Подтверждение ставки 0%

[hanter2206]

Добрый день. Подскажите пожалуйста, у меня будет продажа товара в Казахстан. Ставка естественно 0%. Но у меня товара на 1000 000 р., при этом только часть товара закупленна у поставщиков которые работают с НДС, другая часть закупленна у ИП которые работают на ЕНВД. То есть с/ф на этот товар нет. Следовательно полный пакет док-ов в соотв. со статьей 165 я собрать не смогу. Значит ли это, что я не смогу подтвердить применение ставки 0%? В этом случае нам к уплате посчитают? Я планировал потом возместить НДС уплаченный поставщикам, а в части товара закупленного у ЕНВДшников - не возмещать естественно.

[ГлавБухгалт]

При реализации товаров, по которым применяется ставка 0%, нал-ик должен подтвердить обоснованность ее применения, а также доказать право на получение налоговых вычетов.
Для этого ему необходимо представить в н. орган следующие документы:
– контракт на поставку товара;
– выписку банка, подтверждающую фактическое поступление выручки от иностранного лица-покупателя на счет нал-ика в российском банке;
– грузовую таможенную декларацию с отметками таможенных органов, осуществляющих выпуск товара в режиме экспорта;
– копии транспортных, товаросопроводительных, таможенных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории России.

Документы (их копии) представляются нал-иками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% в срок не позднее 180 дней, считая с даты оформления региональными таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта или транзита. Если по истечении этого срока подтверждающие документы не представлены, то указанные операции подлежат налогообложению по ставкам соответственно 10 или 20%. Если впоследствии нал-ик представит в налоговые органы документы, то уплаченные суммы налога подлежат возврату.

Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
вычетам подлежат суммы налога:
1) предъявленные нал-ику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг);
2) предъявленные покупателю и уплаченные продавцом товаров (работ, услуг) в бюджет, в случае возврата этих товаров или отказа от работ и услуг;
3) уплаченные по расходам на командировки, представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
4) исчисленные и уплаченные с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

[hanter2206]

Спасибо за ответ. Но меня интересует немного другое. При проведении камеральной проверки налоговые органы затребуют приходные с/ф на товар. Но у меня будут с/ф только на часть товара. Есть мнение что налоговая откажет на этом основании в возмещении НДС. Разумеется заявляться к возмещению сумма НДС фактически уплаченная поставщикам. Есть еще мнение, что налоговая признает неправомерным применение ставки 0%. Знакомый инспектор вообще сказала, что начислят НДС с суммы наценки на товар закупленный без НДС с/ф. Где-же истина?

[Павел Владимирович]

Сообщение от hanter2206

При проведении камеральной проверки налоговые органы затребуют приходные с/ф на товар. Но у меня будут с/ф только на часть товара. Есть мнение что налоговая откажет на этом основании в возмещении НДС.Разумеется заявляться к возмещению сумма НДС фактически уплаченная поставщикам.

Если поставщик, который выставил Вам НДС - не однодневка, то вряд ли. Могут, конечно и экспорт неподтвердить, ну и в связи с этим вычеты отказать.

Сообщение от hanter2206

Есть еще мнение, что налоговая признает неправомерным применение ставки 0%.

Чтобы признать неправомерным применение ставки 0% необходимо, чтобы у Вас или не было части документов для её подтверждения или они не соответствовали требованиям статьи 165 НК РФ. Что касается покупки товара, то здесь необходимо лишь документально доказать, что товар, который вы реализовали на экспорт у вас фактически был. А где вы его купили неважно.

Сообщение от hanter2206

Знакомый инспектор вообще сказала, что начислят НДС с суммы наценки на товар закупленный без НДС с/ф.

Интересно, а почему именно с суммы наценки, а не от полной стоимости отгрузки?

[AlexVX]

Здесь две стороны одной операции.
1. Экспорт и ставка НДС 0%.
2. Вычет уплаченных поставщикам сумм НДС.

По п.2 у вас разрешат вычет, если товар был оприходован и имеются счета-фактуры. И не важно - экспорт, не экспорт. Если нет счетов-фактур, то нет и входного НДС, то и предъявлять к вычету нечего.

По п.1, как справедливо заметили ранее, вам нужно только представить документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ.

[hanter2206]

Здравствуйте, уважаемые. Спасибо за ответы.

[hanter2206]

Могут, конечно и экспорт неподтвердить, ну и в связи с этим вычеты отказать.

Это возможно? На каком основании?

[kollega]

Здравствуйте. Если вы приобрели товар без ндс или без с/ф, то это не влияет на подтверждение ставки 0%, а влияет только на сумму заявленных к возврату вычетов. Причем, я иногда подтверждаю ставку ндс 0% в положенные сроки, а вычеты по этим отгрузкам заявляю через несколько месяцев, и никаких вопросов не возникает, если все документы по отгрузке на экспорт и оплате экспортного товара в порядке. В декларации по НДС есть раздел 6, где указывается сумма вычетов по ранее подтвержденной ставке 0% ( в предыдущих декларациях).