ПБУ 18/02

[Наташик]

решили в новой фирме применять ПБУ 18/02 т.к. у нас будут возникать разницы м-ду БУ и НУ из-за авансов выданных в валюте.
вот у меня по НУ на конец отч. пер. получается отрицательная курсовая разница, в БУ ее никогда не будет, т.к. авансы в валюте по БУ никогда не пересчитаются, значит это - постоянная разница. правильно ли я определяю, что это - постоянный налоговый актив?

проблема в том что в самом ПБУ 18/02 о постоянных налоговых активах вообще не говорится, какбуцдто их не может быть... только постоянное налоговое обязательство с проводкой Д 99 К 68.

в интеренете я нашла примеры с проводками Д 68 К 99 -отражен постоянный налоговый актив по отрицательной курсовой разнице. знакчит он всетки есть?


и еще, подскажите, пожалуйста, знающие, как в 1С оформить ОС до 20 000, которое по БУ - ТМЦ и ст-ть его списана, а по НУ - ОС, т.е. по НУ его надо принять как ОС, начислять амортизацию... какими док-тыми это можно сделать, ведь если я буду проводить, все будет и в БУ отражаться...

[sous]

проблема в том что в самом ПБУ 18/02

а к нему есть методические указания по применению

[Гуголплекс]

В ПБУ 18/02 ничего не говорится про постоянный налоговый актив, так как российская концепция строится на принципах, что отклонения между БУ и НУ возникают в результате различных правил принятия расходов. А расходы в налоговом учете в большинстве случаев, за исключение амортизации и этих курсовых разниц, признаются в меньшем объеме. Поэтому и не говорится про ПНА, хотя он в принципе он существует. А тот же МСФО или GAAP предполагают различную оценку активов и обязательств, поэтому ПНА там не редкость и в нормативных актах они упоминаются.

[Гуголплекс]

А в налоговом учете предметы труда стоимостью до 20000 рублей не являются ОС (ст.256 и 257), и не могут амортизироваться.

[Наташик]

sous , я была бы очень признательна, еслиб Вы сылочку скинули, я как ни искала найти и не смогла. только обещания Минфина РФ выпустить мелодические указания по применению ПБУ 18/02, но похоже их так и нет ((

Гуголплекс , да, Вы правы, что-то я савсем зарапартовалась по поваоду амортизируемого имущества. чтож одной проблемой меньше))

кстати нашла таки я про ПНА) в ред. Приказа Минфина от 11.02.2008 № 23N внесены исправления выявленных недочетов по ПБУ 18/02, в т.ч. и про ранее отсуствующий постоянный налоговый актив, который оказывается встречается в довольно специфических ситуациях, почему-то считалось что если в БУ доход, который не включается в НУ - это достаточная редкость )