Оплата мобильного

[Aleksa_81]

Может ли организация оплачивать сотовые телефоны своих сотрудников? А также сотрудников, работающих по Договору подряда? Можно ли этими расходами уменьшать базу по налогу на прибыль?

[martm]

Aleksa_81, а кому принадлежать телефонные аппараты и сим-карты?

[Галина Вас.]

martm, а если телефоны и симкарты принадлежат сотрудникам?

[martm]

Телефон и sim-карта принадлежат сотруднику

Иногда сотрудник использует в работе свой личный телефон. При этом возможны две ситуации: сотрудник пользуется телефоном для работы постоянно и время от времени.
Сотрудник пользуется личным телефоном в служебных целях постоянно. Если фирма возмещает стоимость разговоров с личного телефона постоянно, то условие о том, что сотовый телефон работника используется в производственной деятельности, нужно прописать в трудовом договоре.

Примечание. Основные условия трудового договора прописаны в ст. 57 Трудового кодекса РФ.

Из ст. 188 Трудового кодекса РФ следует, что компания должна выплачивать сотруднику компенсацию за использование телефона, а также компенсировать расходы по оплате разговоров, сделанных в служебных целях.
Мы рекомендуем определить единую сумму компенсации. Сделать это можно исходя из предположительной суммы износа телефона и средних расходов сотрудника на служебные разговоры. Размер компенсации можно прописать в отдельном соглашении либо внести изменения в трудовой договор.
В налоговом учете компенсацию работнику за использование его имущества в деятельности организации следует включить в расходы по оплате труда (пп. 25 ст. 255 Налогового кодекса РФ). Эта выплата будет учитываться при расчете налога на прибыль.
А вот НДФЛ и ЕСН с суммы компенсации платить не нужно. Ведь она не является выплатой в пользу работника, а лишь компенсирует его служебные расходы.
Сотрудник пользуется личным телефоном в служебных целях время от времени. Бывает, что стоимость разговоров с личных телефонов работнику возмещают не постоянно, а от случая к случаю. Например, только во время нахождения работника в командировке. В этом случае для того, чтобы компенсировать работнику расходы, нужно оформить распоряжение руководителя, в котором будут указаны фамилии работников, которым возмещается стоимость служебных переговоров с личных телефонов. Работник должен написать заявление с просьбой оплатить телефонные переговоры.
Расходы на связь учитываются при расчете налога на прибыль на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Сумма компенсации не облагается НДФЛ и ЕСН.

[Галина Вас.]

martm, т.е. если мы компенсируем сотовые переговоры буху и диру то это надо прописать в трудовом договоре с бухом, и тогда можно будет списывать суммы на затраты?
а как быть с диром , он и учредеитель и директор в одном лице.

[martm]

Галина Вас., а трудовой договор дир сам с собой заключал?

[Галина Вас.]

нет конечно, вот я и спрашиваю че с ним делать?

[martm]

ну тогда Галина Вас., обратите внимание на фразу

Размер компенсации можно прописать в отдельном соглашении

. Но будьте осторожны. К компенсации сотовой связи будут сильно придираться налоговики. По моему мнению лучше если организация сама купит телефонные аппараты и заключит договор с оператором сотовой связи.

[Aleksa_81]

А что в случае если сотрудники работают по Догоору подряда?

[Галина Вас.]

Сообщение от martm

По моему мнению лучше если организация сама купит телефонные аппараты и заключит договор с оператором сотовой связи.

А если сделать договор аренды телефона и симкарты?

[Aleksa_81]

Галина Вас. вы в принципе можете прописать в коллективном договоре, в разделе социальные гарантии, что сотрудникам полагается оплата телефонных переговоров в месяц в таком-то размере.

[martm]

Aleksa_81, предусмотрите в договоре подряда пункт о компенсации за сотовую связь. думаю что данные расходы могут уменьшать налог на прибыль.

[Aleksa_81]

Сообщение от martm

Aleksa_81, предусмотрите в договоре подряда пункт о компенсации за сотовую связь. думаю что данные расходы могут уменьшать налог на прибыль.

Мне интеерсно, неужели если я там укажу любую сумму компенсации, это не будет попадать под уплату НДФЛ?

[martm]

Налог на доходы физических лиц. Этим налогом облагается вознаграждение сотрудника. Но если по договору заказчик должен возместить исполнителю фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, то возмещенные суммы в состав вознаграждения не включаются. Однако сделать это можно только на основании оправдательных документов - гостиничных счетов, билетов, чеков ККМ на оплату бензина и др.
При наличии таких документов организация, выплачивающая доход, как налоговый агент может предоставить сотруднику профессиональные налоговые вычеты на сумму произведенных и подтвержденных расходов (п.2 ст.221 НК РФ). Обратите внимание, что вычет предоставляется только по письменному заявлению сотрудника.
Если расходы сотрудника документально не подтверждены, то их возмещение будет признаваться частью вознаграждения, предусмотренного договором. Соответственно такие суммы надо включить в доход исполнителя и удержать с них налог на доходы физических лиц.

[Aleksa_81]

[QUOTE=martm]Налог на доходы физических лиц. Этим налогом облагается вознаграждение сотрудника. Но если по договору заказчик должен возместить исполнителю фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, то возмещенные суммы в состав вознаграждения не включаются. [QUOTE]

martm, вы уверены, что это относится и к догвоорам подряда, а не просто к трудовым договорам.

Просто я нашла следующее:
В случае если работник заключил с предприятием договор подряда и для его выполнения необходимо выехать в командировку, то она служебной считаться не будет. А компенсация расходов подрядчика должна входить в сумму вознаграждения по этому договору и определяться по согласованию сторон.

В соответствии со статьей 709 ГК РФ в договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Причем цена работы может быть приблизительной или твердой. При отсутствии других указаний в договоре подряда цена работы считается твердой.

Мне кажется, что любую компенсацию, хоть за сотовую связь, хоть за командировки, я должна буду включить в сумму вознаграждения. И, естественно, прибыль я этим всем у меньшу, а НДФЛи ЕСН мне все равно придется платить
Разве не так?

[martm]

Aleksa_81, с компенсациооных выплат если они документально подтверждены платить ЕСН и НДФЛ не надо.

[martm]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО
от 20 января 2003 г. N 04-04-04/4

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо по вопросу применения главы 24 "Единый социальный налог" (далее - ЕСН) части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 236 указанной главы Кодекса объектом налогообложения ЕСН для налогоплательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц не только по трудовым договорам, но и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям). При этом надо понимать, что речь в данном случае идет о выплатах непосредственно за выполнение работ и оказание услуг, к которым не относятся разного рода суммы, носящие характер, аналогичный отдельным видам компенсационных выплат, в частности оплата проезда и проживания в другом городе исполнителя работ или услуг по договору подряда.
В описанной ситуации организацией заключен гражданско-правовой договор с физическим лицом на выполнение определенных услуг, поэтому в данном случае объектом налогообложения ЕСН должны быть только суммы оплаты услуги по указанному договору.
Для этого из общей суммы вознаграждения по договору подряда необходимо исключить фактически произведенные расходы (подтвержденные оправдательными документами - гостиничные счета, копии ж/д или авиабилетов) на переезд и проживание по месту осуществления услуг по данному договору, если этим договором предусмотрена оплата упомянутых расходов.

Руководитель департамента
налоговой политики
Министерства финансов РФ
А.И.ИВАНЕЕВ

[Aleksa_81]

martm, огромное спасибо. Мне уже стало легче.

А еще такой вопрос, нужно ли какое-то документальное подтверждение, что данный оплачиваемый номер телефона принадлежит конкретному гражданину, указанному в догворе подряда?

[MarinaT]

Сообщение от martm

Галина Вас., а трудовой договор дир сам с собой заключал?

А если учредит. и он же дир. сам с собой труд. дог заключал, в этом случае как? он может компенсировать сотовую связь

[martm]

Aleksa_81, почему бы и нет.
MarinaT, да можно если это указано в трудовом договоре. MarinaT, вы точно читали все сообщение?