Лизинг ( у лизингополучателя) ОЧЕНЬ нужна помощь!

[Кира81]

Сообщение от Natfim

Но я, по согласованию со своей ИФНС, делаю другие проводки (у меня договор лизинга на авто на 18 м. с выкупной ст-тью), если интересно-напишу как.

Если можно, напишите ПОЖАЛУЙСТА! Это для меня "тёмный лес", никак разобраться не могу... буду Вам ОЧЕНЬ благодарна!

[Natfim]

Пример:
ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило по договору лизинга производственное оборудование. Общая сумма лизинговых платежей по договору – 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Стоимость оборудования по акту приема-передачи составляет 700 000 руб. Срок договора лизинга – 10 месяцев.
В течение действия договора лизингополучатель перечисляет лизинговые платежи ежемесячно (по 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.)). Срок уплаты – до 29 числа месяца начисления платежа.
По условиям договора оборудование числится на балансе лизингополучателя.
Начиная с февраля бухгалтер «Мастера» начисляет по оборудованию амортизацию линейным способом. Срок полезного использования – пять лет (60 месяцев).
Ежемесячная норма амортизации составила:
1 : 60 мес. × 100% = 1,6667%.
Месячная сумма амортизации равна:
700 000 руб. × 1,6667% = 11 667 руб.
По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Для этого он должен заплатить выкупную стоимость в размере 500 000 руб. (в т. ч. НДС – 76 271 руб.).
В бухучете организации сделаны следующие записи.
В январе:
Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76
– 700 000 руб. – отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;
Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– 700 000 руб. – введено в эксплуатацию оборудование, полученное в лизинг;
Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) – начислен лизинговый платеж за январь;
Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за январь;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за январь;
Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за январь.
Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.
При расчете налога на прибыль за январь бухгалтер учел в расходах сумму лизингового платежа – 100 000 руб. Поскольку сумма расходов, признанных в бухгалтерском и налоговом учете, совпадает (100 000 руб.), разниц по ПБУ 18/02 не возникает.
Ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев:
Дебет 76 Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– 11 667 руб. – начислена амортизация по оборудованию, полученному в лизинг, за текущий месяц;
Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. – начислен лизинговый платеж за текущий месяц;
Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за текущий месяц;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за текущий месяц;
Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за текущий месяц.
В налоговом учете ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев бухгалтер признавал в расходах сумму лизинговых платежей за вычетом начисленной амортизации – 88 333 руб. (100 000 руб. – 11 667 руб.) и сумму начисленной амортизации – 11 667 руб.
Таким образом, получается, что общая сумма расходов, признаваемых в налоговом учете (100 000 руб.), равна сумме затрат, которая отражена в бухучете (100 000 руб.). Поэтому разниц по ПБУ 18/02 не возникает.
При выкупе оборудования (через 10 месяцев):
Дебет 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 116 670 руб. (11 667 руб. × 10 мес.) – списана сумма начисленной амортизации по оборудованию, полученному в лизинг;
Дебет 76 Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 583 330 руб. (700 000 руб. – 116 670 руб.) – списано с учета оборудование, полученное в лизинг;
Дебет 08 Кредит 76
– 423 729 руб. (500 000 руб. – 76 271 руб.) – приобретено оборудование по окончании договора лизинга;
Дебет 01 Кредит 08
– 423 729 руб. – принят в состав основных средств выкупленный объект имущества;
Дебет 19 Кредит 76
– 76 271 руб. – учтен «входной» НДС со стоимости приобретенного оборудования.
Со следующего месяца бухгалтер «Мастера» начал ежемесячно начислять в бухучете амортизацию на выкупленное оборудование.
Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.
При выкупе оборудования бухгалтер сформировал первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств в налоговом учете (423 729 руб.). Со следующего месяца после ввода оборудования в эксплуатацию он начал ежемесячно начислять по нему амортизацию в налоговом учете.
Этот метод описал Гос. советник налоговой службы РФ 2 ранга, и ИФНС, и ревизоры этот метод одобрили.
Только не забудьте, что в нал. учете амортизацию списывают на расходы, а так же лизинговый платеж за минусом амортизации ( в 1С это все делается только бух справками)

[Кира81]

Natfim, Спасибо ВАМ БОЛЬШУЩЕЕ! Буду сейчас изучать и пытаться понять что и как!

[Natfim]

Для 1С проводки по налоговому учету для данного примера:
Н07.04.01 - Лизинговый платеж 88 333 руб. (100 000 руб. – 11 667 руб.)
Н07.04.01 Н05.02. Амортизация 11 667 руб.
А так же не забудьте про налог на имущество и транспортный налог.Все гос пошлины на регистрацию авто, а так же техосмотр и страховку кидайте на 97.
Удачи!!!

[Кира81]

Natfim, у меня такой вопрос (наверное тупой): мы как малое предприятие приравниваем НУ к БУ. А стоимость лизингового имущества определяется по разному для БУ и НУ. Должна ли я для БУ ставить одну стоимость, а для НУ другую? Или я должна в моем случае ставить стоимость в НУ, как и в БУ?

[Natfim]

Конкретно по моему примеру, ст-ть в НУ и БУ одинаковая, но опять же повторюсь, это одобрила моя налоговая, т.к. их больше волнует НУ, а не БУ.
Самое главное, что бы все это было описано в УП.
И еще, у меня был авансовый платеж, так налоговики мне сказали, что данный платеж кидать на 97 и списывать равными долями в течении всего срока лизинга.

[DrunkWizard]

Лизинг - зло

По примеру возник 1 вопросик, почему после окончания договора
– 116 670 руб. (11 667 руб. × 10 мес.) – списана сумма начисленной амортизации по оборудованию, полученному в лизинг;

Ведь в январе амортизация не начислялась...

И еще вопросик если была переуступка прав по лизингу, то первоначальный платеж первой фирмы нам как лучше отразить??

[DrunkWizard]

И еще вопрос.....Если выкупная стоимость 100р, то получается и стоимость выкупленного оборудования получиться такая же
Как с этим быть??

[Елена С]

Сообщение от DrunkWizard

И еще вопрос.....Если выкупная стоимость 100р, то получается и стоимость выкупленного оборудования получиться такая же
Как с этим быть??

А что в этом плохого? Поставите на учет 100р. Если был у вас на балансе, то самортизируете моментально. А если был на балансе лизингодателя, то вообще можно будет сразу списать как МЦ. И налог на имущество платить не надо, т.к. не с чего. По-моему, так одни плюсы.

[DrunkWizard]

Почему моментально?? Все зависит от амортизационных групп же....

И еще получается что независимо от срока использования ОС , при символической выкупной стоимости, срок амортизации = сроку договора....

И еще судя по этим проводкам Дебет 76 Кредит 01, даже если имущество находилось у нас на балансе, потом оно принимается на баланс заново...Так что можно и списать как ТМЦ....

[Елена С]

Сообщение от DrunkWizard

Почему моментально?? Все зависит от амортизационных групп же....

Ну да, не совсем моментально. Но ведь чем меньше стоимость, тем меньше налог на имущество. Ну и пусть он себе списывался бы хоть 10 лет по 10 р. в год.
Но как вы верно заметили, действительно при выкупе имущество ставится на баланс заново по выкупной цене, следовательно имеет право быть списанным как МЦ. Я сразу и не вспомнила эту особенность.

[Natfim]

Сообщение от DrunkWizard

По примеру возник 1 вопросик, почему после окончания договора
– 116 670 руб. (11 667 руб. × 10 мес.) – списана сумма начисленной амортизации по оборудованию, полученному в лизинг;

Ведь в январе амортизация не начислялась...

так ведь выкуп имущества был после 10 месяцев, т.к. после окончания договора лизинга стороны заключают договор купли-продажи на основании которого выдается акт передачи и имущество уже переходит к вам по выкупной ст-ти, если она менее 40000р. (с 2011г.), то смело ставьте его на 10 счет.

[DrunkWizard]

В налоговом учете ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев бухгалтер признавал в расходах сумму лизинговых платежей за вычетом начисленной амортизации – 88 333 руб. (100 000 руб. – 11 667 руб.) и сумму начисленной амортизации – 11 667 руб.

10 месяцев договор, но в январе не начисляется......остается 9

Или я как-то не так считаю??

[Natfim]

В примере написано: При выкупе оборудования (через 10 месяцев), значит в данном примере выкуп им-ва был после окончания договора лизинга, то есть не в октябре, а в ноябре. Вообще разбирать примет пример нужно под свою ситуацию, а точнее под ваш договор.

[Tanuwka]

Подскажите пожалуйста по договору лизинга проводку Д76ВА К 68.2 (восстановление НДС с аванса) вручную в 1с делать?

[Лейсанка]

Сообщение от Елена С

А что в этом плохого? Поставите на учет 100р. Если был у вас на балансе, то самортизируете моментально. А если был на балансе лизингодателя, то вообще можно будет сразу списать как МЦ. И налог на имущество платить не надо, т.к. не с чего. По-моему, так одни плюсы.

А если транспортное средство на балансе у лизингополучателя, выкупная стоимость 1000 руб. тож можно КАК МЦ списать?

[Natfim]

Можно, только после выкупа.

[Федорович]

Помогите кому не лень с проводками пожалуйста

[Федорович]

И еще довесок

[Natfim]

Читай мое сообщение №42 в этой теме, там все с проводками написано.