Какой штраф за несоответствие кол-ва мат-лов на складе

[vangog]

Наша фирма занимается ит услугами. Одной из услуг является заправка картриджей. Некоторое время назад выяснилось, что гл.бух не списывает в БУ материалы (т.е. по БУ находится около 1500 тонеров, а так же з\ч для картриджекй)
Вопрос, какой штраф в случае проверки грозит гл. бухгалтеру, директору юр.лица,самому юр лицу

[Veselenochka]

vangog, эти картриджи - они у вас в учете как что числятся?

[Галя]

Несколько встречных вопросов: 1. вы сами выполняете работы, не заказываете у подрядчиков?; 2. есть ли смета или какой-либо другой документ, утверждённый приказом директора вашей фирмы на списание материалов ? Чтобы понять, за что вас могут штрафануть, нужно видеть всю ситуацию в учёте)

[vangog]

Наше фирма является частью "холдинга". Заправка картриджей осуществляется для нужд других п\п(юр.лиц) входящих в "холдинг". Большинству юр.лиц выставляются счета на услугу, например "заправка картриджа для принтера 1010"

Галя
1.да работы выполняются самими.
2.никаких докуметов утверждённых приказом директора нет

[Veselenochka]

т.е вам приносят картриджи вы их заправляете и отдаете обратно? а какие картриджи тогда ваш бух не списал?

[Галя]

vangog, За само несоответствие количества тонера на складе и на "бумаге", на мой взгляд, каких-либо штрафов не будет. Вы всегда можете сказать, что тонеры у вас дома хранятся, т.к. места в офисе мало) Другой вопрос, как проводит ваш бухгалтер все операции по реализации услуг по заправке картриджей?

[Галя]

И, советую, показать всю бухгалтерию знакомому-бухгалтеру. Если на самом деле, ваш бухгалтер не уменьшала выручку на сумму расходных материалов-тонеров, то в таком случае желательно сформировать уточнённую декларацию по налогу на прибыль, если на ОСН, а если на УСН, то смотря, какая на 6% - не обязательно для налоговой списывать, только для внутреннего учёта, если на 15% - то обязательно.

[Галя]

Ну, а если не внесёте изменений в декларацию и б/у, то:
1. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов
Примечание: Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
- искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%;
- искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%
Штраф от 2000 до 3000 руб. на должностных лиц
Ст. 15.11 КоАП РФ
2. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода
Примечание: под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика
5000,00 руб.
Ст. 120
НК РФ
3.Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода
15000,00 руб.
Ст. 120
НК РФ
Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния повлекли занижение налогооблагаемой базы
10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000,00 руб.

[vangog]

Галя

У нас ОСН. Стоимость тонера 1500шт примерно 108000р
Бухгалтер проводила как услугу без включения в стоимость тонера и з\ч.
НДС выплачивался. Например цена услуги заправки картриджа 1010 250р.
НДС 38,14, теоретически в стоимость заправки должен быть был списан тонер по цене 72,03, т.е. 250-72,03=177,97 и уплачено ндс с суммы 27,15, т.е. налогов мы платили с услуги на 40% больше, поэтому в этом плане проблем наверное не будет.
Вопрос тогда перефразирую: обязаны ли мы при проверке предъявить материалы(тонер), не возникнет ли у них подозрение,например что мы просто обналичивали деньги через "помойку"

[Veselenochka]

vangog, вы не правильно считаете.
если стоимость вашей услуги 250 руб, то ндс вы заплатите в бюджет 38,14 в любом случае, другой вопрос был ли принят к зачету входной ндс по купленным тонерам, и налог на прибыль у вас завышен - как раз из-за того что на списывались тонеры в расход.

[vangog]

Veselenochka
Да извините глупость написал про НДС) Конечно налог на прибыль.
--
Но вопрос остаётся открытым: "обязаны ли мы при проверке предъявить материалы(тонер), не возникнет ли у них подозрение,например что мы просто обналичивали деньги через "помойку"?

[Veselenochka]

vangog, я не понимаю ваш вопрос. почему вы решили что налоговая будет проверять ваши тонеры? у вас сейчас расходная часть из чего состоит?

[Галя]

vangog, Вряд ли, налоговая будет заморачиваться по вопросу наличия материалов на складе... скажите, что материалы дома, я ведь, уже писала об этом...