сумма командировочных

[Георгий Лихачев]

Здравствуйте!
Наше предприятие выдает рабочим на вахту командировочные(100руб. на сутки), на которые повар покупает продукты, год назад на эту сумму было реально накормить человека, с ростом цен, на данный момент это уже затруднительно. Как предприятию решить эту проблему: повысить сумму ком-ых(чтобы из зарплаты работника ничего не удерживать), дополнительно выделять деньги?

[martm]

Вы имеете в виду суточные? на данный момент суточные так и остались 100 руб. в день на одного сотрудника. Если сверх норматива, то эти расходы не уменьшают налог на прибыль. Есть решение ВАС от 26 января 2005 г. N 16141/04 в котором он признал, что суточные, предусмотренные коллективным договором с сотрудниками фирмы (или приказом руководителя), НДФЛ не облагаются. Вывод: делаете приказ о повышении командировочных, но сверх лимитные расходы (100 руб. в сутки) прибыль в налоговом учете не уменьшают.

[Пехочка]

martm, подскажите а надо ли подтверждать эти 100 руб., на что они были потрачены, и нужно ли составлять на эту сумму ав. отчет

[martm]

Пехочка, подтверждать на что потрачены суточные не нужно. Сумму суточных нужно включать в авансовый отчет.

[Главан]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


ПИСЬМО
от 27 июня 2005 г. N 05-1-03/590


О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ НАДБАВКИ ЗА ВАХТОВЫЙ МЕТОД РАБОТЫ


Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и пунктом 3 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению единым социальным налогом (далее - ЕСН) и налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением физическим лицом (в целях применения нормы статьи 238 Кодекса) и соответственно налогоплательщиком (в целях применения нормы статьи 217 Кодекса) трудовых обязанностей.
Согласно норме статьи 302 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), действующей до 01.01.2005, работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно взамен суточных выплачивается надбавка за вахтовый метод работы в размерах, определяемых в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Постановление Министерства труда Российской Федерации от 29 июня 1994 г. N 51 "О нормах и порядке возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижной и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути на территории Российской Федерации", устанавливающее нормы и порядок возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, а также выполнения работ вахтовым методом (далее - Постановление Минтруда России от 29.06.1994 N 51), Постановлением Минтруда России от 26.04.2004 N 60 признано утратившим силу.
С 1 января 2005 года в соответствии со статьей 138 Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ (с изменениями и дополнениями) надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы выплачивается работникам организаций, финансируемых из федерального бюджета, - в размере и порядке, устанавливаемых Правительством Российской Федерации; работникам организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, - в размере и порядке, устанавливаемых соответственно органами государственной власти субъекта Российской Федерации и органами местного самоуправления; работникам организаций, не относящихся к бюджетной сфере, - в размере и порядке, устанавливаемых работодателем.
Следовательно, за период после отмены Постановления Министерства труда Российской Федерации от 29 июня 1994 г. N 51 (с 26.04.2004) до 1 января 2005 г. данная надбавка у всех организаций подлежала налогообложению ЕСН и налогом на доходы физических лиц.
С 1 января 2005 года по организациям, не относящимся к бюджетной сфере, данная надбавка не подлежит налогообложению ЕСН и налогом на доходы физических лиц в размере и порядке, установленных работодателем.


Главный государственный
советник налоговой службы
В.В.ГУСЕВ

[Пехочка]

martm, добрый день.
Я по поводу суточных при командировке.
Ком.дир. уехал в Казахстан для заключения договоров и т.д., небыло его 2-3 месяца.
могу ли я ему приказом оговорить сумму в 55 или 39 (если более 60 сут.) долларов, как по закону. Начислить и выплатить.

[martm]

С 1 января 2006 г. при определении норм расходов на выплату суточных за время нахождения в заграничной командировке в целях исчисления налогооблагаемой прибыли должны применяться Нормы суточных, установленные Постановлением Правительства РФ от 13.05.2005 N 299. Т.е. в отношении Казахстана 39 $ до 60 дней и 55 $ свыше 60 дней нахождения в командировке.

[Мария0309]

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ НАДБАВКИ ЗА ВАХТОВЫЙ МЕТОД РАБОТЫ


Подскажите пожалуйста ( я так и не поняла), надбавка за вахтовый метод в каком размере принимается для уменьшение налогооблагаемой прибыли?

[lessy]

кстати о суточных, их размер увеличился с 1 января 2008 до 700 рублей!

[martm]

в налоговом учете размер суточных остался прежним 100 рублей.

[lessy]

С 2008 года предельный размер суточных, которые не облагаются НДФЛ, составит 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории России и 2 500 руб. в заграничной командировке. Это предусматривает Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ.

[lessy]

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании;
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

[Innoch]

lessy, то есть свыше 700 рублей сумма облагается НДФЛ?

[lessy]

Да, свыше 700 облагается НДФЛ!