Расходы при УСНО

[Luntik.snz]

Доброе время суток всем Недавно открыли строительную фирму (УСНО 15%) и появилось очень много вопросов. Огромная просьба откликнуться всех, кому близка эта тема.
За прошлый квартал у нас были только предоплаты 30% за объекты. Директору выдавали деньги подотчет, он сам закупал материалы и инструменты, отвозил их на объекты, авансовые отчеты есть, но не на все суммы (чеки не проблема). Вопросы в следующем:
1 Надо ли нам платить авансовый платеж 15% по УСНО по предоплате?
2 Достаточно ли для подтверждения расходов авансового отчета (чеки, т/чеки)?
3 Как отразить з/плату работников, если они работают по договору подряда?
Заранее огромное спасибо всем откликнувшимся,денег пока нет на профессионала,а учиться иду только осенью помогите по возможности

[ГЛБ]

Luntik.snz,

Сообщение от Luntik.snz

1 Надо ли нам платить авансовый платеж 15% по УСНО по предоплате?

Надо.

Сообщение от Luntik.snz

2 Достаточно ли для подтверждения расходов авансового отчета (чеки, т/чеки)?

Достаточно. Но только они должны быть экономически обоснованы.

Сообщение от Luntik.snz

Как отразить з/плату работников, если они работают по договору подряда?

Отразить где? Если принять в расходы, то по мере выплаты вознаграждения по гражданско-правовым договорам, т.е. по договорам подряда в вашем случае.

[MarinaAnna]

Сообщение от Luntik.snz

За прошлый квартал у нас были только предоплаты 30% за объекты.

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы минус расходы). Учитываются ли в составе доходов организации суммы авансов, возвращенные поставщиком? Среди поступлений, не включаемых в доходы в целях налогообложения налогом на прибыль в соответствии со ст. 251 НК РФ, данный вид доходов не поименован. Однако согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Полагаем, что в данном случае никакой экономической выгоды организация не получила. Кроме того, указанные суммы предоплаты не были учтены в составе расходов организации.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 мая 2005 г. N 03-03-02-04/1/128

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта обложения единым налогом налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 Кодекса.
Суммы авансов или предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращенные организации, в ст. 251 Кодекса не указаны.
Поэтому если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, то возвращенные суммы авансов и предоплаты должны учитываться налогоплательщиком при налогообложении в составе доходов.
Если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, то и возвращенные суммы авансов и предоплаты не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ

Сообщение от Luntik.snz

3 Как отразить з/плату работников, если они работают по договору подряда?

Если договор подряда является гражданско-правовым договором, зарплату вы ведь у себя им начисляете, НДФЛ у себя будете у них вычитать и уплачивать в бюджет как налоговый агент, отчеты по выплаченным суммам НДФЛ тоже вы будете делать, вот и начисление зарплаты делаете у себя и выплачиваете у себя, также как и на работников, н-р директора тоже делаете начисление. Только вам надо почитать про договоры подряда, почитайте, они вроде бы какими-то налогами не облагаются.

[Luntik.snz]

Большое спасибо что откликнулись
1 а платить надо со всей суммы предоплат или только с той суммы за которую не успели отчитаться до 30 июня? Получилось так на 30 июня на счету денег,которые мы не сняли были около 100т.,тоесть с них я и должна заплатить или я не так понимаю?
2 как это экономически обоснованы? у нас есть смета в которой заложенны количество материалов,это ясноЮно ведь там не прописано количество инструментов,груз.перевозок и т.д.,как мне подтвердить их экономическую обосновонность?
3 это вроде поняла))
еще раз спасибо

[ГЛБ]

MarinaAnna,

Сообщение от MarinaAnna

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы минус расходы). Учитываются ли в составе доходов организации суммы авансов, возвращенные поставщиком? Среди поступлений, не включаемых в доходы в целях налогообложения налогом на прибыль в соответствии со ст. 251 НК РФ, данный вид доходов не поименован. Однако согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Полагаем, что в данном случае никакой экономической выгоды организация не получила. Кроме того, указанные суммы предоплаты не были учтены в составе расходов организации.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 мая 2005 г. N 03-03-02-04/1/128

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта обложения единым налогом налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 Кодекса.
Суммы авансов или предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращенные организации, в ст. 251 Кодекса не указаны.
Поэтому если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, то возвращенные суммы авансов и предоплаты должны учитываться налогоплательщиком при налогообложении в составе доходов.
Если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, то и возвращенные суммы авансов и предоплаты не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика.

Мне кажется речь в вопросе идет не о возвратах авансов, а о полученных ими авансов и надо ли с них платить налог 15%.

Сообщение от MarinaAnna

Если договор подряда является гражданско-правовым договором, зарплату вы ведь у себя им начисляете,

Это не зарплата, а вознаграждение, т.к. это договор подряда. А налоги с этих договоров начисляются в ПФ и удерживается НДФЛ. В ФСС перечислять не надо, если конечно эти взносы у вас договором не предусмотрены.

[ГЛБ]

Luntik.snz,

Сообщение от Luntik.snz

а платить надо со всей суммы предоплат или только с той суммы за которую не успели отчитаться до 30 июня? Получилось так на 30 июня на счету денег,которые мы не сняли были около 100т.,тоесть с них я и должна заплатить или я не так понимаю

Платить надо не с той суммы которая у вас осталась на счету, а со всех доходов(т.е. все деньги которые к вам поступили за второй квартал) за минусом расходов.

Сообщение от Luntik.snz

как это экономически обоснованы? у нас есть смета в которой заложенны количество материалов,это ясноЮно ведь там не прописано количество инструментов,груз.перевозок и т.д.,как мне подтвердить их экономическую обосновонность?

Это и есть экономическая обоснованность, т.е. вы списываете только те материалы, услуги и т.д., которые связаны непосредственно с вашим видом деятельности.

[Luntik.snz]

MarinaAnna, спасибо по первуму что-то пока запуталась"если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу" не могли бы Вы мне объяснить как для непонятливой эту фразу(извините за наглость)
по второму вопросу мы потому и выбрали договор подряда,что за них в этом случае ничего не платим,а мы пока профаны в вопросах начисления налогов)

[ГЛБ]

Luntik.snz,

Сообщение от Luntik.snz

мы потому и выбрали договор подряда,что за них в этом случае ничего не платим

Вы не будете ничего с них платить только в том случае, если те кто будет работать по договорам подряда ИП, а если они просто физлица, то

Сообщение от ГЛБ

налоги с этих договоров начисляются в ПФ и удерживается НДФЛ. В ФСС перечислять не надо, если конечно эти взносы у вас договором не предусмотрены.

[Luntik.snz]

ГЛБ, получается,что деньги,которые мы сняли и сделали отчеты-это и ест наши рассходы,а сумма,которая осталась на счету и деньги выданные подотчет и не подтвержденные авансовыми отчетами и есть налоговая база за квартал?:smile:

[Luntik.snz]

ГЛБ, так это получается,что нам их проще провести по обычному трудовому контракту и уже требовать можно будет с них как со свох работников,а не бегать за ними как за детьми)) А мы сдали нулевой отчет в ПФ,так как никто не был проведен оффициально???что теперь делать??

[ГЛБ]

Luntik.snz, А что у вас кроме расходов по авансовым отчетам других затрат не было, например, аренда, канц.товары, услуги банка, услуги связи и прочее в соответствие с перечнем расходов, утвержденным НК. Вы берите все ваши доходы (в т.ч. внереализационные, если такие были) и минус расходы, но только те которые оплачены и соотвествуют перечню в ст.346.17 НК.

[ГЛБ]

Luntik.snz,

Сообщение от Luntik.snz

так это получается,что нам их проще провести по обычному трудовому контракту и уже требовать можно будет с них как со свох работников,а не бегать за ними как за детьми))

Это вы смотрите сами, как вам будет лучше, про налоги я вам уже писала по договорам подряда.

Сообщение от Luntik.snz

А мы сдали нулевой отчет в ПФ,так как никто не был проведен оффициально???

В смысле официально, вы же сказали что они оформлены по договорам подряда. Дак ничего страшного, сдадите уточненный расчет в ПФ.

[MarinaAnna]

Сообщение от ГЛБ

Это не зарплата, а вознаграждение, т.к. это договор подряда. А налоги с этих договоров начисляются в ПФ и удерживается НДФЛ. В ФСС перечислять не надо, если конечно эти взносы у вас договором не предусмотрены.

Я с вами согласна, что это вознаграждение, но в 1с не ЗиК, а в стандартной, да еще и в 7.7 , там просто ведь начисление зарплаты вроде бы делается, и документ формируется начисление зарплаты.

[ГЛБ]

Luntik.snz, Ой, статья 346.16 НК, не 346.17, я ошиблась.

[ГЛБ]

MarinaAnna,

Сообщение от MarinaAnna

но в 1с не ЗиК, а в стандартной, да еще и в 7.7 , там просто ведь начисление зарплаты вроде бы делается, и документ формируется начисление зарплаты.

В этом спорить не буду, т.к. работаю в ЗиК.

[Luntik.snz]

это все было,это я все внесла в книгу ДиР,а вот как быть с этими авансовыми отчетами и как расчитать правильно налог не могу понять. Получается все доходы минус все расходы оплаченные на 30 июня, правильно?

[MarinaAnna]

Сообщение от Luntik.snz

по второму вопросу мы потому и выбрали договор подряда

Налоги вы все равно договор-подряда или трудовой договор все равно должны платить, только вот в части ФСС по НС и ПЗ не платите, если у договоре-подряда это не предусмотрено. Договор-подряда удобен тем, что вы его заключаете на конкретную работу и за эту работу человеку выплачиваете вознаграждение на основании акта выполненной работы, человек выполнил работу, вы ее приняли и безболезненно с ним распрощались или заключили новый договор подряда, а если приняли на работу не по срочному договору (срочный - это который определяет определенный срок и прекращается по истечении этого срока), если по трудовому договору, то для увольнения работника нужны основания, Трудовой Кодекс почитайте.

[Luntik.snz]

А с 1с8 вы не сталкивались?

[ГЛБ]

Luntik.snz,

Сообщение от Luntik.snz

Получается все доходы минус все расходы оплаченные на 30 июня, правильно

Правильно, в т.ч. расходы по авансовым отчетам. У меня в КДиР авансовые сами автоматом попадают и формируют расход.

[ГЛБ]

Luntik.snz,

Сообщение от Luntik.snz

А с 1с8 вы не сталкивались?

Я в семерке работаю.