Переход с ОСНО на УСН 6%. "Подводные камни"

[tatasha]

Здрваствуйте, форумчане! Требуется консультация опытных людей
в 2010 перешли на УСН 6% с ОСНО,
1) в ноябре 2007 г получили от поставщика товар и не оплатили его. Нет возможности ни оплатить его, ни подписать акт сверки (чтоб продлить срок давности). На ОСНО я бы в ноябре поставила стоимость этого товара на прибыль, а что мне делать при УСН? Тоже ставить на прибыль и облагать 6%?
2) и аналогичная ситуация с покупателем: товар забрал, и не заплатил. 3-и года будет в начале 2011 года. Как тут поступть?
важный момент: 2009 год(ОСНО) был убыточным, в 2010 году хозяйственная деятельность не ведется.

[Катрин]

Сообщение от tatasha

Тоже ставить на прибыль

ну скажем что налог на прибиль при УСНО не уплачивается) а если этот вопрос касается бух.учета то это немного другой вопрос.

Сообщение от tatasha

товар забрал, и не заплатил.

вы ему его простили? или вы с ним судились?

[tatasha]

1) я имела в виду, нужно ли принять стоимость товара как доход и обложить его 6% ?
2) с покупателем более сложная ситуация, там личные отношения владельцев, дир. сказал ни чего не делать Но оформить как-то же это надо! И в Бух учете и самое главное в Налоговом

[БизнесАудит]

Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика, учитываемыми в целях налогообложения, признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ. Подпунктом 21 п. 1 ст. 251 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством РФ или по решению Правительства РФ.
Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСНО, включают в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы, просроченную кредиторскую задолженность, кроме кредиторской задолженности, указанной в пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ (Письмо Минфина России от 03.07.2009 N 03-11-06/2/118).
Что считать датой получения доходов при списании сумм кредиторской задолженности, гл. 26.2 НК РФ не установлено, но срок исковой давности в три года учитывать необходимо. Списание кредиторской задолженности равнозначно ее погашению. Следовательно, момент документального оформления определит момент возникновения дохода. Подтвердит это бухгалтерская справка, в которой указывается причина списания задолженности. Отсчитывать срок исковой давности следует с момента возникновения задолженности, т.е. например, товар отгружен 05.08.07, в договоре указан срок оплаты - 15.08.07. Срок исковой давности следует отсчитывать с 15.08.07

[БизнесАудит]

т.е. вы включаете в состав доходов не стоимость товара, а неоплаченную кредиторскую задолженность

[tatasha]

БизнесАудит, Спасибо.

[ЮляО]

Здравствуйте! ООО находится на ОСНО и 2 года не осуществляет хоз.деятельность. Было принято решение перейти на УСН 6% и начать осуществление деятельности. Но проблема в том, что предприятие имеет дебеторскую задолженность в размере 700 000 руб.(все налоги за тот период были уплачены) и боюсь, что при применении УСН, деньги, поступая на расч.счёт, снова попадут под нологообложение. Так ли это?

[Entry]

Сообщение от ЮляО

...предприятие имеет дебеторскую задолженность в размере 700 000 руб.(все налоги за тот период были уплачены) и боюсь, что при применении УСН, деньги, поступая на расч.счёт, снова попадут под нологообложение. Так ли это?

Здравствуйте,

Все налоги с реализации на общем режиме были уплачены, соответственно, 2 раз при поступлении оплаты, эти суммы уже не будут облагаться налогом по УСН. Просто надо вести раздельный учет по операциям до перехода и после перехода на УСН или другими словами использовать соответствующую случаю аналитику в учете (облагаемые в НУ доходы и не облагаемые в НУ доходы).

Объясняется это тем, что согласно п. 1 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСНО не включаются в налоговую базу на дату перехода денежные средства, полученные после перехода на УСНО, если указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

[ЮляО]

Здравствуйте, Мария!
Большое спасибо за ответ! Всё просто и понятно!

[Entry]

Юля, здравствуйте.

Очень рада, что смогла Вам помочь!

Хороших выходных!