ЕНВД или УСНО для ИП? ОКВЭД 52.41

[Krylatka]

Всем добрый вечер. Помогите разобраться - нахожусь в стадии камеральной налоговой проверки. ИП занимается розничной торговлей по образцам занавесочных тканей и изделий из них (штор). Работников других нет, договоров и актов с портными тоже. Всю сознательную деятельность с самого начала подачи заявления (4 года) отчитывались по УСНО (доход-расход), внезапно, в начале 2010 года пришло озарение, что надо отчитываться по ЕНВД. МИФНС возрадовалась, призвала к корректировке, разъяснениям и пригрозила ст.119 и штрафами за несвоевременную подачу деклараций по ЕНВД за все 4 года (!). Заявления о переходе на ЕНВД ИП не подавал, хочет остаться на упрощенке. Как быть? Под какой режим налогообложения совершенно точно попадает вид деятельности данного ИП и каким законом это регламентируется? Спасибо.

[mamska]

Если Вы продаете готовые шторы и ткани-это ЕНВД. Если Вы из тканей шьете шторы и продаете-это услуги на УСНО.Думаю,что так.

[Krylatka]

А розничная торговля у ИПэшников только в ЕНВД может проявляться или все-таки УСНО доход-расход возможна? 4 года (!) с момента постановки на учет все были согласны с таким режимом, в т.ч. МИФНС, а сейчас недоразумения возникают :(

[mamska]

Понимаете,ИП сам решает, чем ему заниматься и по какой системе налогообложения отчитываться.ИФНС просто может не знать, что Вы не только оказываете услуги по изготовлению штор,но и продаете их с торговой наценкой.Озарение-то пришло к Вам,а не к инспектору ИФНС.А они просто воспользовались ситуацией.Им бы наказать кого,да галочку поставить.Если не было выездных проверок,Вас, что называется, не взяли за руку при розничной продаже,как они докажут, что Вы все 4 года не правильно отчитывались?

[mamska]

В Книге доходов и расходов что писали?

[Светлана Дм]

Krylatka,
Еще вопрос. Откуда свой товар выдаете покупателям? Из этого помещения или из другого, рядом стоящего здания?
По мнению Минфина России, торговля путем ознакомления покупателей с образцами товара либо в офисе, либо через прайс-листы и брошюры не относится к стационарной или нестационарной торговле, в том числе к развозной или разносной торговле, и является торговлей товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.
Когда документы на реализацию покупателям оформляют в офисе, деньги от них принимают там же, а товары отпускают со склада, который расположен в другом здании. В этом случае считается, что компания продает товары по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. В целях расчета ЕНВД такая торговля к розничной не относится и, соответственно, под этот налог не подпадает. Минфин России подтвердил это в письме от 13 августа 2009 г. № 03-11-06/3/211.
Если в помещении офиса представители компании не только оформляют документы на продажу товаров и принимают наличные деньги от граждан — покупателей, но и передают им товары. Это означает, что помещение фактически используется для розничной торговли. Условие о том, что оно должно быть присоединено к инженерным коммуникациям, также выполняется. Это ЕНВД
Исправительная и оплата ТОЛЬКО за 3 года, а не за 4г. Отчетный период, это квартал.

[Krylatka]

Спасибо Вам за Ваши ответы, есть маленькие дополнения:в книге доходов и расходов писали "Выручка от реализации товара", "оплата за ТНП" и др.
Я тут порылась и обнаружила уведомление о возможности применения упрощенки, на основании которого и заполняла декларации все эти годы.

А также выдержки со статьи:
"упрощенка - добровольный режим налогообложения ИП. Таким образом, использовать упрощенку предприниматель может по желанию. Однако, чтобы перейти на данную систему налогообложения, ИП должен отвечать соответствующим требованиям...."

Также ст. 346.12 НК гласит:

"Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой;

11) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) утратил силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ; (см. текст в предыдущей редакции)

13) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

14) организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 100 человек;

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. (пп. 16 в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) ..."

Короче, все не про нас

И, если я правильно все поняла, действия МИФНС в данном случае неправомочны: не могла я платить ЕНВД, имея на руках уведомление об УСНО, хоть и подпадает моя деятельность под ЕНВД в чистом виде (розничная торговля в помещении). Разбейте мою теорию какой-нибудь статьёй, пожалуйста

[Светлана Дм]

Krylatka,
Режим ЕНВД может совмещаться с УСНО.
Не путайте, если у Вас УСНО, Вы не можете применять ОСНО.
Например, несколько видов деятельности, одни попадают под ЕНВД, а другие нет. Вот другие (оптовая торговля, розничная торговля моторным маслом и т.д.) виды деятельности можете вести по УСНО.
У Вас сейчас один выход: сдайте нулевки по ЕНВД за 3 года (со 2 кв.07 по 2 кв.10), оплатите ЕНВД + пеню (расчет хороший пени http://www.klerk.ru/calc/penaltyfee), сдайте уточненку. Обратите внимание, что в 2007-2008г был понижающий коэффициент за отработанное время.

[Krylatka]

Спасибо Если я сдаю отчеты по ЕНВД, хоть и нулевые, но за весь период - мне приписывают штрафы, так? Потом сдаю уточненки - мне приписывают налог+ст.119 и пени с недоимками Может быть еще какой-нибудь вариант, например, ИПэшник сидя на рабочем месте шил шторы, соответственно (без выставления счетов и актов самому себе), и это тоже наряду со всем остальным являлось его источником дохода?

[Светлана Дм]

Сообщение от Krylatka

Если я сдаю отчеты по ЕНВД, хоть и нулевые, но за весь период - мне приписывают штрафы

штраф 100руб за каждую непредоставленную декларацию, а если с цифрами, то штраф в % от суммы к уплате

Сообщение от Krylatka

ИПэшник сидя на рабочем месте шил шторы

здесь надо смотреть ОКВЭД, но у Вас он же не заявлен.
Нашла, что подходит 17.40 - производство готовых текстильных изделий, кроме одежды.
Но это ЕНВД с физ.показателем - кол-во работников. Оказание бытовых услуг населению

[Krylatka]

Спасибо Вам огромное. Светлана, я Вас правильно поняла:я сейчас сдаю нулёвки по ЕНВД с торговой площади, потом проплачиваю за 11 деклараций 1100р, далее сдаю уточненки по ЕНВД, плачу налоги по ним с пенями. Ст.119 в таком случае отменяется? И еще: как быть с уплаченным УСНО доход-расход (деньги возмещать или они все равно должны быть и там, и на ЕНВД одновременно)?

[angel_]

Сообщение от mamska

Если Вы продаете готовые шторы и ткани-это ЕНВД. Если Вы из тканей шьете шторы и продаете-это услуги на УСНО.Думаю,что так.

НЕправильно думаете. Шитье штор попадает под бытовые услуги. ОКВЭД-93.05.
У вас изначально была вмененка,

[Krylatka]

Сообщение от angel_

НЕправильно думаете. Шитье штор попадает под бытовые услуги. ОКВЭД-93.05.
У вас изначально была вмененка,

Изначально заявлена упрощёнка и ОКВЭД 52.41.1

[angel_]

Krylatka, заявленный вами ОКВЭД (розничная торговля текстильными изделиями) изначально подразумевал применение ЕНВД.

[Светлана Дм]

angel_,
Я что-то поняла, что пошив штор это ОКВЭД 17,40 - Производство готовых текстильных изделий, кроме одежды. Эта группировка включает:

— производство готовых изделий из любого текстильного материала, в том числе из трикотажного полотна:

— одеял, в том числе дорожных пледов

— постельного и столового белья

— ватных и пуховых стеганых одеял, подушек, в том числе диванных подушек, пуфов, спальных мешков и т.п.

— производство готовых изделий хозяйственно

— бытового и другого назначения, кроме специального назначения:

— гардин, портьер, штор, постельных покрывал, чехлов для мебели и машин и т.п.

— брезентов, тентов, снаряжения для кемпингов, парусов, маркиз (солнцезащитных жалюзи), чехлов для автомобилей и т.п.

— флагов, знамен, вымпелов

— тряпок для удаления пыли, мочалок и аналогичных изделий

— бронежилетов, спасательных жилетов, парашютов и т.п.

[Светлана Дм]

Krylatka,
А если сделать так, но это надо как-то доказывать, что Вы сами отвозите заказы покупателям. Может быть это попадет под УСНО? Продажа по образцам

Сообщение от Krylatka

потом проплачиваю за 11 деклараций 1100р,

Это может подождать. Главное, заплатить сам налог, включая 1 кв. + пеню

[angel_]

Светлана Дм, пусть так...не спорю. В любом случае этот вид деятельности попадает под ЕНВД.

[Светлана Дм]

angel_,
Это сто пудово

[mamska]

Смущает только одно-если по ОКВЭД - это ЕНВД, то как налоговая поставила ИП на учет на УСНО ?

[Светлана Дм]

mamska,
ЕНВД совмещается с УСНО
Если бы товар отпускали со склада из другого здания, это ЕНВД не облагается, тогда ИП бы работал на ОСНО или УСНО, или ИП занимался бы оптом.