работа а/м Камаз

[Марина_M]

У нас строительная компания на ОСНО. Имеем в аренде Камаз, который используем для собственных нужд и несколько раз вывозили строительный мусор сторонним организациям. В общем под ЕНВД не попадали. Но в мае месяце Камаз перевозил щебень организации-заказчику. А эта деятельность попадает под ЕНВД. Мне придется документы выставить ему без НДС? И как быть с расходами по аренде Камаза за май (у нас фиксированная ставка в месяц), смогу ли ее включить в расходы?

[Беренис]

А как перевозка щебня организации-заказчику попадает под ЕНВД? Заказчик был физлицом?

[Cepera]

Сообщение от Беренис

А как перевозка щебня организации

НА основании НК РФ.
Глава 26.3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Статья 346.26. Общие положения
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
(пп. 5 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Марина_M, А нельзя попробовать не транспортную услугу оказать, а услугу аренды автомобиля (суб.аренды) поставив соответсвующую стоимость (необходимую вам) тогда и с затратами все путем и НДС можно выставить.

[Беренис]

Так в данном случае, Камаз перевозил свой щебень организации-заказчику или щебень организации – заказчика?

[Cepera]

Беренис, это не суть важно, ввиду того что данная услуга оплачивается, при этом ты хоть свой, хоть чужой щебень возишь. Услуга оказывается отдельно.

[Марина_M]

Cepera, К сожалению заказчик вредный попался, по другому не хочет. Этому заказчику мы должны были денег, а так как пока выплатить не можем он решил забрать услугами. Мне еще придется делать акт взаимозачета.

[Марина_M]

Cepera, А кстати акт взаимозачета. С ним как поступить. В прошлом году мы у них покупали щебень, но не смогли полностью погасить долг. Входящие документы были с НДС. НДС уже принят к вычету. Если сейчас выставлю документы без НДС и сделаю акт взаимозачета, какие сложности могут возникнуть?

[Cepera]

Марина_M, в актах взаимозачета засчитывются суммы, независимо от их состовляющих, Тоесть вы зачитаваете 100 рублей в т.ч. НДС на 100 рублей без НДС. Пункт НК РФ связаный с перечислением НДС по Р/С утратил силу в 2009 году.

[Марина_M]

Cepera, Огромное спасибо за помощь. И можно последний вопрос. Если не сможем решить вопрос и обойти ЕНВД, мне придется вставать на учет в налоговой как плательщики ЕНВД. Это же разовая услуга по перевозке.

[Cepera]

По сути дела вам необходимо было, встать на учет в качестве ЕНВД, а потом снятся с учета в качестве ЕНВД.
Возьмите в аренду на этот месяц (безвозмездную) 20 автомобилей.

[Беренис]

Серега, а я считаю, различие все-таки есть. Т.к. в первом случае, я это услугой не считаю (это просто доставка товара покупателю) и списываю на свои затраты. А вот если мне поручили, чужой товар доставить, то это уже оказание услуг…

[Cepera]

Сообщение от Беренис

Т.к. в первом случае, я это услугой не считаю

Если покупатель тебе оплачивает доставку, это в любом случае услуга, вы так не считаете? Даже если оплата будет производится взаимозачетом.

[Беренис]

Сообщение от Cepera

Если покупатель тебе оплачивает доставку, это в любом случае услуга, вы так не считаете?

В данном случае, эта услуга, но под ЕНВД она не попадает… Т.к. оказана организации. Оплата в данном случае роли не играет...

[Cepera]

Беренис, не путайте бытовые услуги насилению и транспортные услуги в НК это разные виды деятельности по ЕНВД. Тут не важно кому они оказываются Организации или Физ.лицу.

[Cepera]

Чтобы долго не искать.

НК РФ
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 18.06.2005 N 63-ФЗ)
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
4.1) утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ;
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
(пп. 5 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
(пп. 6 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
(пп. 8 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
(пп. 9 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
(пп. 10 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
11) размещения рекламы на транспортных средствах;
(пп. 11 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
(пп. 12 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
(пп. 14 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

[Беренис]

Короче, я понимаю так, что это только для Москвы и С.Петербурга?
А то уж я начала тихо вздрагивать...
А поскольку я живу и работаю в Нижнем Новгороде, мне сие решение кажется глупым и абсурдным...

[Cepera]

Беренис, "Ууу!!! Как все запущено!" М.Щац.
Это цитата из НК РФ, он общий, и там же написано
может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности
Имеется ввиду перечисление: Муниципальных районов, Городских округов и (как отдельной категории участка федерального значения) городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. Это типа фраза, "Везде в т.ч. Москве и Питере", а то бывают всякие "А че и в Москве тоже?".

[Cepera]

Сообщение от Беренис

А то уж я начала тихо вздрагивать

Продолжайте лучше тихо вздрагивать, а то начнет громко КОЛБАСИТЬ!!!

[Беренис]

Раз уж взялся объяснять, то объясни, как понимать следующую фразу: «может применяться».
Значит – может и не применяться? И уж если зашла речь о городах, у тебя в Екатеринбурге, представители законодательных органов что решили на этот счет?
У меня такой ситуации нет, т.к. мы товар своим покупателям развозим бесплатно.
Но 2 года назад мы выставляли счета на оплату транспортных услуг и никакого ЕНВД не применяли…

[Cepera]

Беренис, Органами местного самоуправления описывается перечень и нормы доходности по видам деятельности, ищите их в местном законодательстве.
Реально местные могут упразднить ту или иную деятельность и сделать ее не приминяемой в части ЕНВД, это местный налог, но они чаще всего этого не делают.