Договор возмездного оказания услуг с физ.лицом

[princess]

Добрый день!
Предложили вести фирму, где директор не трудоустраивает работников, а заключает с ними договора возмездног оказания услуг.
Не исчисляет и не плачивает ни НДФЛ, ни ПФР, ни ФОМС.
Наскольо я понимаю, это договор гражданско-правового характера и эти суммы должны облагаться НДФЛ, ПФР и ФОМС.
Если я ошибаюсь, поправьте меня.
Как деликатно объяснть директору, что такой формы договор не освобождает его от налогов? и как можно оптимизировать налогообложение?

[Б_С_К]

Гражданско-правовые договоры заключаются на выполнение разовых работ, для которых нецелесообразно принимать сотрудника по трудовому договору. Это, например, ремонт офиса, компьютеризация отдела, перевод иностранной документации и т. п. Такие договоры регулируются гражданским законодательством. Их нельзя использовать для оформления штатных сотрудников, которые будут выполнять определенную трудовую функцию (ст. 11 ТК РФ).
С выплат по гражданско-правовым договорам организация (учреждение) платит меньше налогов (взносов), чем с вознаграждений по трудовым договорам. При проверке налоговые инспекции и отделения ФСС России анализируют условия гражданско-правовых соглашений и проверяют, не содержат ли они признаки трудовых.
В отличие от трудового договора для гражданско-правового соглашения важен не процесс работы, а ее результат, который исполнитель обязан сдать организации (учреждению). Как правило, если работы (услуги) выполнены и приняты, то обязательства человека перед организацией (учреждением) по ним прекращаются (п. 1 ст. 408 ГК РФ). Наличие такого критерия, отличающего трудовой договор от гражданско-правового, подтверждает и арбитражная практика (см., например, п. 2.2 определения Конституционного суда РФ от 19 мая 2009 г. № 597-О-О, постановления ФАС Северо-Западного округа от 24 ноября 2008 г. № А42-7515/2007, Восточно-Сибирского округа от 27 августа 2008 г. № А19-17965/07-20-Ф02-4147/08, от 24 апреля 2008 г. № А33-8071/07-Ф02-1640/08, от 15 ноября 2007 г. № А33-11278/06-Ф02-8537/07, Уральского округа от 18 августа 2008 г. № Ф09-5783/08-С2, Волго-Вятского округа от 3 марта 2008 г. № А31-1340/2007-15, Московского округа от 26 ноября 2007 г. № КА-А40/11940-07, от 28 сентября 2006 г. № КА-А40/7292-06, Западно-Сибирского округа от 7 мая 2007 г. № Ф04-2632/2007(33808-А70-25).

В ходе проверки налоговые инспекции и отделения ФСС России могут проанализировать условия гражданско-правовых договоров и проверить, не содержат ли они признаки трудовых. Кроме того, проанализировать условия гражданско-правового договора может трудовая инспекция, если сотрудник обратится с жалобой о неправомерном заключении с ним такого договора.

Если подтвердится, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения, сделка может быть признана притворной (п. 2 ст. 170 ГК РФ). В этом случае налоговые (трудовые) инспекции, отделения ФСС России, а также сотрудники организации (учреждения) могут добиться переквалификации гражданско-правового договора в трудовой (см., например, определение Конституционного суда РФ от 19 мая 2009 г. № 597-О-О, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 8 июля 2009 г. № А11-1893/2008-К2-21/93, Северо-Западного округа от 14 апреля 2004 г. № А66-6278-03). Это повлечет за собой, в частности, пересчет начисленных налогов и взносов, поскольку с выплат по гражданско-правовым договорам организация (учреждение) платит меньше налогов (взносов), чем с вознаграждений по трудовым договорам (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Кроме того, организация (учреждение) и ее должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности за нарушение трудового законодательства (подмену трудовых отношений гражданско-правовыми) (ст. 5.27 КоАП РФ).

[Б_С_К]

Сообщение от princess

Не исчисляет и не плачивает ни НДФЛ

С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) удерживайте НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). И даже в том случае, если в гражданско-правовом договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет (письмо Минфина России от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/3-292).

[ЛРК]

Сообщение от princess

Не исчисляет и не плачивает ни НДФЛ, ни ПФР, ни ФОМС.

Директор попал на штраф, однако.
Если бы он ИП нанял, тогда да - ничего не нужно оплачивать.
А договор ГПХ еще нужно грамотно оформить, чтоб его не признали трудовым договором, это ооочень любят делать.

[princess]

Б_С_К,
из всего вышеперечисленного следует, что надо уговаривать директора на оформление трудовых отношений с работниками,а он этого никак делать не хочет, говорит: "наш принцип платить как ожно меньше государству....."

[ЛРК]

Сообщение от princess

"наш принцип платить как ожно меньше государству....."

хм. но не платя налоги по договорам ГПХ он заплатит еще больше.

[princess]

Дамы! Спасибо за помощь. Поговорила с директором. Он сказал, подумает насчет трудоустройства на 0,5 ставки. А вот как быть теперь с прошлым периодом? Нам никак не избежать штрафных за не сдачу отчетности и пени по налогам:(. А можно ли заключить с этими людьми договор купли-продажи? что можно у физ лиц приобрести? тем более, что суммы по банку раз-два прошли....соответственно, чтобы не сдавать уточненные декларации по налогами не платить налоги...

[OLGA2010]

Здарвствуйте!!!! Помогите разобраться вот с каким вопросом: принимаем на работу двух водителей на груз.машины и директор не хочет оформлять их на постоянку. Какие договра я могу ему предложить для заключения с водителями.???Заранее спасибо. Очень нужен ваш совет.

[ГЛБ]

OLGA2010,

Сообщение от OLGA2010

Какие договра я могу ему предложить для заключения с водителями.???

если не хотите трудовые, то тогда ГПХ, но если работа будет не от раза к разу, а постоянная, то могут переквалифицировать в трудовой, т.е. это рисковано...можете их оформить как ИП, тогда будут оказывать вам услуги на постоянной основе, но придется дополнительно вести учет по ИП...

[OLGA2010]

Спасибо за ответ..Я ему то же про это же говорю..а он не хочет на постоянку..говорит так по договорам поработают...дело в том что директор по совместительству...а водители по трудовому, ему это не нравиться не знаю что делать как уговорить то его((((

[ГЛБ]

OLGA2010,

Сообщение от OLGA2010

дело в том что директор по совместительству...а водители по трудовому, ему это не нравиться

дак он ведь тоже по трудовому, только по совместительству, пусть на постоянку переведется...

Сообщение от OLGA2010

не знаю что делать как уговорить то его((((

скажите, что при проверке переквалифицируют договор с начислением всех налогов и штрафов, тогда может и передумает...

[OLGA2010]

Хорошо постараюсь до него донести это...Всем большое спасибо)))))

[Б.М.Н.]

Подскажите пожалуйста! Мне нужны приподователи для проведения занятий какой договор лучше с ними заключить?

[ГЛБ]

Б.М.Н., какую цель преследуете? либо трудовой, либо гражданско-правовой, еще важно на какой срок вы их принимать будете

[Б.М.Н.]

Я согласно на лубой но у них есть постьянное место работы, если по совместительству (не более 4 часов) мне мало. у меня выходит больше, если ГПД то по срокам мне преподователь нужен в течение года! могут прировнять к трудовому. Вот я и в тупеке.

[Б_С_К]

Сообщение от Б.М.Н.

если по совместительству (не более 4 часов) мне мало

Ну оформите официально их на 4

[Б.М.Н.]

У меня выходид больше часов. это переработка!

[Б_С_К]

Сообщение от Б.М.Н.

У меня выходид больше часов. это переработка!

Ну не показывайте больше.....

[Б.М.Н.]

Не могу проверка с депортамента!!! У меня обучение промышленной и пожарной безопасности и охране труда!

[Б.М.Н.]

И ещё подскажите пожалуйста! В каких случаях ГПД могут прировять к трудовому?