Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#3 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 09.04.2010
Адрес: Екатеринбург
Сообщений: 405
Спасибо: 1
|
![]()
Ну вопрос не совсем понятен. Опиши поподробнее. И поточнее.
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
бухгалтер
Регистрация: 16.12.2009
Сообщений: 49
Спасибо: 0
|
![]()
Мы оказали заказчику услуги по распространению флаеров в прошлом году, нам оплатили 50%. На 1 января у меня числится дебиторская задолженность за этим заказчиком. Остальные 50% он отказывается платить, написал претензию на некачественнное исполнение услуги. Мы согласны.
Вопрос такой: является ли этот документ (претензия) достаточным основанием для списания дебиторской задолженности? И могу ли я в налоговом учете списать эту сумму на уменьшение прибыли? Не знаю, что еще подробнее написать. |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
ЗамГл
|
![]()
у меня недавно покупатель запортил в производстве энное количество продукции. Остальное вернул. Написал претензию с подтверждениями. Мы согласны, что поставили брак. Так вот дебеторку на "запорченную продукцию" я списала на основании этой претензии. Но в налоговом учете побоялась на "учитываемые" сунуть. Но там сумма невелика.
Но хочется подчеркнуть, что вместе с актом дефектации поставленного сырья, в самом тексте еще претензии было указано - что просим принять брак в таком то количестве и уменьшить нашу задолженность за поставку на такую то сумму в связи с невозможностью вернуть энтот брак, акт дефектации прилагается. Последний раз редактировалось Вера Валерьевна; 16.04.2010 в 10:20. |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
бухгалтер
Регистрация: 16.12.2009
Сообщений: 49
Спасибо: 0
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 | |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 09.04.2010
Адрес: Екатеринбург
Сообщений: 405
Спасибо: 1
|
![]() Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
бухгалтер
Регистрация: 16.12.2009
Сообщений: 49
Спасибо: 0
|
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 09.04.2010
Адрес: Екатеринбург
Сообщений: 405
Спасибо: 1
|
![]()
Ну вот теперь все понятно. Смотрите эту задолженность списать как безнадежный долг вы не можете. Т.к. понятие безнадежного долга дано в НК. Это не Ваш случай. Скажите что у Вас написано в претензии на счет того что платить не будут. Как они обозвали эти 50% - как возврат упущенной выгоды, компенсация чего-то там.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
бухгалтер
Регистрация: 16.12.2009
Сообщений: 49
Спасибо: 0
|
![]()
"В ходе проверки выполненного объема работ было установлено, что вами не было произведено в полном объеме распростр-ие рекламной продукции по почт.ящикам. В связи с этим мы отказываемся оплачивать флаеры в кол-ве 7500шт и работу по их распространению. Т.о., расчеты по договору № просим считать оконченными."
|
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 09.04.2010
Адрес: Екатеринбург
Сообщений: 405
Спасибо: 1
|
![]()
Понятно. Ну то что согласились это Ваше дело, а то что устно это не есть хорошо. Вот смотрите п. 13 ст. 265 гласит "расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба". Вот если бы Вы оговаривали, что это санкции за нарушение условий договора. Ну еще было бы не плохо чтобы такое условие было в договоре, или в под.соглашении к нему. То тогда можно применить следующее письмо (даже почти свеженькое):
Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль убытки в виде признанных штрафов за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, если такая санкция предусмотрена заключенным договором об оказании услуг? Ответ: УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 18 марта 2008 г. N 20-12/025119 На основании п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных в ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Так, в пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ установлено, что к внереализационным расходам относятся затраты в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. Согласно п. 1 ст. 307 ГК РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, а именно передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п. либо воздержаться от определенного действия. При этом кредитор вправе требовать от должника исполнения его обязанности. В качестве меры ответственности за нарушение договорных обязательств договором может быть предусмотрена ответственность. В соответствии со ст. 330 ГК РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Признание должником суммы штрафа свидетельствует о подтверждении им факта существования с контрагентом определенных правоотношений, наличия с его стороны нарушения (неисполнения или ненадлежащего исполнения) принятых на себя договорных обязательств, а также желания добровольного возмещения заранее оговоренных с контрагентом сумм штрафных санкций за совершение этих нарушений. Обстоятельством, свидетельствующим о признании должником обязанности уплатить сумму штрафа, является фактическая его уплата организации-контрагенту либо письменное подтверждение, выражающее готовность заплатить штраф. Основанием для признания внереализационного расхода являются документы, свидетельствующие, что должник согласен уплатить санкции контрагенту в полном объеме либо в меньшем размере исходя из условий заключенного договора. К таким документам относятся: - договор, предусматривающий уплату санкций; - двусторонний акт; - письмо должника или иной документ, подтверждающий факт нарушения обязательства, позволяющий определить размер суммы, признанной должником. В пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ определено, что датой осуществления внереализационных расходов в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда. Таким образом, штраф за нарушение условий договора об оказании услуг (ненадлежащее исполнение договорных обязательств), уплата которого предусмотрена договором и признана организацией-исполнителем, подлежит учету в целях налогообложения прибыли у организации-заказчика в составе внереализационных доходов. Заместитель руководителя Управления советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Н.В.ПРОКАЕВА 18.03.2008 Но есть более ранние письма того же ведомства с противоположной точкой зрения. Так что смотрите сами. А я бы сделала так. Ответила письменно на претензию, обозвала эту сумму задолженности санкцией за не выполнение условий договора (ну еще подписала бы, лучше задним числом доп. соглашение) и акт сверки, что санкция считается уплаченной на основании двустороннего акта зачета взаимных требований в рамках претензии. И все учла во внереализационные расходы. Ну и оставила бы себе на заметку указанное письмо. Ну вот как то так. |
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 10.01.2010
Сообщений: 24
Спасибо: 0
|
![]()
Здравствуйте! помогите плиз с проводками..нужно отразить убытки от списания дебиторской задолженности в рознице. 62-й счет я так понимаю использовать нельзя..
Последний раз редактировалось Елена Гончарь; 18.05.2010 в 13:48. |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|