Обособленное подразделение

[Пантелеймона]

Сообщение от Сибирячка

L_a_r_i_s_a, все претензии все равно будут предъявлять к головной, в том числе и судебные. возможно покупатель головной, грузополучатель филиал. НДС где к возмещению, в головной?

А где еще может быть НДС к возмещению?

[Пантелеймона]

L_a_r_i_s_a, вообще надо бы руководствоваться письмами Минфина. Но так как у вас несамостоятельное подразделение, то думаю, что можно обойтись оформлением документов на голову. Но для пущей надежности и безопасности нужно прописать порядок заполнения первичных документов в договорах. У нас тоже было много сложностей с контрагентами, пока не обязали их договорами. В идеале: Грузополучатель и его адрес- реквизиты обособленного, покупатель и его адрес- реквизиты головы, ИНН/КПП обособленного подразделения.

[L_a_r_i_s_a]

Спасибо за ответы. Как правильно я понимаю. Меня больше всего интересует, как делаете вы в данной ситуации? И если был опыт проверок, смотрят они на КПП или им до лампочки?

[Пантелеймона]

L_a_r_i_s_a, ну как мы делаем в данной ситуации я описала. Что касается проверок- НК не предусматривает в счет-фактуре такого реквизита, как КПП!!!! Так что в любом случае вы легко отстоите свою позицию!

[Ирок]

Сообщение от Ирок

Бухгалтера обособленных подразделений, подскажите, в листах нетрудоспособности должны писать наименование орг. головной или филиала????

Ни у кого нет листов нетрудоспособности? :(

[Сибирячка]

L_a_r_i_s_a, вот еще инфо:12.3.1.1. КАК ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ, ЕСЛИ ПРОДАВЦОМ
ИЛИ ПОКУПАТЕЛЕМ ЯВЛЯЕТСЯ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ

Порядок оформления счетов-фактур в отношении обособленных подразделений организации имеет свои особенности. Рассмотрим их.

12.3.1.1.1. СЧЕТ-ФАКТУРУ ВЫСТАВЛЯЕТ
ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

При реализации товаров (работ, услуг) обособленными подразделениями организации счет-фактуру надо заполнять следующим образом (образец заполнения счета-фактуры см. в приложении 4 к данной главе):
- в строке 2 указывается полное или сокращенное наименование организации в соответствии с учредительными документами;
- строке 2а - место нахождения организации в соответствии с учредительными документами;
- строке 2б - ИНН организации и КПП обособленного подразделения;
- строке 3 - полное или сокращенное наименование реального грузоотправителя <3>.
--------------------------------
<3> Наименование грузоотправителя в счетах-фактурах должно соответствовать условиям договора поставки товара (Письма УФНС России по г. Москве от 19.05.2009 N 16-15/049391, от 23.01.2008 N 19-11/005123).

Такой порядок заполнения счетов-фактур обособленными подразделениями указан в Письмах Минфина России от 14.01.2010 N 03-07-09/01, от 08.12.2009 N 03-07-11/310, от 17.09.2009 N 03-07-09/47, от 01.09.2009 N 03-07-09/43, от 01.04.2009 N 03-07-09/15, от 22.10.2008 N 03-07-09/33, от 20.04.2007 N 03-07-11/114, ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@ (4-й вопрос раздела "В целях применения статьи 169 НК РФ").
Таким образом, если в счете-фактуре вместо наименования и адреса организации указаны наименование и адрес обособленного подразделения, то принять сумму НДС к вычету покупатель не вправе.
Такого подхода придерживаются и некоторые суды (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 29.04.2009 N А33-357/08-Ф02-1716/09, от 04.03.2009 N А33-3064/08-Ф02-729/09, А33-3064/08-Ф02-734/09). Существуют и противоположные решения, согласно которым указание в счете-фактуре в качестве продавца филиала организации не является нарушением, а значит, по такому счету-фактуре вы вправе принять сумму НДС к вычету (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 07.07.2008 N Ф08-3526/2008 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 06.11.2008 N 14211/08)).

Примечание
Дополнительно о практике арбитражных судов по данному вопросу вы также можете узнать в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.

В то же время отметим, что отсутствие или неверное указание в строке 2б счета-фактуры КПП организации-продавца, включая КПП обособленного подразделения, в силу положений п. 2 ст. 169 НК РФ не может служить основанием для отказа покупателю товаров (работ, услуг) в принятии к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом.
Данная позиция подтверждается сложившейся арбитражной практикой (Постановления ФАС Московского округа от 27.11.2009 N КА-А40/11724-09, ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.12.2009 N А19-2761/07, ФАС Северо-Кавказского округа от 30.07.2009 N А53-18001/2008-С5-46 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 30.11.2009 N ВАС-15346/09)).

Примечание
Подробнее о практике арбитражных судов по данному вопросу вы можете узнать в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.

[Сибирячка]

Ирок, отчет где представляете (кто?)

[Пантелеймона]

Ирок, если трудовой договор с сотрудником заключен с филиалом, запись в трудовой- филиал, то и в нетрудоспособности пишем филиал.

[L_a_r_i_s_a]

Спасибо всем за ответы.

[Lali]

Подскажите по оформлению главбуха в обособку без отд. р\с и баланса.
В трудовую пишем, что он принят в обособку? Главбух - один в организации.

[angel_]

Lali, принимайте главбуха в головной офис.

[Lali]

Сообщение от angel_

Lali, принимайте главбуха в головной офис.

Но главбух территориально сидит в обособке вместе с ком. директором?..
И НДФЛ за них платим по обособке в область, а не по головному офису.

[Пантелеймона]

Бухгалтера! Неужели никто не заполняет ЕСН?!?! Помогите!

Сообщение от Пантелеймона

Добрый день! Необходим совет по заполнению декларации по ЕСН за обособленное подразделение. Ситуация такова, что сотрудники головы в течение налогового периода переведены в филиал. И уже при работе в филиале суммы выплат превысили регрессивный порог.
Уже разобралась, что в строках распределения размеров выплат нужно указывать суммы выплаченные филиалом, но с учетом ранее выплаченных размеров по головной организации. Но мне очень хочется иметь хоть какое-то нормативное подтверждение этому. Если кто сталкивался, то подтолкните пожалуйста. Помогите с законодательством, да и оцените насколько верны мои выводы. Заранее спасибо.

[glad]

По ЕСН филиал отчитывается сам за себя, соответственно (в моём понимании) филиал действует как отдельное лицо и заполняет декларацию отдельно за себя/сотрудников филиала. Раньше (в данный момент так или нет не знаю) в декларации по ЕСН был доп.лист где указывались сводные данные по ЕСН по организации в целом и их заполняла голова, но Вам как филиалу это ни к чему.
По поводу нормативных актов - попробую чем-нибудь помоч.

[glad]

Мы говорили про ЕСН...в 2010 года понятия ЕСН нет, сейчас взносы (форма РСВ-1 ПФР).. Вас интересует как заполняется эта форма?

[glad]

Сообщение от Balyakina

в декларации по ЕСН был доп.лист где указывались сводные данные по ЕСН по организации в целом и их заполняла голова, .

В декларации по ПФР

[Пантелеймона]

Balyakina, да. Надо уточнять 2009 год. Поэтому буду благодарна любой информации.

[glad]

Сообщение от Пантелеймона

Уже разобралась, что в строках распределения размеров выплат нужно указывать суммы выплаченные филиалом, но с учетом ранее выплаченных размеров по головной организации. .

о каком разделе речь?

хочется иметь хоть какое-то нормативное подтверждение этому. .

По-поводу сдачи отчётности и перечисления налога ОП

Глава 24. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

….
Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
….
8. Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате налога (авансовых платежей по налогу), а также обязанности по представлению расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
Сумма налога (авансового платежа по налогу), подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому обособленному подразделению.
Сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений организации..

или Вам требовался порядок заполнения декларации ЕСН?

[glad]

Сообщение от Balyakina

или Вам требовался порядок заполнения декларации ЕСН?

тогда вот здесь- заполнение расчёта авансовых платежей:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 9 февраля 2007 г. N 13н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

и здесь - порядок заполнения годовой декларации:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 29 декабря 2007 г. N 163н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

[Пантелеймона]

Balyakina, спасибо.