Беспроцентный займ работнику

[yula]

Здравствуйте!

ООО на УСН (15%). При выдаче работнику беспроцентного займа, какие налоги должны уплатить компания и работник?

[kalina]

Сообщение от yula

При выдаче работнику беспроцентного займа, какие налоги должны уплатить компания и работник?

компания ни какие, а работник НДФЛ с материальной выгоды. 35%

[Лапульчик]

Kalina,то есть если у нас в первом полугодии деятельность не велась,и чтоб оплатить аренду ген.дир клал свои личные деньги на расчетный счет,оформляя их как беспроцентный займ,я возвращая их ген.диру должна удержать 35%?

[kalina]

Сообщение от Лапульчик

Kalina,то есть если у нас в первом полугодии деятельность не велась,и чтоб оплатить аренду ген.дир клал свои личные деньги на расчетный счет,оформляя их как беспроцентный займ,я возвращая их ген.диру должна удержать 35%?

Лапульчик, внимательно прочитайте первый вопрос: организация выдает работнику беспроцентный займ.
У вас противоположная ситуация. Директор выдает беспроцентный займ организации. Налоги в этом случае никто не платит.

[vsv-boss]

Сообщение от kalina

Лапульчик, внимательно прочитайте

[Лапульчик]

Сорри,неправильно поняла

[Ольга07]

вообще это опасно.
выдача работнику беспроцентного займа налоговая оценивает как скрытая доходность. Ведь вы отдаете 10 000 и получаете 10 000, когда с этих же денег вы могли начислить проценты и с полученных доходов заплатить налоги. Будте осторожны.

[kalina]

Сообщение от Ольга07

выдача работнику беспроцентного займа налоговая оценивает как скрытая доходность.

налоговая оценивает это как беспроцентный займ, выданный работнику, займ, с которого необходимо правильно рассчитать материальную выгоду. Материальная выгода будет являться базой для расчета 35% НДФЛ, который удерживают из зп работника и перечисляют в бюджет.
Не более того.

[Ольга07]

если захочет,то сможет.

[kalina]

Сообщение от Ольга07

если захочет,то сможе

если можно, какие-либо подтверждения, основания.
А я обосную свои слова.

[kalina]

Это первоисточник,НК:

Статья 210. Налоговая база
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

А это одно из писем:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 14 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/89

Вопрос: Просим дать разъяснение по начислению материальной выгоды по долгосрочным беспроцентным займам, выданным в 2007 году, срок погашения долга по которым наступает единовременно в 2011 году.
1. Правильно ли мы понимаем, что исчислить материальную выгоду мы должны, как налоговые агенты, на момент погашения займа в 2011 году за все время пользования денежными средствами и это не повлечет налоговых рисков для Общества в виде в пени и штрафов?
2. Правомерно ли при выдаче долгосрочного беспроцентного займа исчисление и удержание Обществом, как налоговым агентом, на основании заявления сотрудника налога на доходы с материальной выгоды ежемесячно в течение всего срока использования займа физическим лицом с последующим пересчетом суммы материальной выгоды в связи с изменением ставки рефинансирования на дату возврата займа (в 2011 г.), поскольку сумма НДФЛ, исчисленная единовременно в 2011 году на момент возврата денежных средств будет значительно превышать совокупный годовой доход сотрудника?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО от 06.03.2009 N 1112.4-02 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование долгосрочным беспроцентным займом, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 1 пункта 2 статьи 212 Кодекса предусмотрено, что при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения доходов при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.
В случае, если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.
При получении налогоплательщиком от организации дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, организация признается налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьей 226 Кодекса.
Согласно абзацу 2 пункта 4 статьи 226 Кодекса удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
Таким образом, если организация помимо выдачи беспроцентного займа, осуществляет выплату налогоплательщику каких-либо доходов (например, заработной платы), то налог на доходы физических лиц с дохода в виде материальной выгоды должен удерживаться из таких выплат и за счет них с соблюдением установленного Кодексом ограничения.
При этом удержание сумм налога из заработной платы работника до даты фактического получения дохода не допускается.
В случае, если сумма налога, подлежащего удержанию из доходов физического лица, превышает установленное Кодексом ограничение, применяются положения пункта 5 статьи 226 Кодекса, в соответствии с которыми при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

И как видите, ни слова о запрете на выдачу беспроцентных займов.

[kalina]

И что интересно, государство поддерживает выдачу беспроцентных займов на покупку жилья. По таким займам не расчитывается материальная выгода.

[Ольга07]

в соседней фирме был такой случай.
выдали беспроцентный займ.
налоговая сочла, что это упущенный доход, ведь с процентов фирма имеет доход, который может направить на развитие своей деятельности и т.п. вот и накрутила им на всю сумму займа 24 % . Они на ОСНО. не знаю, чем дело закончилось.
просто предупредила.

[kalina]

Сообщение от Ольга07

налоговая сочла, что это упущенный доход, ведь с процентов фирма имеет доход, который может направить на развитие своей деятельности и т.п. вот и накрутила им на всю сумму займа 24 % . Они на ОСНО. не знаю, чем дело закончилось.

Думаю, народ хочет услышать ответ, основанный на законодательных актах, а не страшилки из серии "... один бухгалтер сказал".

[vsv-boss]

Сообщение от Ольга07

налоговая сочла, что это упущенный доход, ведь с процентов фирма имеет доход, который может направить на развитие своей деятельности и т.п. вот и накрутила им на всю сумму займа 24 %

Чушь сабачья! Полная! Из разряда - дай-ка я счас им скажу, чтоб волосы дыбом встали.
Ольга07, я готов помочь вашим соседям в оспаривании Акта налоргов о доначислении налогов, штрафов и пеней по описаным вами основаниям. Пусть выложат текст Акта.

[kalina]

Сообщение от vsv-boss

Пусть выложат текст Акта.

а был ли мальчик?

[vsv-boss]

Сообщение от kalina

а был ли мальчик?

нет, конечно!

[Ольга07]

хотела как лучше а вы накидываетесь.
акт на руки мне естественно никто не даст.

[vsv-boss]

Сообщение от Ольга07

акт на руки мне естественно никто не даст.

им не нужна помощь? они готовы дарить деньги налоргам? Так если им не нужны эти деньги, то давайте мы их им вернём, а они направят эти деньги на развите дворовых клубов.

[заноза]

Ольга, на всю сумма займа?? 24% ?Когда даже их виртуальный доход - только % с этого займа? Сами то поняли , что сказали?