Промежуточный ликвидационный баланс ООО

[Larky]

Раз уж своевременно не уменьшили налог и нет желания подавать уточненку, придется, видимо, отнести на убыток...

[Brynsky]

Сообщение от Larky

Раз уж своевременно не уменьшили налог и нет желания подавать уточненку, придется, видимо, отнести на убыток...

Larky скажите пожалуйста, а как можно это записать в пояснительной записке к ПЛБ, чтобы налоговики не придрались.

Примерно так:"В составе внеоборотных активов числятся Отложенные налоговые активы. Эти активы предпологается списать на убыток.?

[Youlia]

Сообщение от Brynsky

Что такое отложенные активы в которых стоит - 1?

Малые предприятия могут не применять ПБУ 18. Ваше предприятие относится к малым?

Сообщение от Brynsky

И каким числом подписывать ПЛБ?

Датой решения о ликвидации. Данный баланс составлен на 30.09, т.е. на последнюю отчетную дату - это и есть дата решения? Если нет, то баланс надо переделать. В шапке баланса надо указать, что он промежуточный ликвидационный. Кроме того, регистратор требует, чтобы баланс был распечатан полностью, т.е. включая пустые строки. 1С печатает только заполненные строки баланса, поэтому форму баланса надо корректировать.

[Brynsky]

Youlia, большое спасибо. А какой критерий определения малого или большого предприятия. ООО находится на общей системе налогообложения и числился 1 сотрудник, т.е. ген. директор.

[Youlia]

Сообщение от Brynsky

ООО находится на общей системе налогообложения и числился 1 сотрудник, т.е. ген. директор.

Судя по всему, у Вас малое предприятие. Если оно никогда большим не было - не понятно, зачем Ваш бухгалтер ПБУ 18 применяла

[Brynsky]

Сообщение от Youlia

Судя по всему, у Вас малое предприятие. Если оно никогда большим не было - не понятно, зачем Ваш бухгалтер ПБУ 18 применяла

Может быть потому, что она ведет крупное предприятие, поэтому и мне так сделала. И что же мне теперь написать в пояснении в ПЛБ?

[Youlia]

Сообщение от Brynsky

И что же мне теперь написать в пояснении в ПЛБ?

Эту сумму надо списать с баланса, в промбалансе ее не показывать, в пояснительной про нее ничего писать не надо.

[Brynsky]

Сообщение от Youlia

Эту сумму надо списать с баланса, в промбалансе ее не показывать, в пояснительной про нее ничего писать не надо.

Т.е. эту 1-цу отложенных налоговых активов мне надо перенести в ПАССИВ баланса, в графу Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток). В моем случае там будет 6. Прав ли я?

[Youlia]

Сообщение от Brynsky

Т.е. эту 1-цу отложенных налоговых активов мне надо перенести в ПАССИВ баланса, в графу Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток). В моем случае там будет 6. Прав ли я?

Да, эту единицу надо списать на убыток проводкой 99 09. Эта временная разница никогда не приведет в будущем к уменьшению налога на прибыль, т.к. будущего у этой фирмы уже нет

[Brynsky]

Youlia, а как вы считаете, налоговая не вернет ПЛБ мне назад, сказав , что до этого я сдал Бух. баланс на 30.09.2010 с Отложенными налоговыми активами. А ПЛБ, составленный на 23.09.2010 (дата принятия решения о ликвидации) я сдаю уже без этих активов?

[Youlia]

Brynsky, промбаланс составляется на дату через два месяца с даты публикации. На эту же дату принимается решение об утверждении промбаланса. Т.е. по срокам получается так:
23.09.10 - решение о начале процедуры ликвидации, создание ликвидационной комиссии,
??? - дата публикации в печати о начале ликвидации
???+2 месяца - составление промбаланса + решение об утверждении промбаланса.
2 месяца дается на работу с задолженностями.

[Brynsky]

Youlia, спасибо я понял. ПЛБ подписывается датой через 2 месяца после публикации, а данные берутся на момент принятия решения о ликвидации.