Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку

[Баскова]

Добрый вечер.Помогите, пожалуйста разобраться. Попросили заполнить 3-НДФЛ на покупку квартиры в ипотеку.
Квартира куплена в долевую собственность, по 1/4 доле каждому человеку(муж, жена, дети несовершеннолетние)
Делаю декларацию для жены.
Кредитный договор (ипотека) оформлен на двоих (муж, жена). В банке выдали справку об общей сумме уплаченных процентов за год, в ней не указано, кто из супругов сколько оплатил. Квитанций об уплате у супруги никаких нет, оплачивалось с банковской карты мужа.
Вот я и не знаю как учесть эту сумму процентов в декларации. Делить на двоих, на четверых(считая детей) или вообще в 3-НДФЛ не указывать эту сумму?

[Youlia]

А вы только по процентам делаете вычет или на покупку тоже?

[Баскова]

На покупку тоже.Квартира куплена за 1 250 000. Здесь беру 1/4 от стоимости. Правильно?
А вот с процентами сомневаюсь. По договору кредитному они созаемщики, кредит должны уплачивать равными долями, но она вроде бы не платит.

[Youlia]

Сообщение от Баскова

Здесь беру 1/4 от стоимости. Правильно?

В общем смысле - да. Только там с несовершеннолетними детьми есть какая-то заморочка, вроде бы за них тоже могут родители вычет получить.... Но это я могу только завтра выяснить что для этого нужно сделать - надо пошарить по базам. А что касается процентов, то здесь по семейному кодексу они оба платят, даже если фактически взносы делает только муж. Другое дело, есть ли жене из чего вычет делать? Есть ли у нее облагаемые НДФЛ доходы?

[Баскова]

Спасибо. Значит сумму процентов я делю на две части и учитываю эту сумму в декларации? Ведь не на четыре же части делится?
Она работает, так что у нее есть доход, облагаемый ндфл. А по поводу детей, посмотрите завтра пожалуйста. А если они разведены и дети по суду с ним?

[Баскова]

Только сейчас заметила, что свидетельство выдано 12.01.2009. Значит декларацию нужно делать еще и за 2009 год?

[Youlia]

Сообщение от Баскова

Ведь не на четыре же части делится?

Проценты делятся пропорционально вычету. Т.е. если брать вычет 1/4, то и проценты будут также делится.

Сообщение от Баскова

А если они разведены и дети по суду с ним?

Если они разведены, то бывшая жена вычет по процентам получить не может, если только муж оплачивал проценты.

Сообщение от Баскова

Значит декларацию нужно делать еще и за 2009 год?

Декларацию можно было подавать тогда, когда были собраны все документы. Вычет можно заявить в течение трех лет.

[Баскова]

Значит декларацию я могу подать за 2010 год?
Никак не пойму почему проценты делятся на 4 части?Ведь дети же не вписаны в кредитный договор?

[Youlia]

Проценты делятся в зависимости от доли в квартире, по которой заявлен вычет, насколько я помню разъяснения минфина по этому вопросу... Только если они в разводе и проценты полностью оплачивались мужем, то вычет по процентам бывшая жена не может заявить, т.к. после развода это уже не считается совместной оплатой процентов.

Да, можете подать за 2010 г.

[Youlia]

По поводу детей - тут мнение Минфина таково, что вычетом за детей вправе воспользоваться только один из родителей. Это мнение вытекает из Постановления КС от 13.03.2008 №5-П.

2. Признать не противоречащим Конституции Российской Федерации абзац четвертый подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 20 августа 2004 года N 112-ФЗ (в настоящее время - абзац восемнадцатый), поскольку содержащееся в нем положение по своему конституционно-правовому смыслу во взаимосвязи с другими положениями данного Кодекса и в общей системе правового регулирования предполагает право родителя, приобретшего за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом.

[Youlia]

Т.о. в вашем случае получается, что если квартира приобреталась в браке и оплачивалась в браке одним из супругов (мужем), то жена право на вычет имеет в соответствии со своей долей в квартире - 1/4. При этом право на вычет за детей может заявить только один из супругов - муж или жена. Что касается процентов, то в случае если они выплачивались уже после развода и только мужем, то жена права на вычет по процентам уже не имеет, т.к. после развода положения семейного кодекса на бывшую жену не распространяются.