Выплата дивидендов

[vsv-boss]

Сообщение от АврораRR

ООО, УСН

Да? А при чём тогда слово: акционеры? У вас учредители, участники.

Сообщение от АврораRR

В НК я нашла, что девиденты могут быть выплачены ежегодно, либо ежеквартально.

А где это там написано?

Сообщение от АврораRR

Каковы сроки выплаты девидентов? В НК я нашла, что девиденты могут быть выплачены ежегодно, либо ежеквартально.

Дивиденды можно начислять так как об этом прописано в Уставе. Или раз в год по итогам года, если Уставом не предусмотренно более частое распределение прибыли.
Самое частое начисление может быть только по итогам каждого квартала. Но об этом должно быть прописано в Уставе вашего предприятия.

Сообщение от АврораRR

Вопрос следующий. В январе 2010 года получен доход. Который по итогом квартала обеспечит прибыль. Можно ли выплатить девиденты ранее, чем закончится отчётный период (I квартал)?

Нет, нельзя. Только по результатам 1 квартала 2010 года, когда эти результаты будут утверждены Собранием участников ООО и принято решение о распределении чистой прибыли.

[АврораRR]

vsv-boss,
большое спасибо за комментарий.

Про то, что это должно быть прописано в Уставе (о ежеквартальной выплате девидентов) я понимаю.

А есть ли какие-то варианты, чтобы выплатить (физически) девиденты до завершения квартала?
Например, займ учредителю в счёт будущих девидентов?

[vsv-boss]

Сообщение от АврораRR

А есть ли какие-то варианты, чтобы выплатить (физически) девиденты до завершения квартала?

Как дивиденды? Нет, нельзя.

Сообщение от АврораRR

Например, займ учредителю в счёт будущих девидентов?

А как другой вид сделки, конечно же всё в ваших силах, но только не забывайте про налоги. Если вы оформите беспроцентный займ своему учредителю, как физлицу, то ваша фирма станет налоговым агентом по НДФЛу с экономической выгоды. И эти налоги надо начислить и удержать из сумм, которые вы в дальнейшем будете перечислять этому учредителю.

[АврораRR]

Сообщение от vsv-boss

А как другой вид сделки, конечно же всё в ваших силах, но только не забывайте про налоги. Если вы оформите беспроцентный займ своему учредителю, как физлицу, то ваша фирма станет налоговым агентом по НДФЛу с экономической выгоды. И эти налоги надо начислить и удержать из сумм, которые вы в дальнейшем будете перечислять этому учредителю.

Я не совсем Вас поняла. Т.е. помимо 9% (которые по сути, насколько я понимаю, являются НДФЛ) нужно будет уплатить ещё 13%?
Но ведь один и тот же налог не может взыматься дважды.

[vsv-boss]

Сообщение от АврораRR

Я не совсем Вас поняла. Т.е. помимо 9% (которые по сути, насколько я понимаю, являются НДФЛ) нужно будет уплатить ещё 13%?
Но ведь один и тот же налог не может взыматься дважды.

С одного вида доходов не может быть взыскано два налога.
Просто вы подходите к своей операции однобоко. вы знаете тайный смысл этих выплат и поэтому думаете только об налогообложении дивидендов.
А у вас будет на самом деле разные операции.
Вы хотите по итогам 1 кв. 2010года начислить дивиденды с чистой прибыли - это один вид дохода попадающий под льготное налогообложение НДФЛом.
А ещё вы хотите оформить беспроцентный займ физлицу, а это попадает под другой режим налогообложения НДФЛом. Здесь появляется база для уплаты НДФЛа с экономической выгоды.
Так что у вас будут как минимум две разных налоговых баз с одной денефки.

[АврораRR]

vsv-boss, расстроили :0)
Спасибо Вам большое за компетентные комментарии.

Если позволите ещё один вопрос. Почему при беспроцентном займе возникает НДФЛ?
Ведь займ - это не доход. При займе у банка ведь нет НДФЛ.

Или тут вся петрушка в том, что он беспроцентный? А если учредитель возьмёт займ под проценты? НДФЛ уже не появиться, верно? Останется только заплатить налог на прибыль с процентов по займу.

[vsv-boss]

Сообщение от АврораRR

Если позволите ещё один вопрос. Почему при беспроцентном займе возникает НДФЛ?

Сообщение от НК РФ

Статья 41. Принципы определения доходов
В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса.

Статья 210. Налоговая база
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 настоящего Кодекса;

2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом.
3. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.
4. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
Порядок определения рыночной цены ценных бумаг и предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг устанавливается федеральным органом, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг

Сообщение от АврораRR

А если учредитель возьмёт займ под проценты? НДФЛ уже не появиться, верно?

Смотря какая будет ставка процентов.

[АврораRR]

Сообщение от vsv-boss

Смотря какая будет ставка процентов.

А какой она должна быть?
Выше ставки рефинансирования?

[vsv-boss]

Сообщение от АврораRR

А какой она должна быть?
Выше ставки рефинансирования?

Да нафига так много устанавливать?
НК РФ разделяет займы на рублёвые и валютные и материальная выгода определяется зависимо от этого:

Сообщение от vsv-boss

2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

АврораRR, вы хоть почитали бы то, что я выложил.

[АврораRR]

vsv-boss, я прочитала выдержки из НК. Сжав зубы :0)
У меня мозги по другому устроены. Хоть убейся, не понимаю я этот Эзопов язык :0) Почему нельзя использовать прекрасный русский язык?

vsv-boss, спасибо большое за помощь.

[vsv-boss]

Сообщение от АврораRR

У меня мозги по другому устроены. Хоть убейся, не понимаю я этот Эзопов язык :0) Почему нельзя использовать прекрасный русский язык?

Говорю на русском: Для займов в рублях достаточно установить ставку равную или более чем 2/3 от ставки ЦБ РФ ( сейчас это 8,75 * 2 / 3 =5,83% годовых). Для валютных займов - 9% годовых. И налоговой базы для материальной выгоды нет.

[JBordacheva]

А подскажите, плиз, по такой ситуации. УСНО 15%. Учет ведется, но по данным бу и УСНО чистая прибыль несколько различна (закрытый перечень расходов при УСНО). По какому показателю чистой прибыли ориентироваться?

[vsv-boss]

Сообщение от JBordacheva

А подскажите, плиз, по такой ситуации. УСНО 15%. Учет ведется, но по данным бу и УСНО чистая прибыль несколько различна (закрытый перечень расходов при УСНО). По какому показателю чистой прибыли ориентироваться?

То что у вас получается по налоговой декларации это не чистая прибыль, которую можно направлять на дивиденды.
Вот данные бухучёта дают чистую прибыль, которую и можно распределять на дивиденды.

[JBordacheva]

А ещё можно уточнить? Налогообложение прибыли по данным бух учета по какой ставке будет? Наши 15% или общая?

[vsv-boss]

Сообщение от JBordacheva

А ещё можно уточнить? Налогообложение прибыли по данным бух учета по какой ставке будет? Наши 15% или общая?

Вы путаете немножко суть взимания налогов и суть определения результатов хоздеятельности.
Налоги мы исчислям по НК РФ в зависимости от выбранного режима. У вас УСНО. Так что вы налоги определяете по декларации. А данные БУ вам дают результат вашего состояния с учётом исчисленных налогов и понесённых затрат, которые не уменьшили налоговую базу. Поэтому и называют прибыль чистой, которая определяется по правилам БУ.
Чистая прибыль уже не подлежит налогообложению. А вот если вы направите её на дивиденды участникам общества, то суммы дивидендов облагаются 9% налога.

[JBordacheva]

vsv-boss, Спасибо огромное! Очень помогли!

[vsv-boss]

Сообщение от JBordacheva

vsv-boss, Спасибо огромное! Очень помогли!

На здоровье! Заходите еже ли чего!

[Elf]

Господа, кто ответит на такой простой вопрос: При выплате дивидендов учредителям - юр.лицам организацией, как налоговым агентом, удерживается и уплачивается в бюджет налог на прибыль с дивидендов. Вопрос в том, к какому бюджету (по субконто) отнести этот налог на прибыль? 1С дает на выбор три - федеральный, республиканский и местный.

[АврораRR]

vsv-boss, подскажите, пожалуйста.
Сейчас не сдаются авансовые отчёты по единому налогу (квартальные). Но при этом сами авансовые платежи по Единому налогу никто не отменял.

А если задерживать авансовые платежи (например, уплачивать раз в год). Возникает только пени за просрочку? Или есть ещё какие-то штрафы?

И насколько это весомое нарушение в глазах налоговой? (Возможность уплаты была, но было выгоднее использовать средства и потом уплатить пени за просрочку платежа)

[Сибирячка]

АврораRR, возникает только пени за просрочку.