НДС и НИОКР помогите правильно распределить

[Lelja132]

Помогите пожалуйста! У меня НИОКР который без НДС. Договор заключен в июле (т.е. 3 квартал) а акт сдачи работ подписан в октябре (т.е. 4 квартал). В эти же периоды (3-4 кварталы) кроме НИОКР были еще и работы с НДС. Входной НДС понятно: по НИОКР не берем по остальным берем а как правильно рассчитать НДС к зачету? В какой пропорции? В соотношении с общей выручкой за квартал? Так у меня в 3 квартале по НИОКР выручки не было был только аванс... В материалах (как я думаю) я не беру к зачету НДС с тех, которые пошли конкретно на выполнение этой работы а вот как быть с услугами типа аренда офиса и т.п. ???? Подскажите, теряюсь в догадках...
Заранее благодарна.

[Lelja132]

Господа и дамы!!! Неужели никто с этим не сталкивался? Помогите или хоть ссылку дайте где самой глянуть...

[Putnik1981]

Lelja132, ст 170нк
принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

[Lelja132]

Putnik1981, спасибо за ссылку, но я не могу сообразить как мне посчитать долю оказанной услуги без НДС в 3 квартале, веди акт у меня подписан в 4 квартале. И еще вопрос: акт подписан в октябре а мне что распределять на с НДС и без НДС затраты за весь квартал?

[Putnik1981]

Lelja132, Те расходы которые идут на НИОКР отдельно, расходы на виды деятельности подпадающие под облажение НДС отдельно вот и все

[Lelja132]

Putnik1981 С теми затратами которые пошли конкретно на выполнение этих работ у меня проблем нет, я не соображу как распределить в 3 квартале (когда работы выполнялись но не было подписано акта и невозможно определить на какую именно сумму было выполнено работ) такие затраты как аренда офиса, телефонная связь и аналогичные общие затраты...?

[Putnik1981]

Lelja132, у вас расходы на НИОКР когда были в каком квартале?не ну как это если не подписан акт приема передачи то и не извесны расходы, смотрите свою первичку раз вы в аналитике разобраться своей за третий квартал не можете. А прапорциии как таковой нет, законодательно она ни где не оговорена , написано что возмещение производится в пропорциональном порядке и все.А саму пропорцию вы должны определить сами и согласно этой пропорции делить расходы которые шли на деятельность облагаемую НДС и на деятельность не облагаемую НДС.

[ola07]

Lelja132, у меня аналогичная ситуация, в Вашем случае я бы распределяла расходы за 4 квартал, а не за третий, ведь выручка по НИОКР проходит в 4-ом квартале, и процентное соотношение НИОКР и прочих работ Вы можете посчитать только по 4-му кварталу.

[Lelja132]

ola07, Putnik1981 Спасибо всем за помощь. Попробую сделать как вы советуете, я в принципе так и предполагала. Только у меня еще вопрос к ola07: А затраты делить за весь 4 квартал? Работы производились только в октябре и акт подписан 27 октября? Ни к ноябрю ни к декабрю этот противный НИОКР никакого отношения не имеет... ??? !!!

[ola07]

Отчетный период по НДС у Вас - квартал. Значит и затраты, я полагаю, надо распределять за весь квартал. Я делаю так.

[Lelja132]

А есть по этому поводу какие то законы или письма? Очень не хочется со всех расходов за квартал вычленять с НДС и без него, работы же сдали в октябре... Может можно не за весь квартал а только за октябрь ???!!! так хочетсяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяяя

[ola07]

Вообще то, может Вы и правы. А Вы в какой бух. программе работаете? Если в 1С, то у меня, например, расходы распределяются каждый месяц, НЗП и т.п. также всё за месяц. Только вот с отчетным периодом по НДС это не стыкуется. По этому вопросу очень мало определенной информации. Когда начала работать с НИОКРами, задавала вопросы здесь, на форуме, никто не отвечал, видимо не сталкивались...
А Вы раздельный учет в программе как ведете, можно у Вас поинтересоваться?

[Lelja132]

Дело даже не в программе а в налоговой. Как она отнесется к тому, что я распределю не все расходы за квартал а только за октябрь? У меня 1с и распределяю я вручную на калькуляторе считаю и забиваю. Материалы и услуги делаю приходные документы сразу часть с НДС часть без. Потом провожу формирование книги покупок и программа мне сама НДС выделяет, но может я не права? Просто у меня никогда не было этих ниокров а тут на старости лет на тебе... А как вы делаете?

[ola07]

Lelja132, перечитала еще раз ст.170, 171, 149 НК, всё-таки везде идет указание на отчетный период, так что распределять расходы надо за квартал, а не за месяц, в кот. была реал-ция НИОКР, думаю даже если в учетной политике прописать распределение за месяц, налоговую это может совсем не устроить. По поводу программы меня интересует, как Вы НДС по косвенным расходом будете отделять необл-е от облагаемых, или у Вас 1С8? Ведь в 7-ке нет функций для раздельного учета. И еще, как Вы в программе ведете раздельный учет, на субсчетах? Ведь чтобы это делать, надо вносить изменения в конфигурацию программы. Я веду раздельный учет на субконто.