На транзитный счет

[stasenjka]

Подскажите пожалуйста!
Зарегистрировали фирму 10 апреля, к моменту регистрации внесли на транзитный счет 50%УК 3 апреля, а расчетный открыли 3 мая.
Когда сделать проводки: в кассу и из кассы в банк 10 апреля?
Или 3 мая непосредственно внесение в банк?

[Нефедова Елена]

когда у вас уставной капитал прошел по выписке основного счета, тогда и нужно делать проводки. Все должно быть документально подтверждено. Представьте ситуацию, что Вас вообще бы не заргестрировали, и Вы бывернули обратно учредителям сумму УК, закрыли бы транзитный счет и все. Все на основании документов. Вы ведь расчетный счет не 10 апреля открыли, а позже...

[stasenjka]

Спасибо!Я изначально так и сделала 3 мая.
Только по выписке проходит как приход с другого счета, имею лия право провести сначала через кассу 3 мая?

[Нефедова Елена]

нет, ведь фактического приема в кассу не было, проводки должны ссотвествовать бухгалтерским документам. Если вторую часть УК будут учредители вкладывать, тогда все оформляется через приходный ордер и сдачу в банк. А так - напрямую на р/сч.

[stasenjka]

То есть 51 75 3 мая, верно?

[Нефедова Елена]

После государственной регистрации организации ее уставный капитал в сумме вкладов учредителей (участников), предусмотренных учредительными документами, отражается по кредиту счета 80 "Уставный капитал" в корреспонденции со счетом 75 "Расчеты с учредителями" (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
При фактическом поступлении вкладов от учредителей производятся записи по кредиту счета 75 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств или материальных и иных ценностей в зависимости от вида вклада. В данном случае вклад внесен учредителем наличными денежными средствами непосредственно на расчетный (транзитный счет), а потом был осуществлен перевод с транзитного на текущий. Следовательно, будет использоваться счет 52.
Вклады в уставный капитал общества не признаются доходами организации в бухгалтерском учете согласно п.2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н. Также указанные поступления не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп.3 п.1 ст.251 Налогового кодекса РФ.

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражена сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦задолженности учредителя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по вкладу в уставный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦капитал ООО (на дату ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦государственной ¦ ¦ ¦ ¦ Учредительный ¦
¦регистрации ООО) ¦ 75 ¦ 80 ¦ХХХ¦ договор ¦

¦Отражено получение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦наличных денежных средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в качестве вклада в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦уставный капитал <**> ¦ 51 ¦ 75 ¦ХХХХ¦ Выписка, банковский ордер¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

[stasenjka]

Спасибо, это понятно! А 52 то когда использовать?

[Нефедова Елена]

52 использовать не надо, 52 - это валютный счет. Описка вышла. Извиняюсь. Проводки делаются, как написано в табличке.
У меня самой такая же ситуация, только открыли фирму, сейчас ставлю учет, голова кругом к концк дня