Беспроцентный займ м/у физическим и юридическим лицом

[Kamika]

Физическое лицо предоставляет беспроцентный займ ООО. Подскажите пожалуйста, будет ли этот займ учитываться при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Что с НДС? Нужно ли будет физическому лицу как то за этот займ отчитываться?

[Вера Валерьевна]

Сам займ и его возврат - это не доход и не расход, не участвует в формировании налогооблагаемой базы и, соответственно, не подлежит обложению НДС.

другое дело БЕСПРОЦЕНТНОСТЬ.раньше спорили (и щас еще, бывает) по поводу дохода организации, которая экономя на процентах таким образом имеют внереал.доход и рассчитывали размер дохода исходя из ставки рефинансирования, но ... щас найду

"в данном случае отсутствуют основания для возникновения внереализационного дохода в виде материальной выгоды (доначисленных процентов по займам до уровня ставки рефинансирования).
Аналогичная позиция выражена в Письмах Минфина России от 14 марта 2007 г. N 03-02-07/2-44, от 20.02.2006 N 03-03-04/1/128, Письме ФНС России от 13.01.2005 N 02-1-08/5@, Письме УФНС России по г. Москве от 03.11.2004 N 26-12/71407.
Таким образом, ни Минфин России, ни ФНС России не указывают на возможность увеличения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму материальной выгоды от экономии на процентах по договорам займа.
При этом следует отметить, что согласно ст. 34.2 НК РФ Минфин России уполномочен давать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Арбитражная практика по данному вопросу сложилась также в пользу налогоплательщиков (Постановление Президиума ВАС РВ от 3 августа 2004 г. N 3009/04, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 16.04.2004 N А56-40256/03, ФАС Дальневосточного округа от 22.02.2005 N Ф03-А51/04-2/3780, ФАС Московского округа от 01.04.2005 N А-А41/2142-05, ФАС Центрального округа от 07.02.2005 N А09-10504/04-13).

В общем, разногласия не исключены, но, учитывая позицию Минфина России по данному вопросу и положительную арбитражную практику, можно говорить о высокой доле вероятности вынесения судебного решения в пользу налогоплательщика.

[Kamika]

Спасибо огромное! А по поводу физического лица? Нужно ли ему будет как-то отчитываться за выдачу этого займа? И интересна сама схема передачи займа и проводки - 1) физ. лицо наличными в кассу 2) передача из кассы организации на р/сч 3) возврат путем перечисления безналич. расчетом на лиц. счет физ. лица...?

[Вера Валерьевна]

Можно в кассу, потом тут же в банк (лимит кассы соблюдать!)... обратно как хотите - из банка в кассу и на руки, или на банк.карту ему платежку сделаете.

[vsv-boss]

Kamika, а поиском чего не воспользовались? тут много подобных тем. И проводки есть.