безвозмезно передать оборудование

[Гавр]

Добрый день.
нам (ООО на ОСНО) нужно подарить (передать безвозмездно) другому ООО оборудование стоимостью 50 000 р.
дир готов все сделать правильно, по законодательству, заплатить все налоги, какие потребуется..
подскажите, пжст, корректные проводки по безвозмездной передаче.

[Сонька-Золотая Ручка]

А нужно обязательно безвозмездно? Может лучше продать с убытком? Тогда и по налогу по прибыли выигрыш будет.

[reshenie]

Первичным документом, подтверждающим передачу объекта, может служить акт о приеме-передаче объекта основных средств по форме N ОС-1.

Передача объекта основных средств должна быть оформлена следующими проводками:

Д-т 01 субсчет "Выбытие основных средств" К-т 01 - списана первоначальная стоимость переданного объекта;

Д-т 02 К-т 01 субсчет "Выбытие основных средств" - списана амортизация по переданному объекту;

Д-т 91 субсчет "Прочие расходы" К-т 01 субсчет "Выбытие основных средств" - отражена безвозмездная передача основных средств

Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ расходы по безвозмездной передаче имущества не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

В соответствии с п. 4 ПБУ 18/02 они должны быть признаны постоянной налоговой разницей и от них должно быть начислено постоянное налоговое обязательство.

Начисление постоянного налогового обязательства должно быть оформлено следующей проводкой:

Д-т 99 К-т 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"


-------------
www.reshenie.pro

[vsv-boss]

Сообщение от Гавр

нам (ООО на ОСНО) нужно подарить (передать безвозмездно) другому ООО оборудование стоимостью 50 000 р.
дир готов все сделать правильно, по законодательству,

Вообще-то ГК РФ прямо запрещает подарки между коммерческими организациями.

[reshenie]

Кроме того, гражданское законодательство вводит ряд ограничений на совершение операций дарения. В частности, запрещается дарение между коммерческими организациями. Исключением являются подарки стоимостью менее 3 тыс. руб.. На это указывает пункт 4 статьи 575 Гражданского кодекса.

Налоговое законодательство не содержит подобных запретов. Особенности исчисления налога на прибыль определяются иными обстоятельствами. Например, в подпункте 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ перечислены случаи, когда безвозмездно полученное имущество не учитывается в составе внереализационных доходов. Освобождение от налогообложения ставится в зависимость лишь от доли участия передающей (получающей) стороны в уставном (складочном) капитале другой организации.

Согласно статье 11 НК РФ термины гражданского и других отраслей законодательства применяются в целях налогообложения, только если соответствующие положения отсутствуют в налоговом законодательстве. Учитывая, что размер безвозмездно оказываемой помощи не регулируется главой 25 НК РФ[1], несоблюдение ограничений пункта 4 статьи 575 ГК РФ может повлечь лишь определенные гражданско-правовые последствия. Так, любое заинтересованное лицо имеет право заявить о признании сделки недействительной. Это определено в пункте 2 статьи 166 ГК РФ. На основании статьи 168 Гражданского кодекса сделка, противоречащая закону, является ничтожной.

-------------------
www.reshenie.pro

[Гавр]

тут вот какое дело...
мы поставляем товары клиенту. и при соблюдении клиентом объемов закупок в качестве "бонуса" по договору дир "обещал" (обязался) поставить клиенту стойку с логотипом нашего бренда. эту стойку мы изготавливаем за свой счет силами сторонней организации. а потом должны передать клиенту.
буду признателен, если подскажете, как правильно это сделать.

пс: можно ли обойтись без амортизации? (примим и передадим одним днем) можно ли принимать как товар?

[vsv-boss]

Сообщение от Гавр

мы поставляем товары клиенту. и при соблюдении клиентом объемов закупок в качестве "бонуса" по договору дир "обещал" (обязался) поставить клиенту стойку с логотипом нашего бренда. эту стойку мы изготавливаем за свой счет силами сторонней организации. а потом должны передать клиенту.
буду признателен, если подскажете, как правильно это сделать.

Подойдите к этому делу, как к рекламе (имиджевая реклама)
Здесь про это есть ветки. Поищите.

[vsv-boss]

Сообщение от Гавр

пс: можно ли обойтись без амортизации?

А что? Эти стоечки стоят более 40000 за штуку?

[Гавр]

Сообщение от vsv-boss

Эти стоечки стоят более 40000 за штуку?

эта стойка да. это даже что-то типа выставочного стенда с именем и клиента, и нашего бренда..

Сообщение от vsv-boss

Подойдите к этому делу, как к рекламе (имиджевая реклама)

списать себестоимость по лимиту % от выручки?

мне важно понять, как провести в бухучете..

[Гавр]

помогите,пжст, с учетом:по договору за выполнение объемов закупок мы делаем за свой счет вывеску покупателю с эмблемой нашего бренда(передаем бесплатно)

Когда мы изготавливаем:
Д76-К51 =30000,в т.ч. ндс 18%
Д91-К76 =30000
Когда передаем вывеску безвозмездно:
К62-К91 = 30000

1) вывеску передаем по акту, а сумму указывать? ведь покупатель получает ее бесплатно?
2) какой проводкой отразить закрытие долга покупателя, ведь он нам ничего не должен.
3) лучше заплатить с 30000 ндс и налог на прибыль, правильно я понимаю?