Косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль

[NastyaV]

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, какие именно расходы можно включать в состав косвенных(в учетной политике сказано лишь, что в состав прямых включаются расходы на оплату труда, ЕСН и амортизация, а все остальные относятся к косвенным. Вот я и хочу знать какие такие расходы. Потому что пытаюсь проверить предыдущую декларацию, составленную не мной, и у меня ничего не сходиться) Это моя первая декларация по прибыли...Налоговый учет в программе 1С не велся, поэтому не возможно использовать забалансовые счета. Форма налогообложения общая!

[SonNata]

4.2.2.1.1. ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ

Для целей налога на прибыль расходы на производство и реализацию, которые вы понесли в отчетном (налоговом) периоде, делятся на прямые и косвенные (п. 1 ст. 318 НК РФ).
Законодатель предлагает перечень прямых расходов.
К ним, в частности, относятся:
- затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ);
- затраты на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика (пп. 4 п. 1 ст. 254 НК РФ);
- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда (ст. 255, п. 1 ст. 264 НК РФ);
- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 2 ст. 253, ст. 259 НК РФ).
К косвенным относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных (ст. 265 НК РФ).
Между тем организация вправе установить свой перечень прямых расходов, отличный от того, который предусмотрен в ст. 318 НК РФ. Этот перечень нужно закрепить в учетной политике (см. также Письма Минфина России от 11.11.2008 N 03-03-06/1/621, от 10.04.2008 N 03-03-06/2/267, от 28.03.2008 N 03-03-06/1/207, от 27.08.2007 N 03-03-06/1/597).
На практике у некоторых организаций возникает такой вопрос: а можно ли все расходы определить как косвенные и тем самым отказаться от прямых расходов?
По нашему мнению, этого делать нельзя. Ведь закон четко указал, что расходы должны делиться на прямые и косвенные.
Поэтому, на наш взгляд, если организация будет учитывать все расходы только как косвенные, то принцип разделения, установленный Налоговым кодексом РФ, будет нарушен. Кроме того, не будет сближения налогового и бухгалтерского учета. Ведь, по мнению Минфина России, поправки в ст. ст. 318, 319 НК РФ были внесены именно с этой целью.

Если у Вас к прямым относятся расходы на оплату труда, ЕСН и амортизация, то все остальные Ваши расходы (например доставка, реклама, охрана и пр. я же не знаю Ваших расходов) относятся к косвенным.

[ledi_V]

NastyaV, вы бы действительно указали вид деятельности. Если производство, то материальные затраты, используемые в производстве, обязательно относятся к прямым.

[NastyaV]

ledi_V, Да я уже разобралась, спасибо!

[Zimischka]

у меня первый квартал закрывала др бухгалтер, в базе в 1С ничего нет. у нее в декларации стоят только прямые затраты, я вот тоже думаю мне поставить в этом году тоже все в прямые затраты, как я понимаю это не грубейшая ошибка, тем самым налог на прибыль я же не уменьшаю, что беру все в прямые а не в косвенные затраты?

[ledi_V]

Сообщение от Zimischka

у меня первый квартал закрывала др бухгалтер, в базе в 1С ничего нет. у нее в декларации стоят только прямые затраты, я вот тоже думаю мне поставить в этом году тоже все в прямые затраты, как я понимаю это не грубейшая ошибка, тем самым налог на прибыль я же не уменьшаю, что беру все в прямые а не в косвенные затраты?

Если незавершенки нет, то, я думаю, можете.

[Zimischka]

ledi_V , спасибо большое

[Мариshка]

Скажите пожалуйста коллеги, а чем отличается списание косвенных расходов от прямых? Или это просто в декларации необходимо указать? тоже сдавать буду впервые.

[SonNata]

Мариshка, почитайте Налоговый Кодекс!!! Косвенные списываются в полном объеме, Прямые- пропорционально.

[Мариshка]

извините, а если у меня ЗП-прямые расходы и ЕСН, неужели я их буду пропорционально списывать?

[ML2209]

Помогите разобраться, у меня к прямым затратам относится только материальные расходы, всё остальное относятся к косвенным, как мне сделать на будущий год- так и оставить, или включить в прямые зп и соц выплаты?,(у нас работы, незавершенки нет).
прямые расходы это 20 счет, а косвенные 25,26- так?

[LiGro]

Сообщение от ML2209

Помогите разобраться, у меня к прямым затратам относится только материальные расходы, всё остальное относятся к косвенным, как мне сделать на будущий год- так и оставить, или включить в прямые зп и соц выплаты?,(у нас работы, незавершенки нет).
прямые расходы это 20 счет, а косвенные 25,26- так?

Зарплата работников, и соц выплаты на работников которые относятся к произ- ву ( работам) на 20 счет, а зарплата и соц выплаты управленческого персонала на (26,) только посмотрите УП там должны быть прописаны прямые расходы.

[ML2209]

Так ли это важно, если всё равно списывается всё на 90сч.

[Nadia]

ML2209, какой вид деятельности вашего предприятия?

[Nadia]

NastyaV, какой вид деятельности вашего предприятия?

[ML2209]

ремонтные работы

[Таиса]

Друзья, может у кого-то схожая ситуация: предприятие осуществляет производство продукции и оказание услуг. Почему-то вся процедура отпуска материалов в производство садится в косвенные расходы. У меня 1С 8.3

[Среда]

Сообщение от Таиса

вся процедура отпуска материалов в производство

как оформляете?

Сообщение от Таиса

садится в косвенные расходы

смотрите настройки

[Таиса]

Требованием-накладной

[Среда]

какие проводки формирует ваше требование?
Какой метод учета в настройках?