УСНО 2009

[Spa]

Ах да..... это же УСН, я совсем забыл.... Интересно а на УСН расходы на рекламу не нормируются?

[любитель]

Сообщение от Spa

Нормируются, точно также, как и на ОСНО.

Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

[Spa]

Сообщение от любитель

Нормируются, точно также, как и на ОСНО.

Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

любитель, а чего дальше не продолжили то..., ведь Ваша мысль была правильная.

ст.346.16 НК РФ.
2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21(т.е. реклама сюда входит, п.20), 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Получается п.4 ст.264 НК РФ действующий для ОСНО, применяется и для УСН.

angel_ получается сам того не зная, я тебе правильную ссылку дал в посте №939

[angel_]

Все правильно, вы оба правы: согласно п.2 ст. 346 НК РФ расходы на рекламу принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций п.4 ст. 264 НК РФ.
Согласно пункту 4 статьи 264 НК РФ расходы на рекламу могут быть нормируемыми и ненормируемыми.
ненормируемые расходы снижают налоговую базу без ограничений, а нормируемые могут быть учтены в размере не более 1% доходов от всей реализации.
НЕНОРМИРУЕМЫЕ РАСХОДЫ:
4. К расходам организации на рекламу в целях настоящей главы относятся:
-расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;
-расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление -рекламных стендов и рекламных щитов;
-расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

НОРМИРУЕМЫЕ РАСХОДЫ
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Согласны???

[Medunichka]

Сообщение от TatyanKa_V

Так же, как и при обычной системе. Расходы должны быть экономически обоснованы, направлены на получение прибыли и документально подтверждены.

Пожалуйста,объясните более подробно,что значит экономически обоснованы и документально подтверждены,договор обязателен или достаточно чека автозаправочной станции для оприходования ГСМ и принятия к расходам?

[любитель]

Сообщение от Spa

любитель, а чего дальше не продолжили то...,

ну как же не продолжил, ведь я же написал

Сообщение от любитель

Нормируются, точно также, как и на ОСНО.

Сообщение от angel_

Согласны???

На счет буклетов никто и не спорил.

[vsv-boss]

Сообщение от Medunichka

достаточно чека автозаправочной станции для оприходования ГСМ и принятия к расходам?

Если в чеке указан вид топлива, его количество и цена, то достаточно.

[Spa]

Сообщение от angel_

Все правильно, вы оба правы: согласно п.2 ст. 346 НК РФ расходы на рекламу принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций п.4 ст. 264 НК РФ.
Согласно пункту 4 статьи 264 НК РФ расходы на рекламу могут быть нормируемыми и ненормируемыми.
ненормируемые расходы снижают налоговую базу без ограничений, а нормируемые могут быть учтены в размере не более 1% доходов от всей реализации.
НЕНОРМИРУЕМЫЕ РАСХОДЫ:
4. К расходам организации на рекламу в целях настоящей главы относятся:
-расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;
-расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление -рекламных стендов и рекламных щитов;
-расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

НОРМИРУЕМЫЕ РАСХОДЫ
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Согласны???

Угу....

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, предоставляет юридические услуги. В процессе деятельности возникла необходимость в выпуске рекламных буклетов и разработке логотипа. Вправе ли организация включить в расходы для целей налогообложения всю сумму оплаты услуг по разработке рекламного буклета и проведению предварительного поиска на зарегистрированный логотип (товарный знак)?
Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 14 сентября 2006 г. N 18-11/3/081345@
В пункте 1 статьи 346.16 НК РФ установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Согласно пункту 2 статьи 346.16 и пункту 2 статьи 346.17 НК РФ указанные в закрытом перечне расходы принимаются после их фактической оплаты и при условии их соответствия критериям, приведенным в пункте 1 статьи 252 НК РФ. То есть расходы должны быть обоснованны, экономически оправданны, документально подтверждены, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В подпункте 20 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ предусмотрены расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 346.16 НК РФ такие расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьей 264 НК РФ.
На основании подпункта 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ расходы на рекламу следует принимать с учетом положений пункта 4 статьи 264 НК РФ, в котором установлено следующее. К расходам организаций на рекламу относятся, в частности, затраты на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Таким образом, расходы, соответствующие названному выше определению НК РФ, можно учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, как расходы на рекламу.
Затраты налогоплательщика на оплату услуг по проведению предварительного поиска зарегистрированного логотипа (товарного знака) закрытым перечнем расходов не предусмотрены.

Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный
советник 2-го класса
С.Х. Аминев

Нормы расходов на рекламу для целей налогообложения

angel_ получается расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов можешь по факту принимать на расходы, с чем тебя и поздравляю!!!

[angel_]

Spa, спасибо за поддержку

[Spa]

angel_ не за что

[Albiol07]

Люди подскажите пжл! Собираемся открывать ООО, будем работать по упрощенке. После регистрации возвращаю одному из учредителей потраченные им средства. Нужно ли будет делать проводку Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» с этой суммы.

[Катюха]

Сообщение от Albiol07

После регистрации возвращаю одному из учредителей потраченные им средства.

а какие средства заемные?

[Albiol07]

Имею ввиду собственные средства учредителя, но они не будут признаны вкладом в уставный капитал..

[Катюха]

Сообщение от Albiol07

Имею ввиду собственные средства учредителя, но они не будут признаны вкладом в уставный капитал..

но он их как-то вкладывал в ваше предприятие, был договор займа?. Или он просто тратил из своего кармана, а сейчас хочет их вытянуть из фирмы?

[Albiol07]

Сообщение от Катюха

но он их как-то вкладывал в ваше предприятие, был договор займа?. Или он просто тратил из своего кармана, а сейчас хочет их вытянуть из фирмы?

Предположим что он потратил средства на юридическое оформление фирмы, но эти расходы не были признаны остальными учредителями как вклад в уставный капитал. Никакого договора займа не было. Но если он попросит компенсации, я просто хочу узнать как с этой суммы будут высчитываться налоги?

[Катюха]

Albiol07, да какие налоги, вы же ему не дивиденды выплачиваете и не з/пл. А чтоб выплатить участнику какие-то деньги, на это нужны подтверждающие документы, за что. Вы не можете просто так взять и вытащить деньги из кассы предприятия и дать их кому-то. И что значит компенсация, за моральный ущерб? Что-то я не совсем понимаю как это вы будете делать. И налог на прибыль тут вообще не причем.

[Лисена]

Здравствуйте!
разъясните пожалуйста, что там в связи с заменой ЕСН? меняется принцип уплаты страховых взносов.....а если у нас УСН (6 %), нам тоже помимо 14 % платить еще 14 % (я читала статью там написано было, что для УСН ставка 14 % в связи с заменой ЕСН) непонятно....

[odly]

Сообщение от Лисена

Здравствуйте!
разъясните пожалуйста, что там в связи с заменой ЕСН? меняется принцип уплаты страховых взносов.....а если у нас УСН (6 %), нам тоже помимо 14 % платить еще 14 % (я читала статью там написано было, что для УСН ставка 14 % в связи с заменой ЕСН) непонятно....

в 10 году будете платить так же только уже в ПФ те же 14%, а в 11 году уже 34 % как и все

[Ленуsик]

Здравствуйте. Подскажите пожайлуста, у нас ИП, УСН 15%, безналичный расчёт, сотрудников нет, ЗП у него тоже нет, он просто снимает свой доход с р\сч., оставляя определенную сумму для уплаты налогов. Должен ли он платить подоходный налог 13% с суммы этого дохода???
Заранее очень благодарна.

[любитель]

Сообщение от Ленуsик

оставляя определенную сумму для уплаты налогов

Эта сумма и есть налог с его дохода. НДФЛ не платится.