НДФЛ - документы, подтверждающие право на вычеты

[La tristeza]

Доброго времени суток!
Подскажите, пожалуйста, "небухгалтеру", вынужденному заниматься бухгалтерией

В НК конкретно не указаны документы, подтверждающие право на стандартные вычеты по НДФЛ. Какие именно документы мне следует собрать для применения стандартных вычетов на детей, чтобы потом не было проблем?
1. Для родителей н/л детей: заявления и копии свидетельств о рождении.
2. Для супруга родителя: заявление, копия свидетельства о рождении и копия свидетельства о заключении брака.
Правильно? Не нужен ли еще какой-нибудь документ, подтверждающий проживание детей вместе родителями, с супругом родителя?

Если вычеты в этом году уже предоставлялись у другого работодателя, какие нужны от него документы? Только 2-НДФЛ или еще справку, что вычеты больше не предоставляются?

[Эллипс]

Вполне достаточно заявления на предоставление вычета. Копии свидетельств о рождении тоже можно взять, но только лишь для того, что бы не просрочить с совершеннолетием детей.

[Youlia]

По документам - все верно. Совместное проживание детей и супругов их родителей подтверждать не требуется. Если вычеты предоставлялись нужна 2-НДФЛ в подтверждение того, что налоговая база не превысила установленный законом максимум. По поводу справки, что вычеты не предоставляются - не поняла: речь идет об уволенном сотруднике или о совместителе?

[Alex-girl]

Если вы берете на работу сотрудника у которого нет справки 2-НДФЛ с прошлого места работы, то вычеты не предоставляются до конца года, а с 2010 берете у него заявление на предоставление стандартного вычета (400) и на детей (600), далее копия свидетельства о рождении, где отцом или матерью указан ваш сотрудник, (иногда на месте отца в свидеельстве бывают прочерки, а они у себя на местах требуют вычетов)
Если у сотрудника имеется справка 2-НДФЛ, то суммируя его совокупный доход смотрите имеет ли он еще право на вычеты (т.е. до 40000 на 400 руб, и до 280 000 на 600 руб) далее опять заявление и копия свидетельства.

Если сотрудник увольняется, то ему от вас нужна справка 2-НДФЛ с уже предоставленными вычетами, проверьте есть ли все документы по этому сотруднику (заявления на вычеты, копия свидетельства, подписаны ли все заявления на отпуск и т.п.) и уже не думайте не про какие вычеты.

[Youlia]

Сообщение от Алексанра

на детей (600

На детей вычет - 1000 р. с этого года.

[La tristeza]

Сообщение от Youlia

По поводу справки, что вычеты не предоставляются - не поняла: речь идет об уволенном сотруднике или о совместителе?

Речь о совместителе. В январе-феврале женщина еще работала по основному месту работы. Потом по основному месту работы ушла в отпуск по беременности и родам, затем в отпуск по уходу за ребенком. И устраивается на работу по совместительству. Т.е. там она в отпуске (и получает пособие - на него же не начисляется НДФЛ?), а здесь работает.

[Youlia]

Стандартный вычет предоставляется по одному из мест работы на выбор работника. В связи с этим отметим, что ст. 218 НК РФ не требует от работника, чтобы он представил налоговому агенту, у которого он планирует получать налоговый вычет, какие-либо документы, подтверждающие, что у других налоговых агентов он этот вычет не получает. Однако во избежание возможных претензий со стороны налоговых органов желательно, чтобы работник-совместитель указал в заявлении о предоставлении вычета, что по основному месту работы этот вычет не предоставляется.

[Youlia]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 10 мая 2007 г. N 04-2-02/000078@

ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо о порядке привлечения физических лиц, которым в течение налогового периода предоставлены стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), несколькими налоговыми агентами, к уплате налога на доходы физических лиц, сообщает.
В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса.
Несмотря на то, что физические лица, которым в течение налогового периода предоставлены стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, несколькими налоговыми агентами, не поименованы в числе лиц, обязанных представлять налоговую декларацию по итогам налогового периода, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
При этом на налоговые органы в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 32 Кодекса возложена обязанность осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
Если предоставление физическим лицам стандартных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, несколькими налоговыми агентами в течение одного налогового периода привело к неполной уплате налога на доходы физических лиц, то вопрос о порядке привлечения указанных физических лиц к уплате данного налога должен решаться в каждом конкретном случае исходя из причин, приведших к неполной уплате налога на доходы физических лиц.
Ситуация, когда физическим лицам в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставлялись несколькими налоговыми агентами, могла произойти в следующих случаях:
- при смене физическим лицом в течение налогового периода места работы в нарушение пункта 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставлены налогоплательщику налоговым агентом без учета справки о полученных с начала налогового периода налогоплательщиком доходах по предыдущему месту работы;
- физическим лицом скрыт от нового работодателя факт получения с начала данного налогового периода дохода по предыдущему месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты;
- физическим лицом представлено письменное заявление о предоставлении налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, более чем одному налоговому агенту;
- налоговым агентом в нарушение пункта 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставлены налогоплательщику без его письменного заявления.
Установить конкретные причины предоставления стандартных налоговых вычетов физическому лицу двумя и более налоговыми агентами в течение одного налогового периода, а также выявить, как возможные следствия, факт совершения лицом налогового правонарушения, выразившегося в неполной уплате налога на доходы физических лиц данным физическим лицом, или факт невыполнения налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налога в бюджет необходимо в ходе проведения налогового контроля посредством налоговых проверок, получения объяснений от налогоплательщиков и налоговых агентов, а также в других формах, предусмотренных Кодексом.
Если в ходе контрольной работы установлены факты указанных налоговых правонарушений, то виновные в их совершении лица обязаны устранить выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах.
Кроме того, виновное в совершении налогового правонарушения лицо (налоговый агент либо физическое лицо) в рамках проведения налоговых проверок должно быть привлечено к налоговой ответственности в соответствии со статей 122 или статьей 123 Кодекса соответственно.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
И.Ф.ГОЛИКОВ

[Alex-girl]

попутала педальки, давно не работала с вычетами и зп, все больше отчетностью и аудитом страдаю

[La tristeza]

Спасибо!