,095
Спасибо: 23
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

Цитата:
Сообщение от CherryM Посмотреть сообщение
Даны остатки на 1 дек. 2009 по ОС(42 млн) и амортизации(6 млн), следовательно можем найти остаточную стоимость: 42-6=36 млн.
Цитата:
Сообщение от CherryM Посмотреть сообщение
И есть данные о движении ОС за декабрь 2008 г. и 11 месяцев 2009 г. - это выбытие ОС в январе и ноябре 2009 и поступление ОС в ноябре.
CherryM, Вы условия задачи правильно написали? 42 млн - у Вас остаток на 1 декабря какого года? Наверное 2008? И какое движение ОС было в декабре 2008?
__________________
Лучше всего хорошо делать то, что делаешь.
Elf вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.04.2010, 11:58   #118
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 04.04.2010
Сообщений: 15
Спасибо: 0
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

Цитата:
Сообщение от Elf Посмотреть сообщение
42 млн - у Вас остаток на 1 декабря какого года? Наверное 2008?
нет, 2009.
Цитата:
Сообщение от Elf Посмотреть сообщение
И какое движение ОС было в декабре 2008?
никакого.

Есть ли такая формула: (1/2*ост.Ст-ть ОС на 1 янв 2009* ост.ст-ть ОС на 1е число каждого месяца+1/2*ост.ст-ть ОС на 1янв.2010)/13 ???
CherryM вне форума   Ответить с цитированием

Старый 05.04.2010, 12:24   #119
просто бух
 
Регистрация: 07.07.2008
Сообщений: 2,095
Спасибо: 23
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

нет такой формулы.

НК РФ, ст 37, п.4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.


Т.О. формула : (Ост ст-ть на 01.01+ ост. ст-то на 01.02 +....+ост.ст-то на 01.12 +ост.ст-ть на 31.12):13 = среднегодовая ст-ть имущества

Сумма налога - Ср.год. ст-ть * 2.2%
__________________
Лучше всего хорошо делать то, что делаешь.
Elf вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.04.2010, 12:30   #120
просто бух
 
Регистрация: 07.07.2008
Сообщений: 2,095
Спасибо: 23
По умолчанию Re: как правильно рассчитать налог на имущество?

Цитата:
Сообщение от CherryM Посмотреть сообщение
Даны остатки на 1 дек. 2009 по ОС(42 млн) и амортизации(6 млн), следовательно можем найти остаточную стоимость: 42-6=36 млн.
Если действительно речь о декабре 2009 года, то у вас задача еще и на внимательность. Что бы выйти на остатки с января 2009, Вам надо не отнимать сумму амортизации, а прибавлять ее с декабря до января ретроспективно и с учетом движения ОС.
А суммы уплаченных авансовых платежей - контрольные. Вы их-то проверяли?
Еще раз читайте задачу и делайте себе таблицу помесячно, сколько было, сколько стало и в связи с чем...иначе в конец запутаетесь.
__________________
Лучше всего хорошо делать то, что делаешь.
Elf вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



Метки
налог на имущество

« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Рассчет отпуска Svetalsa Зарплата и кадры 34 01.06.2010 14:14
Как правильно расчитать норму рабочего времени при суммированном учете Sermez Зарплата и кадры 3 25.01.2007 21:37
Налог на имущество Novichok_v_byx Делимся опытом 9 21.01.2007 13:29
Правильно ли рассчитана компенсация за отпуск? Rambova Зарплата и кадры 1 08.12.2006 13:03
Рассчитать сумму выпущенной из производства продукции Citizen Общая система налогообложения (ОСНО) 12 12.11.2006 15:32


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 07:08. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot