договора аренды автомобиля без экипажа

[Pavel1]

Можно ли заключить договор аренды автомобиля без экипажа с сотрудником на 0 руб. И компенсировать только расходы на бензин и обслуживание авто по предоставляемым чекам ?
И каким налогом будут облагаться деньги на бензин и прочее ?

[ГЛБ]

Pavel1,

Сообщение от Pavel1

Можно ли заключить договор аренды автомобиля без экипажа с сотрудником на 0 руб. И компенсировать только расходы на бензин и обслуживание авто по предоставляемым чекам ?
И каким налогом будут облагаться деньги на бензин и прочее ?

может вам тогда лучше не в аренду взять авто, а просто выплачивать компенсацию за использование сотрудником своего авто в служебных целях, сумму которой вы должны будете определить и согласовать с сотрудником путем включения в труд.договор такого пункта либо составить доп.соглашение к труд.договору и там прописать этот пункт с указанием суммы компенсации, тогда и никакими налогами облагать эту компенсацию не придется.

[Pavel1]

а в доп. соглащении этом нужно указать конкретную сумму или можно написать расплывчито не более там 2000 руб в месяц.
И какой текст приблезительно должен быть ?

[ГЛБ]

Pavel1,

Сообщение от Pavel1

а в доп. соглащении этом нужно указать конкретную сумму или можно написать расплывчито не более там 2000 руб в месяц.

никакой приблизительной, только конкретика..................

[ГЛБ]

Pavel1,

Сообщение от Pavel1

И какой текст приблезительно должен быть ?

примерно так: "ежемесячно выплачивать в полном объёме причитающуюся РАБОТНИКУ компенсацию за использование: износ (амортизация), ГСМ, тех.обслуживание личного транспортного средства в служебных целях в размере 2000 рублей в месяц (статья 188 ТК РФ);

[Pavel1]

Сообщение от ГЛБ

Pavel1,

примерно так: "ежемесячно выплачивать в полном объёме причитающуюся РАБОТНИКУ компенсацию за использование: износ (амортизация), ГСМ, тех.обслуживание личного транспортного средства в служебных целях в размере 2000 рублей в месяц (статья 188 ТК РФ);

Так а отчетность должен работник какю-то предоставлять, там чеки на бензин, на мойку авто... ?

[ГЛБ]

Pavel1, Для документального подтверждения расходов на компенсацию необходимы:

1) трудовой договор или дополнительное соглашение между работником и работодателем.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ). В соглашении должны быть отражены:

- вид используемого имущества и его характеристики. Если таким имуществом является автомобиль, то необходимо указать его технические и регистрационные данные;

- документально подтвержденные права работника в отношении имущества (документы о собственности, владении на основании доверенности и др.);

- порядок использования имущества;

- размер компенсации за использование;

- порядок возмещения расходов, связанных с использованием имущества. При этом необходимо указать виды возмещаемых расходов, порядок их подтверждения работником и т. д.;

- срок использования имущества;

2) приказ руководителя организации, в котором указывается размер компенсации, рассчитываемый с учетом интенсивности использования транспортного средства;

3) копия технического паспорта транспортного средства;

4) платежные документы;

5) документы, подтверждающие необходимость использования личного автомобиля работника в служебных целях.

Выплата производится в тех случаях, когда работа по роду производственной (служебной) деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями. Документом, подтверждающим такую необходимость, может служить должностная инструкция;

6) путевые листы и иные документы.

Для подтверждения обоснованности расходов организации на выплату компенсации за отчетный период в определенном размере необходимы соответствующие документы, в частности путевые листы, содержащие информацию о служебных поездках работника (письма Минфина России от 15.09.2005 N 03-03-04/2/63, от 02.06.2004 N 04-2-06/419@).

Компенсация выплачивается один раз в месяц независимо от количества календарных дней. Она не начисляется за время нахождения работника в отпуске, командировке, невыхода его на работу вследствие временной нетрудоспособности, а также по другим причинам, когда личный автомобиль не эксплуатируется.

Если работник использовал личный автомобиль для служебных поездок не полный месяц (например, работал несколько дней в месяце, а остальное время был в отпуске), то и фактические расходы по использованию им личного автомобиля для служебных поездок за эти несколько дней будут значительно меньше, чем если бы он использовал автомобиль в течение всего месяца, и, следовательно, эти компенсационные выплаты будут меньше нормы (письмо Минфина России от 15.09.2005 N 03-03-04/2/63). При этом имеет смысл рассчитывать размер компенсации пропорционально количеству отработанных дней в месяце.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете ежемесячно выплачиваемая компенсация является расходом организации по обычным видам деятельности (пункты 5, 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) и отражается следующими записями:

Дебет 26 - Кредит 73 - начислена компенсация за использование личного автомобиля;

Дебет 73 - Кредит 50 - выплачена компенсация.

[ГЛБ]

Pavel1, Вот еще на этом сайте почитайте, более подробно написано, чем я написала http://www.akdi.ru/buhuch/prakt/051203.htm

[Larky]

Сообщение от Pavel1

а отчетность должен работник какю-то предоставлять, там чеки на бензин, на мойку авто

А зачем, если у вас будет соглашение на определенную сумму?

[Pavel1]

Сообщение от Larky

А зачем, если у вас будет соглашение на определенную сумму?

Так вот меня немного смущает что это не облагаеться налогом да еще и отчетности никакой.
Можно же любую сумму написать в соглошении с сотрудником на компенсацию и обналичивать просто через это.

[ГЛБ]

Pavel1,

Сообщение от Pavel1

Так вот меня немного смущает что это не облагаеться налогом да еще и отчетности никакой.

почему никакой.........я вам ссылки отправила, там много чего написано.......что должно быть..............а вот то, что налогами такая компенсация не облагается (условие! должно быть прописано в трудовом договоре или в допе к нему) это совершенно точно...........

Сообщение от Pavel1

Можно же любую сумму написать в соглошении с сотрудником на компенсацию

Можно.....но все должно быть в разумных пределах.............расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены..............

[Pavel1]

Подскажите тогда пожалуйста как поступить в моей ситуации.
Сотрудник использовал автомобиль в служебных целях в течении двух месяцев, и предоставил мне чеки на бензин за этот период на 4300 руб.
Я снял с расчетного счета эту сумму на хоз нужды и выдал ему.
Счас вот тока стал думать как оформить все это документально ?
Задним числом оформить приложение к трудовому договору на компенсацию ежемесячную по 2150 руб ?
И на сколько серьезно что средства сняты на хознужды а пошли на компенсацию ?

[ГЛБ]

Pavel1,

Сообщение от Pavel1

Задним числом оформить приложение к трудовому договору на компенсацию ежемесячную по 2150 руб ?

можно так...........только кроме приложения к труд.договору не забудьте оформить другие доки, о которых речь шла ранее..............

Сообщение от Pavel1

И на сколько серьезно что средства сняты на хознужды а пошли на компенсацию ?

а это и есть для вас хоз.нужды................даже если банк воспротивиться, чему я очень сомневаюсь, ничего кроме замечания не будет.............

[Mal`vina]

Подскажите такой вопросик: мы арендуем авто у своего сотрудника,но не одно, а 7 штук. Может ли налоговая к этому сотруднику приписать неоформленную предпринимательскую деятельность? По каким критериям они могут это определить? (НДФЛ с арендной платы мы уплачиваем)

[ГЛБ]

Вопрос: Физическое лицо сдает в аренду транспортные средства юридическому лицу. Является ли сдача в аренду транспортных средств, принадлежащих физическому лицу, предпринимательской деятельностью? Обязано ли физическое лицо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Является ли юридическое лицо налоговым агентом по НДФЛ в данном случае?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 16 августа 2010 г. N 03-04-05/3-462

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно.
В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательская деятельность должна осуществляться самостоятельно, на свой риск, и быть направленной на систематическое получение прибыли.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным.
При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.
В этом случае при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с указанием соответствующего вида деятельности доходы, полученные от сдачи в аренду транспортных средств, будут подлежать налогообложению как доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности.
При отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо имеет право заключить договор о сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом в случае заключения такого договора с организацией обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц возлагается на организацию, признаваемую на основании ст. 226 Кодекса налоговым агентом.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
16.08.2010

[Mal`vina]

Так как вы считаете: обязан ли сотрудник зарегистрироваться в качестве ИП? Дело в том, что речь идет о директоре, он брал займы в организации и покупал ТС . А теперь сдает той же организации в аренду.
В принципе, ему даже выгодней зарег-ться и платить не 13%, а 6% с доходов, но не хочется из-за небольшого отличия в налоге заморачитваться в регистрацией и дальнейшей деятельностью (отчетами в различные инстанции)

[БизнесАудит]

если он сдает в аренду несколько авто, то лучше зарегистрироваться в качестве ИП, потому что налицо систематическое приобретение имущества с целью сдачи в аренду. Если одно - можно как физлицу

[ГЛБ]

Сообщение от ГЛБ

- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

это явно ваш случай..............делайте выводы.........

[Mal`vina]

Спасибо

[Mal`vina]

Возник еще вопрос по перечислению НДФЛ с арендной платы по договору аренды ТС без экипажа, но не с сотрудником, а с посторонним физ.лицом. Должны ли мы за него перечислять НДФЛ?