НАЛОГ На Имущество

[scandi]

Добрый день!!! Налог на имущество, рассчитанный по итогам года, меньше суммы начисленных авансовых платежей, помогите отразить в налоговом и бух.учете.
Сумма налога за год 199 руб. Начисленные авансовые платежи за три квартала 217 руб. 199-217=-18. Сумма налога исчисленная к уменьшению? Какие проводки?
Когда сумма к уплате Д91.2К68.8, Н07.04.1 Н15. Помогите, совсем запуталась!!!!

[Djull]

т.е. вы в течении года проплатили в бюджет 217 руб.
По итогу года расситала и оказалось меньшая сумма ???
Тогда Вы просто переплатили налог на имуществу, видимо неправльно считали в течении года -((

[scandi]

01.01 +01.02+01.03+01.04=63482/4=15871/4*2.2= аванс.плат. за 1 кв.=87 руб
01.01+01.02+01.03+01.04+01.05+01.06+01.07=90888/7=12984/4*2.2=аванс.плат за 2-й кв. 71руб
С 01.01 по 01.10=107569/10=10757/4*2.2= аванс.плат. 59 руб
За год с 01.01-01.12+31.12= 117455/13=9035*2.2=199 руб
Вроде все так,?

[Djull]

scandi, за 1 квартал сумму делим на 3
за полугодие сумму делим на 7
за 9 мес. сумму делим на 10
за год сумму делим на 13
боюсь у вас неправильно все посчитано изначально..
-((

[scandi]

Система Главбух первый квартал делит на 4 месяца!!! 3+1
ЗАО «Альфа» расположено в г. Москве. Недвижимости в других регионах России у организации нет. По данным бухучета остаточная стоимость основных средств «Альфы» составляет:
– на 1 января – 220 000 руб.;
– на 1 февраля – 210 000 руб.;
– на 1 марта – 200 000 руб.;
– на 1 апреля – 190 000 руб.;
– на 1 мая – 180 000 руб.;
– на 1 июня – 170 000 руб.;
– на 1 июля – 160 000 руб.;
– на 1 августа – 150 000 руб.;
– на 1 сентября – 140 000 руб.;
– на 1 октября – 130 000 руб.;
– на 1 ноября – 120 000 руб.;
– на 1 декабря – 110 000 руб.;
– на 31 декабря (с учетом операций, отраженных в бухучете в течение 31 декабря) – 100 000 руб.

Средняя стоимость имущества за I квартал равна:
(220 000 руб. + 210 000 руб. + 200 000 руб. + 190 000 руб.) : (3 + 1) = 205 000 руб.
Средняя стоимость имущества за первое полугодие составила:
(220 000 руб. + 210 000 руб. + 200 000 руб. + 190 000 руб. + 180 000 руб. + 170 000 руб. +
160 000 руб.) : (6 + 1) = 190 000 руб.

Средняя стоимость имущества за девять месяцев составила:
(220 000 руб. + 210 000 руб. + 200 000 руб. + 190 000 руб. + 180 000 руб. + 170 000 руб. +
160 000 руб. + 150 000 руб. + 140 000 руб. + 130 000 руб.) : (9 + 1) = 175 000 руб.

Среднегодовая стоимость имущества за год составила:
(220 000 руб. + 210 000 руб. + 200 000 руб. + 190 000 руб. + 180 000 руб. + 170 000 руб. +
160 000 руб. + 150 000 руб. + 140 000 руб. + 130 000 руб. + 120 000 руб. + 110 000 руб. + 100 000 руб.) : (12 + 1) = 160 000 руб.
У нас основных средств на начало квартала было больше по остаточной стоимости чем на конец года! Может в этом причина?

[Youlia]

Сообщение от scandi

У нас основных средств на начало квартала было больше по остаточной стоимости чем на конец года! Может в этом причина?

Алгоритм Вы правильно расписали. Остаточная стоимость и должна быть на начало больше, чем на конец, ведь на конец года амортизации больше начислено, чем на начало. В чем причина - не могу понять. Возможно какая-то арифметическая ошибка в расчете промежуточных авансов. В таком случае нужно будет сформировать уточненный расчет, и тогда по году уменьшить налог на правильную сумму начисленных авансов.

[Djull]

Youlia, значит мой алгоритм расчета неправильный ???!!!
-((

[Youlia]

Сообщение от Djull

Youlia, значит мой алгоритм расчета неправильный ???!!!
-((

1-й квартал на 4 делится, а не на 3. Там же четыре значения средней стоимости...

[SonNata]

Сообщение от Youlia

Алгоритм Вы правильно расписали. Остаточная стоимость и должна быть на начало больше, чем на конец, ведь на конец года амортизации больше начислено, чем на начало. В чем причина - не могу понять. Возможно какая-то арифметическая ошибка в расчете промежуточных авансов. В таком случае нужно будет сформировать уточненный расчет, и тогда по году уменьшить налог на правильную сумму начисленных авансов.

Да все верно там расчитано. Там у ОС скорее всего маленький срок эксплуатации, получается большая амортизация и соответственно большая разница в средней стоимости, либо у некоторых ОС заканчивался срок эксплуатации. Такое бывает.
В бух. учете за 4 квартал просто делаете начисление с минусом (сторно)

[scandi]

Вроде все проверила!
01.01-18757
01.02-16833
01.03-14908
01.04-12984= 63482/4=15871/4*2.2=87 за 1-й квартал

01.01-18757
01.02.-16833
01.03-14908
01.04-12984
01.05-11060
01.06-9135
01.07-7211=90888/7=12984/4*202=71 за 2-й квартал

01.01-18757
01.02.-16833
01.03-14908
01.04-12984
01.05-11060
01.06-9135
01.07-7211
01.08-6386
01.09-5560
01.10-4735=107569/10=10757/4*2.2=59 за 3-й квартал

01.01-18757
01.02.-16833
01.03-14908
01.04-12984
01.05-11060
01.06-9135
01.07-7211
01.08-6386
01.09-5560
01.10-4735
01.11-3910
01.12-3084
31.12-2892=117455/13=9035*2.2=199 год!

199-217=-18
Что делать в такой ситуации? В течении года по трем основным средствам остаточная стоимость равна 0 (в разных периодах)

[scandi]

Операции введенные в ручную
Д91.2 К68.8 -18 руб? Я правильно поняла? А в налоговом?

[SonNata]

Сообщение от scandi

Операции введенные в ручную
Д91.2 К68.8 -18 руб? Я правильно поняла? А в налоговом?

ну это зависит от того, как Вы отражаете у себя первые 3 квартала.

Я делаю все начисления бух. справкой-мне так удобнее. Но налоговый учет можно еще сделать документом Начисление налогов.

[Youlia]

Сообщение от scandi

Что делать в такой ситуации?

В декларации по налогу на имущество есть строка " к уменьшению", в нее Вы поставите 18 руб. В бухучете проводку по начислению с минусом.

[scandi]

Спасибо всем огромное!!! Вроде все сделала! Буду прибыль делать. Всем Удачи!!!

[OK_Natash]

Здравствуйте! Такая же ситуация, только 39р переплатила по имуществу. Подскажите, пожалуйста, как быть с прибылью? Ведь сумма начисленного налога входит в косвенные расходы. Т.е. уменьшается НБ. С моими минус 39р. тоже самое, только в обратном порядке, верно? Т.е. расходы уменьшатся и, следовательно, НБ по налогу на прибыль увеличится на 39 рублей. Верно?

[LiGro]

OK_Natash, у вас начислено на 39 руб больше или вы переплатили на 39 руб больше??

[OK_Natash]

Сообщение от LiGro

OK_Natash, у вас начислено на 39 руб больше или вы переплатили на 39 руб больше??

По отчету сумма налога за НП =65р., а сумма авансовых платежей=104. Сумма налога, исчисленная к уменьшению 39 рублей

[SenioritaBonita]

Добрый день! У меня ситуация такая, самортизировалось полностью старое имущество, и теперь у меня выходит налог за год к уменьшению - 27 рублей с учетом авансовых платежей, получается 27 рублей переплата. Подскажите пожалуйста, верно ли я ставлю проводку: Д 91.2 (налоги на имущество) К 68.8 "-27" руб
Или корректней будет: Д 68.8 К 91.2 (налоги на имущество) "27" руб ?
И еще, как поступить дальше с этой суммой, оставить ее висеть на 68.8 и если мы когда-нибудь в будущем будем покупать ОСы (что врядли- мы самортизировали старые компы, приобретенные когда еще ОС был лимит 40 тысяч, если сейчас будем покупать компы, то вешать их будем на материалы) либо заваривать кашу с возвратом?
И последний вопрос, нам и далее нужно будет сдавать отчеты по налогу на имущество, но нулевые?
Спасибо!

[Log_in]

1. без разницы
2. сумма не существенная
3. да

[Вес`на]

Сообщение от SenioritaBonita

И последний вопрос, нам и далее нужно будет сдавать отчеты по налогу на имущество, но нулевые?

Сообщение от Log_in

3. да

это почему?