Важные изменения в законодательстве с 2011 года

[Olya Buh]

Сообщение от Светлана Дм

я говорила, что ЕНВД+УСН сдают и сдавали Ф1 и Ф.2

Светлана Дм, так понятно что сдавали и сдают. Но вот про периодичность где-то сказано?

[Sterv@]

О, Mal'vina, точно, спасибо

[Светлана Дм]

Сообщение от Olya Buh

Но вот про периодичность где-то сказано

Так, при совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД, с иными режимами налогообложения (в данном случае с УСН) налогоплательщик в соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении каждого осуществляемого им вида деятельности.
Порядок и правила ведения раздельного учета должны быть закреплены в учетной политике организации либо в отдельном дополнительном приказе к приказу об учетной политике предприятия. То есть организации, совмещающие ЕНВД и УСН, должны учитывать свои доходы и расходы отдельно по каждому виду деятельности.
Если же разделить расходы между деятельностью, облагаемой ЕНВД и деятельностью, облагаемой УСН, не представляется возможным, то они распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме денежных средств, полученных при применении данных специальных налоговых режимов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
В соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, применяющие "упрощенку", освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и НМА. А организации, уплачивающие ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме.
Таким образом, при совмещении двух спецрежимов, когда по одному из них вести бухгалтерский учет является обязанностью организации, а по другому она освобождена от этого, организация должна вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговые органы бухгалтерскую и налоговую отчетность, и в том числе бухгалтерский баланс.
Такой же позиции придерживается финансовое ведомство (Письма Минфина России от 19.03.2007 N 03-11-04/3/70, от 31.10.2006 N 03-11-04/2/230, от 10.10.2006 N 03-11-04/2/203, от 20.10.2006 N 03-11-04/3/465).
Кроме того, Минфин России в своих Письмах ссылается также на нормы законодательства об обществах с ограниченной ответственностью (п. 3 ст. 91 ГК РФ, ст. ст. 18, 23, 25, 26, 45, 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"), которые обязывают общество вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, а также утверждать распределение прибылей и убытков.

-----------------------

[Olya Buh]

Светлана Дм, это всё понятно что должны. Но ведь субъекты малого бизнеса УСН+ЕНВД не предоставляют промежуточную отчетность. И в Вашей ссылке нет ни слова про промежуточную или годовую отчетность, просто, что должны вести б.у и сдавать отчетность

[Вес`на]

Сообщение от Olya Buh

про периодичность где-то сказано?

Вопрос: Налоговая инспекция потребовала от организации представить промежуточную бухгалтерскую отчетность. Поскольку организация отчетность не представила, налоговая инспекция приняла решение о привлечении организации к ответственности на основании ст. 126 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?

Ответ: Подпунктом 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность организаций-налогоплательщиков представлять в налоговые органы по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ).
В соответствии с п. 2 ст. 15 Закона N 129-ФЗ коммерческие организации обязаны представлять квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую - в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством РФ.
Отметим, что месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной (п. 3 ст. 14 Закона N 129-ФЗ).
Согласно п. 48 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н, организация должна составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
Промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса (форма N 1) и отчета о прибылях и убытках (форма N 2), если иное не установлено законодательством Российской Федерации или учредителями (участниками) организации (п. 49 ПБУ 4/99). Представление иных форм в составе промежуточной бухгалтерской отчетности не предусмотрено.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что налогоплательщик обязан представлять в налоговые органы промежуточную (квартальную) бухгалтерскую отчетность.
Месячную промежуточную бухгалтерскую отчетность в налоговые органы представлять не надо.
Статья 126 НК РФ устанавливает ответственность за непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах. За каждый непредставленный документ взыскивается штраф в размере 50 руб.
Поскольку обязанность представления бухгалтерской отчетности (в том числе промежуточной) предусмотрена пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, за ее непредставление налогоплательщик подлежит привлечению к налоговой ответственности на основании ст. 126 НК РФ.

Е.В.Карсетская
Издательско-консалтинговая группа
"АйСи Групп"
27.05.2010

Сообщение от Olya Buh

субъекты малого бизнеса УСН+ЕНВД не предоставляют промежуточную отчетность

про это в нормативке есть ? Я не спорю, просто хотелось бы тоже почитать для сведения

[Olya Buh]

Сообщение от Вес`на

про это в нормативке есть ? Я не спорю, просто хотелось бы тоже почитать для сведения

Есть...будем искать=)

[ЖеняК]

Сообщение от angel_

Девочки, я правильно понимаю, что Закон принят, НО пока мы не увидим перечень, реестр, не получим подтверждение по установленному критерию порядка, мы НЕ можем рассчитывать налоги по пониженному тарифу??????

мне вот интересно, в законе четко прописано кому можно применять пониженные тарифы, и если минкомсвязи опубликует перечень аккредитованных организаций, а там будет противоречие с законом и что дальше? платить, основываясь не на закон, а на перечень? не ту страну назвали гондурасом...

[Катюха]

С 1 января 2011 года повышены тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Отделение ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области обращает внимание, что с 1 января 2011 года плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой), применяют следующие тарифы страховых взносов:
- в Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%,
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1%,
- в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2%.

В 2011 году плательщик страховых взносов исходя из установленного с 1 января 2009 года минимального размера оплаты труда в сумме 4 330 рублей в месяц (ст.1 Федерального закона от 24.06.2008 № 91-ФЗ) обязан уплатить стоимость страхового года:
- в Пенсионный фонд Российской Федерации — 13 509 руб. 60 коп.
(4330 руб. х 26% х 12),
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1 610 руб. 76 коп.
(4330 руб. х 3,1% х 12),
- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 1039 руб. 20 коп.
(4330 руб. х 2% х 12).
На основании Федерального закона от 15.01.2001 № 167-ФЗ за 2011 год страхователи 1966 года рождения и старше уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на страховую часть трудовой пенсии 13 509 руб. 60 коп. (26%). Страхователи 1967 года рождения и моложе в размере 10 392 руб. (20%), на накопительную часть трудовой пенсии 3 117 руб. 60 коп. (6%).

[Вес`на]

Сообщение от Катюха

В 2011 году плательщик страховых взносов исходя из установленного с 1 января 2009 года минимального размера оплаты труда в сумме 4 330 рублей в месяц (ст.1 Федерального закона от 24.06.2008 № 91-ФЗ)

Наше отделение ПФР ещё информирует о том, что данный МРОТ установлен на 01.01.11г. и ИП следует следить за изменением МРОТ. А с 01.06.11г. его планируют повысить

[Катюха]

Сообщение от Вес`на

А с 01.06.11г. его планируют повысить

да я вообще придерживаюсь такого мнения, что лучше в конце года заплатить, когда они точно определяться.

[Вес`на]

Катюха, я плачу поквартально, вмененку уменьшаю. Потом уточненки за весь год тащить не фонтан

[Катюха]

Сообщение от Вес`на

Катюха, я плачу поквартально, вмененку уменьшаю. Потом уточненки за весь год тащить не фонтан

ну тады дааа, согласна

[angel_]

Сообщение от ЖеняК

мне вот интересно, в законе четко прописано кому можно применять пониженные тарифы, и если минкомсвязи опубликует перечень аккредитованных организаций, а там будет противоречие с законом и что дальше? платить, основываясь не на закон, а на перечень? не ту страну назвали гондурасом...

т.к. 8% от ФОТ для нашей организации сумма получается "не хилая",а делать зачеты и перезачеты мне не в кайф... я все таки связалась с начальником ПФР. К своему удивлению состоялся очень конструктивный диалог...
Было сказано так: если мы уверены, что наша деятельность попадает под категорию страхователей, к которым может быть применен данный Закон, то уже за январь месяц мы можем применять пониженный тариф.

[angel_]

Сообщение от Вес`на

Катюха, я плачу поквартально, вмененку уменьшаю. Потом уточненки за весь год тащить не фонтан

Это ДА.... В прошлом году были у некоторых ИП проблемы с оплатой фиксированных платежей...Сейчас надо уточненки делать......Ничего сложно нет, но время выделить на формирование и сдачу отчетности...надо. Еще и ИПшники...наивно думают, что заплатив 31 декабря и сдав уточненки, им сразу же эти суммы зачтутся....ех...;((

[Sterv@]

Сообщение от angel_

Было сказано так: если мы уверены, что наша деятельность попадает под категорию страхователей, к которым может быть применен данный Закон, то уже за январь месяц мы можем применять пониженный тариф.

мне точно также в нашем ПФРе сказали

[Катюха]

angel_, у меня вообще ИП нулевая. поэтому мне можно и в конце года.

[Na-dinka]

Сообщение от angel_

Это ДА.... В прошлом году были у некоторых ИП проблемы с оплатой фиксированных платежей...Сейчас надо уточненки делать......Ничего сложно нет, но время выделить на формирование и сдачу отчетности...надо. Еще и ИПшники...наивно думают, что заплатив 31 декабря и сдав уточненки, им сразу же эти суммы зачтутся....ех...;((

А как решались обычно эти проблемы?

[Светлана Дм]

Сообщение от Na-dinka

А как решались обычно эти проблемы?

нести платежи и копии их в ПФР, чтобы их искали. Только вопрос еще в том, кто будет искать:Вы или ПФР

[Светлана Дм]

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет реализацию товаров через магазин площадью менее 150 кв. м. Первичное ознакомление покупателя с товаром производится по образцам, представленным на интернет-сайте. Покупатель, ознакомившись с товаром, может сделать заказ этого товара через сайт. Затем покупатель приходит в магазин, оплачивает свой заказ наличными денежными средствами. В течение 2 - 3 рабочих дней товар доставляется в магазин со склада. После доставки товара в магазин покупатель приходит в магазин и ему отгружают оплаченный товар. При осуществлении реализации товаров указанным способом ИП оформляет кассовый чек и товарный чек. Подлежит ли применению в данном случае система налогообложения в виде ЕНВД?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 24 января 2011 г. N 03-11-11/11

В связи с письмом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Согласно "пп. 6 п. 2 ст. 346.26" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
При этом "ст. 346.27" Кодекса установлено, что розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности, в частности, не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).
В том случае, если розничная торговля товарами по образцам, выставленным на интернет-сайте, осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, то такая деятельность может быть признана розничной торговлей в целях применения "гл. 26.3" Кодекса и, соответственно, переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
Вместе с тем обращаем внимание, что согласно "Регламенту" Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, в Министерстве, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
24.01.2011

Вот так. Теперь это ЕНВД

[Наталья BEER]

Сегодня сдавала 2-НДФЛ по обычной доверенности от ИП (не нотариальной), -приняли и глазом не моргнули!