Вопросы по заполнению КУДиР

[Scoldpadda]

Добрый день. Я - бухгалтер-стажер, работаю неделю.
В компании бух. учет велся кое-как и даже спросить не у кого, что и как делать. Спасает форум
У меня возникли такие вопросы по заполнению книги учета доходов и расходов. Мы - ООО, доходы - расходы.

1. В случае если материалы были приобретены подотчетным лицом, первчиным материалом в книге будет указан авансовый отчет или чек? И почему?

2. Компания заключила договор с центром занятости и принимает на стажировку состоящих там на учете граждан. Центр занятости возмещает затраты на оплату труда (минималка), а также взносы на соц. страх (субсидии). Вроде там еще какие-то доплаты за наставничество идут. Эти суммы будут учтены в качестве дохода, и соответственно расходы на оплату труда из этих субсидий будут учитываться в качестве расхода при исчислении налога по УСН?

3. Что касается товаров и услуг, по которым был выставлен НДС. В инструкции по заполнению КДИР указано, что хозяйственные операции указываются в хронологической последовательности на основе первичных документов. И также в НК НДС выделен отдельным расходом, то есть его надо указывать в книге отдельной строкой. И вот вопрос. Если счет-фактура была выставлена, например 30.09, а оплата услуги (телефонной связи) была произведена 20.10, то как это отразить в книге, в какой последовательности и каким образом?

4. И совсем глупый вопрос... заработная плата учитывается в качестве расходы в момент выплаты как я понимаю, тогда первичным документом будет платежная ведомость и РКО?

5. И еще. В 1 квартале в книге последней строкой выделена затрата по уплате минимального налога ( у компании убыток за 2009 года как и за 10). Это правильно?

[sous]

Сообщение от Scoldpadda

В случае если материалы были приобретены подотчетным лицом, первчиным материалом в книге будет указан авансовый отчет или чек? И почему?

должно быть несколько первичных документов, накладная или товарный чек на материалы- на основании этого вы приходуете ,чек ККТ на оплату- на основании этого делается авансовый отчет

[sous]

Сообщение от Scoldpadda

3. Что касается товаров и услуг, по которым был выставлен НДС. В инструкции по заполнению КДИР указано, что хозяйственные операции указываются в хронологической последовательности на основе первичных документов. И также в НК НДС выделен отдельным расходом, то есть его надо указывать в книге отдельной строкой. И вот вопрос. Если счет-фактура была выставлена, например 30.09, а оплата услуги (телефонной связи) была произведена 20.10, то как это отразить в книге, в какой последовательности и каким образом?

в книге отразится только 20.10., в момент оплаты

[sous]

Сообщение от Scoldpadda

заработная плата учитывается в качестве расходы в момент выплаты как я понимаю, тогда первичным документом будет платежная ведомость и РКО?

табель учета рабочего времени
ведомость по начислению зарплаты
ведомость на выплату и РКО,
в книгу пишете просто выплачена з/п, за месяц, РКО №... от ....

[sous]

на 5 вопрос могу предложить вот это

В Письме Минфина РФ от 07.09.2010 № 03 11 06/3/125 рассматривается ситуация, когда минимальный налог был уплачен за 2005 и 2006 годы. Финансисты считают, что «упрощенец» вправе учесть сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за 2005 – 2006 годы в расходах при исчислении налоговой базы за 2007 год.
Что касается вопроса учета этой разницы за отчетные периоды, мнение финансистов таково: разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, исчисляется при определении налоговой базы по итогам налогового периода. При этом указанная разница включается в расходы только при исчислении налоговой базы по итогам следующих налоговых периодов. Главой 26.2 Кодекса не предусмотрен порядок включения вышеназванных разниц в расходы за какой либо отчетный период следующих налоговых периодов (Письмо Минфина РФ от 15.06.2010 № 03 11 06/2/92).

Справедливости ради надо отметить, что ст. 346.18 НК РФ не содержит положений, где было бы четко сказано, что «упрощенец» вправе учесть такую разницу только «по итогам налогового периода», как считает Минфин. Проблема в том, что в ст. 346.18 НК РФ нет конкретного механизма включения данной разницы в расходы при исчислении налоговой базы, а просто сказано – «в следующие налоговые периоды». Отсюда финансисты сделали вывод, что учесть ее можно лишь по итогам налогового периода

по вопросу 2 - имхо - да, доходы и расходы

[Scoldpadda]

sous, спасибо вам большое

[Джулли]

Сообщение от sous

в книге отразится только 20.10., в момент оплаты

А если 20.10 был авансовый платеж, а в сч.ф. от 30.10. фактический расход?

[Scoldpadda]

Сообщение от Джулли

А если 20.10 был авансовый платеж, а в сч.ф. от 30.10. фактический расход?

30.09 был выставлен счет, акт и счет-фактура, а оплачено было уже 20.10 по безналу.

[sous]

Сообщение от Джулли

А если 20.10 был авансовый платеж, а в сч.ф. от 30.10. фактический расход?

в этом случае -отразится 30.10.

[Mal`vina]

Где отражать минимальный налог, уплаченный по итогам 2009 года в КУДИР? По идее его надо вносить в расходы в 4 квартале, но как тогда заполнять справку к разделу 1 Кудир? Там минимальный налог выделен отдельной строкой 030

[Mal`vina]

И еще вопросик: в платежке по налогу усн что указывать в графе "налоговый период"? Ставить КВ.04.2010? Или ГД.2010? Уплачиваем обычный налог 15% (не минимальный 1%)

[АЭСка]

ГД.2010 надо.

[Mal`vina]

АЭСка, а на счет включения минимального налога в расходы не подскажите?

[АЭСка]

А кто сказал, что он включается в расходы ? Только разница может включаться.

Например за год налога исчислили 5000, а минимального получается 8000, платят 8000, а через год разницу 3000 (8000-5000) показывают в КДиР по стр. 030, в строке 040 будут показаны доходы за минусом этой разницы или по стр. 041 эта разница будет прибавлена в убыткам. Так понятно ?

[Mal`vina]

АЭСка,

Сообщение от АЭСка

А кто сказал, что он включается в расходы ?

Я просто не поясняла, что у меня разница между минимальным налогом и налогом, исчисленном в общем порядке =самому мин.налогу, т.к. в прошлом году был убыток, соответственно налог, исчисленный в общем порядке равен 0.
Поэтому и написала

включения минимального налога в расходы

А на счет отражения этого в КУДиР я заморочилась потому что программа, в которой я работаю в декларацию по УСН вносит общую сумму расходов прямо из 1 раздела из строки "Итого за год". Получается, если я в расходы не включаю свой мин.налог, то расходы в декларации на эту сумму не увеличиваются. (независимо от того укажу или нет в справке "сумму разницы между мин.налогом и налогом, исчисленном в общем порядке".
Но в соответствии с Порядком заполнения Кудир и по логике действительно надо просто эту сумму отразить в строке 030 в справке к 1 разделу. Придется как-то извернуться в программе...