Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 06.12.2009, 17:17   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 06.12.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Аннулирование, а не исправление счета-фактуры

Здравствуйте, столкнулась с такой проблемой. Предприятие является налоговым агентом в связи с арендой муниц.имущества. Каждый месяц выставляет счета-фактуры и регистрирует их в книге продаж. В сентябре выяснилось, что муниципалитет расторг договор еще в июне, но получили мы письмо только в сентябре. Как нам сделать в книге продаж? Аннулировать счета-фактуры по доп.листу в июне и июле? Хотя согласно Письма ФНС от 6 сентября 2006*г. N*ММ-6-03/896@
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж" доп.лист составляется при выявлении и исправлении ошибок в любых реквизитах счета-фактуры. А у нас то счет-фактура не с ошибками, а ее нужно совсем аннулировать. Либо ставить минусом в книгу продаж сентября?
Маруська вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.12.2009, 18:10   #2
Заблокирован
 
Регистрация: 11.03.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 4,880
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Spa с помощью Yahoo
По умолчанию Ответ: Аннулирование, а не исправление счета-фактуры

Цитата:
Сообщение от Маруська Посмотреть сообщение
Каждый месяц выставляет счета-фактуры и регистрирует их в книге продаж. В сентябре выяснилось, что муниципалитет расторг договор еще в июне, но получили мы письмо только в сентябре.
Все просто, делаете исправительные проводки в периоде обнаружения ошибок.

Т.е. в сентябре необходимо было сделать сторно(за периоды с июня по август), в этим документам подложить письмо о расторжении договора, которое служит основанием для исправительных проводок.

Цитата:
Сообщение от Маруська Посмотреть сообщение
Аннулировать счета-фактуры по доп.листу в июне и июле?
У вас ошибочная счет-фактура, как вы ее аннулируете, если она уже попала в отчетность за 2-й и 3-й кварталы. Теперь исправляйте в 4-м квартале, чтобы по итогам года нормальный баланс был.

Цитата:
Сообщение от Маруська Посмотреть сообщение
Либо ставить минусом в книгу продаж сентября?
Делаете сторно, чтобы в 1:С и книге продаж было с минусом одинаково. Если делать правильно доп. листы с минусом в книге продаж должны быть в период с июня по август, а исправления в текущем периоде.
Spa вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.12.2009, 18:33   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 06.12.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Аннулирование, а не исправление счета-фактуры

Оказывается одна счет-фактура в связи с оплатой в июне уже ушла в книгу покупок. Получается и к книге покупок за июнь надо составлять доп.лист иубирать эту сумму?
Маруська вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 06.12.2009, 18:49   #4
Заблокирован
 
Регистрация: 11.03.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 4,880
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Spa с помощью Yahoo
По умолчанию Ответ: Аннулирование, а не исправление счета-фактуры

Цитата:
Сообщение от Маруська Посмотреть сообщение
Как нам сделать в книге продаж?
Цитата:
Сообщение от Маруська Посмотреть сообщение
Либо ставить минусом в книгу продаж сентября?
Маруська я так понял вы выставляете счет-фактуры...

Цитата:
Сообщение от Маруська Посмотреть сообщение
Оказывается одна счет-фактура в связи с оплатой в июне уже ушла в книгу покупок.
Вы имеете ввиду счет-фактуру на аванс, которую вы зачли, когда делали предоплату муниципалитету?

Цитата:
Сообщение от Маруська Посмотреть сообщение
Получается и к книге покупок за июнь надо составлять доп.лист и убирать эту сумму?
Получается да........:rolleyes:
Spa вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.12.2009, 19:11   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 06.12.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Аннулирование, а не исправление счета-фактуры

это не счет-фактура на аванс, это счет-фактура, которую составляет само предприятие при аренде муниципального имущества. Эта счет-фактура выставляется только для целей начисления и уплаты НДс налоговым агентом. К авансу оно не имеет никакого отношения. И после того как сумма НДс по этой счет-фактуре будет оплачена в бюджет, ее можно принять к вычету.
Маруська вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.12.2009, 21:28   #6
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 09.12.2008
Сообщений: 141
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Аннулирование, а не исправление счета-фактуры

Сторнируйте книгу покупок. Сдавайте уточненки.

Последний раз редактировалось Julia2008; 06.12.2009 в 21:33.
Julia2008 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.12.2009, 21:46   #7
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 18.07.2009
Сообщений: 141
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Аннулирование, а не исправление счета-фактуры

Маруська, в июне в дополнительнах листах к книге покупок и продаж сторнируйте счета-фактуры. За 2 квартал у вас получится недоплата по основному НДС и переплата по НДС как налогового агента. Подаете уточненку за 2 квартал. В налоговую нужно написать письмо о переброске переплаты НДС как налогового агента на НДС налогоплательщика или можете написать письмо на возврат переплаты, а задолженность погасить сами. Когда задолженность закроется, считаете и перечисляете пени. Посмотрите налог на прибыль, если включали суммы арендной платы за июнь-июль в расходы.

Последний раз редактировалось Amie; 06.12.2009 в 22:01.
Amie вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.12.2009, 03:47   #8
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 06.12.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Аннулирование, а не исправление счета-фактуры

а тут не имеет значения, что письмо о расторжении договора аренды получено предприятием только в сентябре?
И еще такой момент. Если брать ситуацию с возвратом аванса в случае расторжения договора, то там возврат НДС отражается в книге покупок в момент возврата аванса, а не в книге продаж в доп.листе в период начисления. Хотя тоже происходит расторжение договора в другой отчетный период. Может быть и здесь аналогично надо сделать?
Маруська вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 07.12.2009, 04:33   #9
Заблокирован
 
Регистрация: 11.03.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 4,880
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Spa с помощью Yahoo
По умолчанию Ответ: Аннулирование, а не исправление счета-фактуры

Цитата:
Сообщение от Маруська Посмотреть сообщение
а тут не имеет значения, что письмо о расторжении договора аренды получено предприятием только в сентябре
Именно поэтому сторно делаете когда обнаружена ошибка.

Цитата:
Сообщение от Маруська Посмотреть сообщение
Если брать ситуацию с возвратом аванса в случае расторжения договора, то там возврат НДС отражается в книге покупок в момент возврата аванса, а не в книге продаж в доп.листе в период начисления. Хотя тоже происходит расторжение договора в другой отчетный период.
Это не другой налоговый период(отчетного периода нет по НДС), это тот период в котором происходит изменение условий договора с последующим своевременным отражением хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете.

Цитата:
Сообщение от Маруська Посмотреть сообщение
Может быть и здесь аналогично надо сделать?
Эти случаи не аналогичны, так как в первом случае исправление ошибки, а во втором отражение обычной хозяйственной операции.
Spa вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Счета фактуры с минусом! Наталья23 Программы: 1C 7.7 4 08.11.2009 17:07
счета-фактуры Оля П Общая система налогообложения (ОСНО) 6 26.06.2009 09:13
Аннулирование счет-фактуры АленаСыкт Общая система налогообложения (ОСНО) 17 22.08.2008 09:06
Два счета, два счета-фактуры, один акт выполненых работ. Есть вопросы. crash Общая система налогообложения (ОСНО) 14 07.08.2008 12:19
Исправление формы счет-фактуры в 1С "ТиС" Dartsfilms Программы: 1C 7.7 2 07.12.2007 12:25


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 04:10. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot