Принятие в расходы затрат произведенных для открытия обособленного подразделения

[angel_]

При открытии обособленных подразделений были осуществленные затраты:
1.По аренде помещений, в том числе авансовые платежи, за последний месяц аренды;
2.Затраты на приобретение лицензий;
3.Затраты на оборудование;
4. Ремонтные работы.
На сегодняшний день одно из обособленных подразделений зарегистрировано на учете в ИФНС, по месту регистрации ОП, но доход не приносит. Второе из подразделений еще в «сыром виде», ждем лицензию, осуществляются ремонтные работы.
Все затраты понесенные головным предприятием, оплачены и документально подтверждены.
Хотелось бы по пунктам понять, что я могу принять в расходы в НУ для исчисления ЕН при применении УСН головного предприятия.

Одно из мнений по принятию расходов по авансовому платежу за последний месяц аренды:

Сообщение от любитель

Главный теоретик вот что пишет по подобному вопросу

Вопрос: Просим дать разъяснения по следующим вопросам.
1. Организация, применяющая УСН, произвела уплату арендных платежей за 2 года вперед. Каким образом данный платеж признается расходом: единовременно при оплате арендодателю или равномерно (ежемесячно) в течение 2 лет при получении услуг по аренде?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 ноября 2005 г. N 03-11-04/2/132

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
1. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении налоговой базы по единому налогу учитываются расходы в виде арендных платежей за арендуемое имущество.
При этом расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 Кодекса).
Однако, как усматривается из представленного письма, организация произвела уплату арендных платежей за два года вперед, осуществив тем самым авансовую оплату фактически не оказанных арендодателем услуг по договору аренды. В связи с этим данные платежи уменьшают налоговую базу по единому налогу равномерно (ежемесячно) в течение двух лет при получении услуг по договору аренды.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
14.11.2005

[Квайгон]

Поскольку все затраты понесены головным предприятием, оплачены и документально подтверждены, то я думаю, что можете.

[любитель]

Сообщение от Квайгон

оплачены и документально подтверждены

Хоть ежемесячные акты и не нужно оформлять по договору аренды, но чем документально подтверждена аренда за последний месяц? Получается, что это авансовый платеж

[angel_]

Авансовые платежи за последний месяц аренды помещений в расходы принять не...зя, т.к.:
В кассовом методе учета: расходы признаются после фактической оплаты возникающих затрат; при этом оплатой товаров (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой товаров (оказанием услуг, выполнением работ, передачей имущественных прав).
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА -оформленные договором отношения, заключающиеся в том, что одна из договаривающихся сторон обязана совершить определенные действия в пользу другой стороны или воздержаться от нежелательных для нее действий. Чаще всего обязательства распространяются на возврат долга, выполнение работ и услуг, передачу имущественных ценностей, охрану собственности, выплату денежных средств, поставку товаров.
По авансовому платежу вопрос снят. Что с другими пунктами? Думаю, что все остальное принять в расход можно. (или не можно????)

[любитель]

Сообщение от angel_

Думаю, что все остальное принять в расход можно

[angel_]

Сообщение от любитель