расчет налога при ЕНВД

[Вес`на]

Сообщение от KiTra

а Вы не устаете все время наверно отвечать на одни и те же вопросы? )))

это не я - это автопилот

[Анастасия Андреевна]

мы находимся на ЕНВД. Т.е. я просто расчитываю по формуле налог за 2 квартал и плачу его?!

[Вес`на]

Сообщение от Анастасия Андреевна

мы находимся на ЕНВД. Т.е. я просто расчитываю по формуле налог за 2 квартал и плачу его?!

да, рассчитываете, заполняете декларацию и платите

[Анастасия Андреевна]

Можно ли уменьшить сумму налога по ЕНВД на сумму взносов в пенсионный фонд, если в ИП не числится работников,взносы платяться только за ИПшника?

[angel_]

Анастасия Андреевна,

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 31 января 2006*г. N*03-11-04/3/52

Вопрос: Просим Вас дать разъяснения по уменьшению Единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Можно ли уменьшить Единый налог на вмененный доход за I квартал на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в случае если:
1. страховые взносы за I квартал фактически были уплачены 15 апреля (во втором квартале) после подачи декларации по ЕНВД?
2. страховые взносы за I квартал фактически были уплачены 15 апреля (во втором квартале), но до подачи декларации по ЕНВД?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваш запрос о порядке уменьшения единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сообщает следующее.
Согласно главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики-организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, освобождаются от обязанностей по уплате единого социального налога в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, налогоплательщиками уменьшается, в том числе на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
Если налогоплательщик уплачивает страховые взносы в виде фиксированных платежей ежеквартально, то он вправе ежеквартально по истечении квартала уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на уплаченную в Пенсионный фонд России за данный квартал сумму. При этом уплата взносов должна быть произведена до подачи декларации по единому налогу на вмененный доход за соответствующий квартал. Сроки подачи деклараций по единому налогу на вмененный доход установлены статьей 346.32 Кодекса.
Если уплата взносов в Пенсионный фонд России произведена после подачи декларации по единому налогу на вмененный доход за отчетный квартал, то уменьшение налога на сумму взносов следует производить в следующем за отчетным кварталом периоде.
При этом необходимо учитывать, что сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена более чем на 50 процентов при вычете общей суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, страхование индивидуального предпринимателя, выплаченных работниками пособий по временной нетрудоспособности.

Заместитель директора
Департамента А.И.*Иванеев

[Анастасия Андреевна]

Подскажите пожалуйста: в 4 квартале ИП работало с 1.10.10 по 12.10.10.
Как это повлияет на расчет налога по енвд?

[Леди Гага]

Всем доброго времени суток! Предложили мне вести фирму на ЕНВД, согласилась... Сижу теперь разбираю теорию так сказать. Фирма занимается грузоперевозками. Значит енвд платим от количества машин? Я правельно понимаю? В налоговом кодексе ст. 345.29 нашла, что у оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов базовая доходность 6000 руб. Как я понимаю теперь надо количество машин умножить на К1, у нас 3 машина в собственности и 4 в аренде. Мне считать 7 машин или 3?

[MarinaAnna]

Считать 7 машин, в расчет берется и собственные и арендованные.
6000 (баз.дох) х (7+7+7) х К1 х К2 х 15% и из полученного вычесть начисленные и уплаченные взносы, получится сумма налога к уплате, только взносов можно вычесть не более 50% от полученной суммы. Т.е. если вы посчитали 15% и у вас получилось 100 руб, то взносов можно вычесть только 50%, т.е. если у вас взносов начислено и уплачено 70 руб, то полностью их к вычету вы поставить не можете, а можете только 50 руб сминусовать, что и будет являться 50% от 100 руб.

[Леди Гага]

Сообщение от MarinaAnna

6000 (баз.дох) х (7+7+7) х К1 х К2 х 15%

Почему? Я думала 6000х7хК1хК2х15%. Не могу понять почему 7+7+7? Вы имеете ввиду за 3 месяца? И я не совсем поняла про страховые взносы, можно ссылку на правовой акт, чтобы я почитала. Может я невнимательно прочла в НК РФ?

[Вес`на]

Сообщение от Леди Гага

Не могу понять почему 7+7+7? Вы имеете ввиду за 3 месяца?

именно это MarinaAnna, и имеет ввиду, ЕНВД налог квартальный. Он уменьшается на сумму страховых взносов исчисленных и уплаченных в пределах отчетного периода за себя и за работников, а также на суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, за счет собственных ср-в,но не более чем на 50%

[Леди Гага]

Спасибо! А где мне взять К2? Я читала, что налогоплательщики его сами расчитывают по итогам предыдущих периодов, но фирма только начала свою работу в феврале этого года. Как быть?

[Вес`на]

Сообщение от Леди Гага

А где мне взять К2?

в местном законе о ЕНВД

[Вес`на]

Сообщение от Леди Гага

Я читала, что налогоплательщики его сами расчитывают по итогам предыдущих периодов

и где вы только такое читаете

[Леди Гага]

Сообщение от Вес`на

и где вы только такое читаете

может быть я не правельно поняла)))

[MarinaAnna]

Сообщение от Леди Гага

А где мне взять К2? Я читала, что налогоплательщики его сами расчитывают по итогам предыдущих периодов, но фирма только начала свою работу в феврале этого года. Как быть?

Если фирма начала свою деятельность в феврале, то за январь не ставите кол-во машин, а смотрите в каком месяце сколько машин у вас было (в т.ч. арендованных) и ставите то количество которое у вас было в каждом м-це, а К2 вам нужно искать в законе своего региона, в каждом регионе он может быть разный.

[Джессика]

Ищу новую форму ЕНВД. Она уже существует?

[MarinaAnna]

Сообщение от Джессика

Ищу новую форму ЕНВД. Она уже существует?

А что была информация что по ЕНВД будут новые формы ?

[Леди Гага]

Сообщение от MarinaAnna

Если фирма начала свою деятельность в феврале, то за январь не ставите кол-во машин, а смотрите в каком месяце сколько машин у вас было (в т.ч. арендованных) и ставите то количество которое у вас было в каждом м-це, а К2 вам нужно искать в законе своего региона, в каждом регионе он может быть разный.

Да, я позвонила в свое налоговую и мне подсказали нужныйдокумент, где посмотреть К2. Мне интересно всего у нас 7 машин, одна не работает, т.к. на нее нет прицепа ее тоже учитывать?

[Вес`на]

Физическим показателем при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов является количество автотранспортных средств, используемых для грузоперевозок (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Обращаем ваше внимание на то, что количество транспортных средств как физический показатель для расчета ЕНВД при грузоперевозках может не совпадать с количеством транспортных средств, которое необходимо для применения ЕНВД при автоперевозках пассажиров и грузов.
При определении физического показателя учитываются именно те транспортные средства, которые вы непосредственно используете для оказания услуг по перевозке грузов в соответствующем периоде.
Аналогичной позиции придерживается и Минфин России, который указывает, что для целей исчисления ЕНВД в качестве физического показателя не учитываются транспортные средства:
- переданные в аренду (Письма Минфина России от 23.11.2006 N 03-11-04/3/500, от 27.03.2006 N 03-11-04/3/162);
- используемые для обслуживания самого налогоплательщика (Письмо Минфина России от 14.03.2005 N 03-06-05-04/57);
- находящиеся в ремонте или на консервации (Письма Минфина России от 14.03.2005 N 03-06-05-04/57, от 25.08.2005 N 03-11-04/3/66).
Существуют и судебные решения, основанные на таком подходе (см., например, Постановления ФАС Поволжского округа от 12.05.2010 N А55-8583/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 14.06.2007 N Ф04-3420/2007(34721-А70-29)).
Однако во избежание споров с контролирующими органами рекомендуем вам иметь в наличии документы, подтверждающие количество фактически не используемых автотранспортных средств. Например, это могут быть договоры аренды, документы о передаче транспортного средства в ремонт и т.д.
В случае если количество транспорта, используемого вами для перевозок, в течение квартала изменяется, то при расчете ЕНВД необходимо такое изменение учитывать с начала того месяца, в котором изменилась величина физического показателя (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

[Леди Гага]

Сообщение от Вес`на

Физическим показателем при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов является количество автотранспортных средств, используемых для грузоперевозок (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Обращаем ваше внимание на то, что количество транспортных средств как физический показатель для расчета ЕНВД при грузоперевозках может не совпадать с количеством транспортных средств, которое необходимо для применения ЕНВД при автоперевозках пассажиров и грузов.
При определении физического показателя учитываются именно те транспортные средства, которые вы непосредственно используете для оказания услуг по перевозке грузов в соответствующем периоде.
Аналогичной позиции придерживается и Минфин России, который указывает, что для целей исчисления ЕНВД в качестве физического показателя не учитываются транспортные средства:
- переданные в аренду (Письма Минфина России от 23.11.2006 N 03-11-04/3/500, от 27.03.2006 N 03-11-04/3/162);
- используемые для обслуживания самого налогоплательщика (Письмо Минфина России от 14.03.2005 N 03-06-05-04/57);
- находящиеся в ремонте или на консервации (Письма Минфина России от 14.03.2005 N 03-06-05-04/57, от 25.08.2005 N 03-11-04/3/66).
Существуют и судебные решения, основанные на таком подходе (см., например, Постановления ФАС Поволжского округа от 12.05.2010 N А55-8583/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 14.06.2007 N Ф04-3420/2007(34721-А70-29)).
Однако во избежание споров с контролирующими органами рекомендуем вам иметь в наличии документы, подтверждающие количество фактически не используемых автотранспортных средств. Например, это могут быть договоры аренды, документы о передаче транспортного средства в ремонт и т.д.
В случае если количество транспорта, используемого вами для перевозок, в течение квартала изменяется, то при расчете ЕНВД необходимо такое изменение учитывать с начала того месяца, в котором изменилась величина физического показателя (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Весна,большое спасибо!!!