УСНО 2009

[elgreen]

Аланда, до того как в ООО добавились два подразделения на ЕНВД у меня были три кассы в большом магазине на УСНО. Я выписывала один ПКО по сменным гашениям от касс. Счет ставила 90.1, все шло и в доходы общие и в учитываемые. Теперь добавилось две точки, на которых доходы не учитываются для НО, но для бухгалтерии я их учитываю. В 1С УСН выписала ПКО с вспомогательным счетом 00, доходы не учитываю, в книгу в учит. доходы не попадает. А вот с выручкой как быть? Сумма ничем не подтверждена ( нет кассовых отчетов), внутри предприятия меня это не волнует, так как есть учет, не будет ли это волновать НО, или мне на ЕНВД не надо доказывать такая у меня выручка или другая? Я с ЕНВД столкнулась первый раз. Мне сказали, что нужно будет сдавать баланс 1 и 2 формы. Это очень сложно, или можно разобраться? Стоит пугаться и нанимать отдельно бухгалтера или возможно справиться в одиночку? Я не из пугливых, но слово "Баланс" меня стопорит. Не подскажите, куда заглянуть, чтобы правильно все делать по порядку.

[Larky]

Сообщение от elgreen

В 1С УСН выписала ПКО с вспомогательным счетом 00

И чем Вы закроете нулевой счет?

Сообщение от elgreen

Мне сказали, что нужно будет сдавать баланс 1 и 2 формы.

Кто сказал?

[Аланда]

Сообщение от elgreen

1С УСН выписала ПКО с вспомогательным счетом 00, доходы не учитываю, в книгу в учит. доходы не попадает. А вот с выручкой как быть?

Очевидно,выручку по ЕНВД проводить через 90,2 счет.В выручку сумма попадет,а для расчета налога по УСН не попадет.

[Аланда]

Сообщение от Larky

Кто сказал?

Видимо,здесь об этом сказано.

Письмо Минфина России от 19.08.2010 г. N 03-11-06/2/131
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения положений гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" и 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и исходя из информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

Пунктом 2 ст. 346.26 Кодекса установлен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В соответствии с п. 7 ст. 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом.
Исходя из вышеизложенного в случае, когда налогоплательщиком осуществляется только один вид предпринимательской деятельности, подлежащий переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, иные режимы налогообложения не применяются.

Вместе с тем в случае применения налогоплательщиком системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения согласно п. 8 ст. 346.18 Кодекса он обязан вести раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

При этом необходимо отметить следующее.

В соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, кроме ведения учета основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
Налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав учитываются в соответствии со ст. 249 Кодекса, а внереализационные доходы - в соответствии со ст. 250 Кодекса. Не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 Кодекса.

Организации по видам предпринимательской деятельности, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход, не освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Поэтому при совмещении различных режимов налогообложения организациями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, рекомендуется определять доходы по видам предпринимательской деятельности, переведенным на уплату указанного налога, на основании данных бухгалтерского учета с учетом положений ст. ст. 249, 250 и 251 Кодекса.

Одновременно следует отметить, что в ряде случаев обязанность по ведению бухгалтерского учета организациями (в том числе организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения) прямо указана в иных законодательных актах.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 18 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Федеральный закон) решение об увеличении уставного капитала общества за счет имущества общества может быть принято только на основании данных бухгалтерской отчетности общества за год, предшествующий году, в течение которого принято такое решение.
Согласно п. 2 ст. 49 Федерального закона в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общество обязано ежегодно публиковать годовые отчеты и бухгалтерские балансы.

Определение стоимости отчуждаемого имущества в результате крупной сделки также осуществляется на основании данных бухгалтерского учета.

Таким образом, по нашему мнению, организация, применяющая по разным видам деятельности два специальных налоговых режима, один из которых согласно Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ не освобождается от ведения бухгалтерского учета, должна вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по всей организации.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

[elgreen]

Аланда, В целом по организации, это значит нужно вносить с 1С и расходы и доходы и по вмененке и по упрощенке? И делить их на учитываемые ( для УСН) и неучитываемые ( ЕНВД), но все же расходы!? Полный ужас. Упростили!

[Larky]

Сообщение от Аланда

Видимо,здесь об этом сказано.

Ну, это частное мнение, и НПА не является...

[Марина ***]

Помогите пожалуйста, у нас ИП по сдаче собственного имущества а аренду сдаю УСН, по розничной торговле ЕНВД, а теперь начальство планирует заняться оптом, что мне делать по опту? я так понимаю он будет у меня на УСН (оптовая торговля как вид деятельности у нас зарегистрирована но никогда не было), я первый раз столкнулась и просто не представляю что меня ждет, подскажите пожалуйста.

[ГЛБ]

Марина ***,

Сообщение от Марина ***

сдаю УСН,

ну раз применяете УСН, то и оптовой торговле будете применять УСН....

[Марина ***]

а как все это вести, отдельную книгу доходов и расходов надо вести по раздельным видам деятельности или я что то не понимаю, и скажите по НДС надо что то делать?

[Марина ***]

или все тоже самое, что и по аренде, и все в одной книге?

[ГЛБ]

Марина ***,

Сообщение от Марина ***

а как все это вести, отдельную книгу доходов и расходов надо вести по раздельным видам деятельности или я что то не понимаю

книга доходов и расходов ведется ОДНА, даже если у вас 10 видов деятельности......

Сообщение от Марина ***

скажите по НДС надо что то делать?

налогоплательщики применяющие УСН и (или) ЕНВД освобождены от уплаты НДС, операций поэтому ничего делать не надо.......если вы конечно не из-за границы товар закупать будете......

[Марина ***]

Вот и дело в этом что из заграницы, растаможка и все такое, просто не представляю как я буду все это делать

[Марина ***]

к примеру привезли товар, я сразу в расходы его пишу, а продали- доходы, правильно понимаю?

[Марина ***]

с НДС никогда не работала

[ГЛБ]

Марина ***,

Сообщение от Марина ***

Вот и дело в этом что из заграницы, растаможка и все такое, просто не представляю как я буду все это делать

тогда вам сюда http://www.glavbyh.ru/forumdisplay.php?f=21

Сообщение от Марина ***

к примеру привезли товар, я сразу в расходы его пишу, а продали- доходы, правильно понимаю?

нет не правильно, в расходы ставить будете, когда товар получите на склад, оплатите его поставщику, отгрузите покупателю, ну и последнее требование, покупатель оплатит товар вам (последнее требование спорное....налорги требуют выполнения этого требования, но суды говорят обратное)......

[Марина ***]

спасибо большое за ответы, по этой ссылке вообще запуталась

[ГЛБ]

Марина ***, дак чего путаться то......ведете книгу доходов и расходов при видам деятельности на УСН, сдаете декларацию по НДС по экспортируемым товарам.....ну ЕНВД у вас еще имеется......только данные по ЕНВД в книге доходов и расходов при УСН отражаться не должны.....

[Марина ***]

Можете мне на примере простом написать, что от меня надо будет сделать. Например купили товар за границей за 5 долларов, на таможне заплатили ндс, дальше как быть? Извините если тупые вопросы задаю, просто хочу сразу подготовится к тому что меня ожидает

[ГЛБ]

Марина ***, на простом примере не смогу объяснить, слишком много надо писать....а откуда товар то закупать будете, Беларусь, Казахстан или еще дальше?

[Марина ***]

Китай, и суммы очень большие будут вот и волнуюсь, а раз мы на УСН мы НДС вправе потом вернуть, надо декларацию сдавать или можно в стоимость этих товаров включить и все?