Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 09.06.2007, 12:25   #1
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Лесенок
 
Регистрация: 16.04.2007
Сообщений: 247
Спасибо: 0
По умолчанию ОНА - отложенные налоговые активы

Люди помогите понять! За 2006 год фирма получила убыток (прибыли не было вообще, одни расходы). Сальдо на конец периода по Дт 09 = 876,74, по Кт 68.4.2 = 859,22. Мы должны 859,22 заплатить в бюджет или нет? Ну никак не дается помогите пожалуйста!!!!!!
Лесенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.06.2007, 13:47   #2
Модератор форума
 
Регистрация: 24.12.2006
Адрес: Москва
Сообщений: 2,804
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Главан с помощью ICQ
По умолчанию Re: ОНА

с убытка вы должны начислить условный расход, а так же может у вас есть еще и ПНО?
Главан вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.06.2007, 13:59   #3
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Лесенок
 
Регистрация: 16.04.2007
Сообщений: 247
Спасибо: 0
По умолчанию Re: ОНА

Нет ПНО нет только ОНА
Лесенок вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 09.06.2007, 21:55   #4
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Владимир Томчак
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
По умолчанию Re: ОНА

поправка, с убытка начисляется условный доход. в бюджет ничего не платим, убыток учитываем в любом периоде 2007 года, т.е. можно списать в 1кв.07г. или в полугодии, или вообще по году.
Владимир Томчак вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.06.2007, 10:43   #5
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Лесенок
 
Регистрация: 16.04.2007
Сообщений: 247
Спасибо: 0
По умолчанию Re: ОНА - отложенные налоговые активы

Владимир, прошу прощения за тупость, но какой проводкой списывается убыток?
Лесенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.06.2007, 21:22   #6
Модератор форума
 
Регистрация: 24.12.2006
Адрес: Москва
Сообщений: 2,804
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Главан с помощью ICQ
По умолчанию Re: ОНА - отложенные налоговые активы

Владимир, спасибо, что поправили, конечно же условный доход
Главан вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.06.2007, 21:38   #7
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Владимир Томчак
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
По умолчанию Re: ОНА - отложенные налоговые активы

да нет проблем. а теперь, Лисенок, все по порядку.
за 2006 год ваша фирма получила убыток, разниц в б/у и н/у не было. единственная разница возникает при определении финансового результата по итогам года, т.к. в н/у нет понятия убыток. т.е. на сумму убытка в б/у вы делаете запись Д68.4 "Налог на прибыль" К99.2 "Условный доход по налогу на прибыль". Такой доход равен убытку, умноженному на ставку налога на прибыль, т.е. 24%. Возникшую разницу корректируете отложенным налог.активом Д 09 "Отложенный налог.актив (ОНА)" К 68.4 "Налог на прибыль". Счет 68.4 закрылся, т.е. погашена разница в б/у и н/у.
С 2007 года вышли поправки в НК, согласно кот. убыток полученный в прошлый налог. период можно списать единовременно в любом отчетном периоде след. года. Т.е. в 1 кв.2007 года по н/у мы принимаем в состав расходов убыток 2006 года. Но в б/у такого переноса убытка не предусмотрено, поэтому мы списываем наш ОНА Д 68.4 К 09. Итого наши учеты сравнялись и разниц нет.
Владимир Томчак вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.06.2007, 15:15   #8
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Лесенок
 
Регистрация: 16.04.2007
Сообщений: 247
Спасибо: 0
По умолчанию Re: ОНА - отложенные налоговые активы

С 2006 все понятно и все сходится огромное спасибо, а в за 1 кв. 2007 когда списываем ОНА на 68.4.2., получается Дебетовое сальдо по 68.4.2 - а его быть не должно???????? (доходов нет, одни расходы).
Лесенок вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 12.06.2007, 16:05   #9
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Лесенок
 
Регистрация: 16.04.2007
Сообщений: 247
Спасибо: 0
По умолчанию Re: ОНА - отложенные налоговые активы

УРАААА! Спасибо огромное и с 1 кварталом все в порядке! СПАСИБО, СПАСИБО, СПАСИБО!!!
Лесенок вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.06.2007, 16:28   #10
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Владимир Томчак
 
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
По умолчанию Re: ОНА - отложенные налоговые активы

ок, рад помочь.
Владимир Томчак вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.06.2007, 09:20   #11
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Лесенок
 
Регистрация: 16.04.2007
Сообщений: 247
Спасибо: 0
По умолчанию Re: ОНА - отложенные налоговые активы

Владимир, извените, что опять обращаюсь, но я пока не пойму не отстану. Скажите пожалуйста правильно ли я сделала (убыток в НУ):
1. завела новый счет Н11.06 - убытки 2006г.
2. в конце 2006г. (Дт Н11.06 - сумма убытка
3. в начале 2007г. Кт Н11.06 - сумма убытка
И еще такой вопрос: счет на оплату от 1.04.07 - в евро, оплата 10.04.07 - в рублях по курсу на день оплаты, счет-фактура выставлена в рублях 31.04.07, будут ли в этом случае суммовые разницы?
Лесенок вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Нематериальные активы? marusja Общая система налогообложения (ОСНО) 2 05.06.2007 21:06
Налоговые вычеты и немат.активы Tania Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 1 04.05.2007 11:26
Отложенные налоги knowmore Обучение 1 13.04.2007 17:41
Нематериальные активы SSBB Общая система налогообложения (ОСНО) 3 06.02.2007 00:13
нематериальные активы Резеда Общая система налогообложения (ОСНО) 3 02.08.2006 13:55


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 12:29. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot